Как отразить в расчете по страховым взносам возмещение средств из фсс
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить в расчете по страховым взносам возмещение средств из фсс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 25.10.2024 N Ф08-9009/2024 по делу N А63-18300/2023 <Ошибки в отчете не означают, что есть недоимка>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)По результатам проверки правильности произведенных обществом расходов на выплату страхового обеспечения по ОСС за 2017 - 2020 годы ФСС РФ 14 июля 2022 года решил выделить фирме средства (177 751,28 руб.), возмещающие эти издержки. Общество 18 октября 2022 года представило в ИФНС расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2022 года. В ходе его камералки инспекторы выявили, что в строке 070 Приложения 2 к РСВ не отражена сумма возмещенных фирме расходов на выплату страхового обеспечения. Следствием стало неверное заполнение строки 080 упомянутого Приложения. Данные погрешности, по мнению контролеров, повлекли неполное исчисление страховых взносов в размере 177 751,28 руб.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)По результатам проверки правильности произведенных обществом расходов на выплату страхового обеспечения по ОСС за 2017 - 2020 годы ФСС РФ 14 июля 2022 года решил выделить фирме средства (177 751,28 руб.), возмещающие эти издержки. Общество 18 октября 2022 года представило в ИФНС расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2022 года. В ходе его камералки инспекторы выявили, что в строке 070 Приложения 2 к РСВ не отражена сумма возмещенных фирме расходов на выплату страхового обеспечения. Следствием стало неверное заполнение строки 080 упомянутого Приложения. Данные погрешности, по мнению контролеров, повлекли неполное исчисление страховых взносов в размере 177 751,28 руб.
Вопрос: Подлежит ли отражению в расчете по страховым взносам за девять месяцев 2023 г. возмещение, полученное из СФР в 2023 г., по расходам, понесенным в 2020 г. на выплату страхового обеспечения?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Форма и Порядок заполнения формы расчета по страховым взносам (РСВ) утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Форма и Порядок заполнения формы расчета по страховым взносам (РСВ) утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.
Нормативные акты
<Письмо> Департамента финансов г. Москвы от 03.11.2021 N 11-01-12922
"О порядке отражения в бюджетном (бухгалтерском) учете операций по возмещению расходов из бюджета ФСС РФ"В соответствии с положениями приказов Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению", от 06.12.2010 N 162н "Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению", от 16.12.2010 N 174н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению", от 23.12.2010 N 183н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению" (далее - Инструкции) для отражения операций по возмещению ФСС РФ произведенных страхователем расходов по социальным выплатам в бюджетном (бухгалтерском) учете получателей бюджетных средств и государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений (далее вместе - Учреждения) применяется код счета аналитического учета 030302000 "Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
"О порядке отражения в бюджетном (бухгалтерском) учете операций по возмещению расходов из бюджета ФСС РФ"В соответствии с положениями приказов Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению", от 06.12.2010 N 162н "Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению", от 16.12.2010 N 174н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению", от 23.12.2010 N 183н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению" (далее - Инструкции) для отражения операций по возмещению ФСС РФ произведенных страхователем расходов по социальным выплатам в бюджетном (бухгалтерском) учете получателей бюджетных средств и государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений (далее вместе - Учреждения) применяется код счета аналитического учета 030302000 "Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
<Письмо> ФНС России от 03.07.2017 N БС-4-11/12778@
(с изм. от 24.07.2017)
"О заполнении расчетов по страховым взносам"Федеральная налоговая служба в связи с поступающими обращениями территориальных налоговых органов и плательщиков страховых взносов по вопросу заполнения расчета по страховым взносам сообщает следующее.
(с изм. от 24.07.2017)
"О заполнении расчетов по страховым взносам"Федеральная налоговая служба в связи с поступающими обращениями территориальных налоговых органов и плательщиков страховых взносов по вопросу заполнения расчета по страховым взносам сообщает следующее.
Статья: Комментарий к Постановлению ФСС РФ от 25.01.2017 N 10 "О признании утратившими силу некоторых постановлений Фонда социального страхования Российской Федерации"
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 9)Методические указания N 110 устанавливали единые требования к проведению проверок прежней формы 4 - ФСС по взносам "на травматизм" и по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (на ВНиМ). Однако за периоды начиная с 01.01.2017 контролирует уплату взносов на ВНиМ уже ФНС России. А ФСС РФ уполномочен проводить камеральные проверки расходов по ВНиМ, отраженных:
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 9)Методические указания N 110 устанавливали единые требования к проведению проверок прежней формы 4 - ФСС по взносам "на травматизм" и по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (на ВНиМ). Однако за периоды начиная с 01.01.2017 контролирует уплату взносов на ВНиМ уже ФНС России. А ФСС РФ уполномочен проводить камеральные проверки расходов по ВНиМ, отраженных:
Статья: Расчет по страховым взносам: актуальные вопросы
(Зобова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 5)При возмещении территориальным органам ФСС суммы расходов вся полученная сумма отражается по строке 080 графы 2 Приложения 2 к разд. 1 расчета. Значение данной строки прибавляется к разнице показателей строк 060 и 070, и, следовательно, полученная сумма отражается в графе 2 строки 090 с признаком 1.
