Как платить налог при продаже квартиры в 2020 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Как платить налог при продаже квартиры в 2020 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 04.09.2023 N 88а-17174/2023
Категория спора: Привлечение к налоговой ответственности.
Требования об оспаривании акта о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Истец указывает, что ответчик вынес обжалуемое решение, которым ему доначислен налог на доходы физических лиц. Акта налоговой проверки он не получал.
Решение: Дело направлено на новое апелляционное рассмотрение.Рассматривая заявление о приостановлении производства по делу, суд апелляционной инстанции сделал ошибочный вывод, что само по себе наличие в Выборгском районном суде г. Санкт-Петербурга гражданского дела по иску В. о признании недействительными свидетельства о