(Зобова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 5)При возмещении территориальным органам ФСС суммы расходов вся полученная сумма отражается по строке 080 графы 2 Приложения 2 к разд. 1 расчета. Значение данной строки прибавляется к разнице показателей строк 060 и 070, и, следовательно, полученная сумма отражается в графе 2 строки 090 с признаком 1.
Статья: Выплата пособий в 2019 году
(Джабазян Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 3)- или подать в ФСС заявление о возмещении расходов.
(Джабазян Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 3)- или подать в ФСС заявление о возмещении расходов.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 03.07.2017 N БС-4-11/12778@ "О заполнении расчетов по страховым взносам"
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 16)По строке 080 Приложения N 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам отражаются расходы на выплату пособий по ВНиМ, возмещенные ФСС РФ за периоды начиная с I квартала 2017 года. Эта информация представлена:
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 16)По строке 080 Приложения N 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам отражаются расходы на выплату пособий по ВНиМ, возмещенные ФСС РФ за периоды начиная с I квартала 2017 года. Эта информация представлена:
Вопрос: Как заполнять расчет по страховым взносам при получении возмещения расходов от ФСС РФ в сентябре за июль?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Костроме (Костромская обл.), 2017)Ответ: Если возмещение сумм расходов плательщика осуществляется в сентябре по расходам, произведенным в июле, отражать данные суммы необходимо по строке 080 Приложения 2 к разд. 1 расчета по страховым взносам за отчетный период применительно к месяцу, в котором территориальными органами ФСС РФ осуществлено указанное возмещение, то есть в сентябре. При этом понесенные плательщиком расходы отражаются по строке 070 Приложения 2 к разд. 1 расчета также применительно к месяцу, в котором они были понесены, то есть к июлю.
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Костроме (Костромская обл.), 2017)Ответ: Если возмещение сумм расходов плательщика осуществляется в сентябре по расходам, произведенным в июле, отражать данные суммы необходимо по строке 080 Приложения 2 к разд. 1 расчета по страховым взносам за отчетный период применительно к месяцу, в котором территориальными органами ФСС РФ осуществлено указанное возмещение, то есть в сентябре. При этом понесенные плательщиком расходы отражаются по строке 070 Приложения 2 к разд. 1 расчета также применительно к месяцу, в котором они были понесены, то есть к июлю.
Вопрос: ...Как заполнить расчет по страховым взносам, когда начисленные страховые взносы в ФСС меньше расходов на пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам? Как отразить возмещение от ФСС?
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 5)"Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 5
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 5)"Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 5
Статья: Расчет по страховым взносам: обобщаем практику
(Курбангалеева О.А.)
("Советник бухгалтера государственного и муниципального учреждения", 2017, N 8)17. Письмо ФНС России от 05.07.2017 N БС-4-11/12778@ "О заполнении расчета по страховым взносам, в частности, отражения в расчете сумм расходов, возмещенных территориальными органами ФСС РФ, а также заполнения расчета плательщиками, состоящими на учете на территории субъекта РФ, где реализуется пилотный проект ФСС РФ, предусматривающий особенности финансового обеспечения, назначения и выплаты страхового обеспечения".
(Курбангалеева О.А.)
("Советник бухгалтера государственного и муниципального учреждения", 2017, N 8)17. Письмо ФНС России от 05.07.2017 N БС-4-11/12778@ "О заполнении расчета по страховым взносам, в частности, отражения в расчете сумм расходов, возмещенных территориальными органами ФСС РФ, а также заполнения расчета плательщиками, состоящими на учете на территории субъекта РФ, где реализуется пилотный проект ФСС РФ, предусматривающий особенности финансового обеспечения, назначения и выплаты страхового обеспечения".
Статья: Расчеты с ФСС в 2022 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2022, N 3)До перехода на прямые выплаты расходы, возмещаемые ФСС за счет взносов на ВНиМ, отражались на счете 0 30302 000 "Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". С 1 января 2021 года расчеты по возмещению работодателю пособий, выплаченных работникам до 2021 года, рассматриваются как возвраты в дебиторской задолженности прошлых лет по произведенным до 1 января 2021 года выплатам. У казенных учреждений такой возврат зачисляется в доход бюджета, у бюджетных и автономных учреждений является изменением источников финансирования дефицита средств учреждения (см. Письмо Минфина России от 30.12.2021 N 02-06-07/108267, далее - Письмо N 02-06-07/108267).
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2022, N 3)До перехода на прямые выплаты расходы, возмещаемые ФСС за счет взносов на ВНиМ, отражались на счете 0 30302 000 "Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". С 1 января 2021 года расчеты по возмещению работодателю пособий, выплаченных работникам до 2021 года, рассматриваются как возвраты в дебиторской задолженности прошлых лет по произведенным до 1 января 2021 года выплатам. У казенных учреждений такой возврат зачисляется в доход бюджета, у бюджетных и автономных учреждений является изменением источников финансирования дефицита средств учреждения (см. Письмо Минфина России от 30.12.2021 N 02-06-07/108267, далее - Письмо N 02-06-07/108267).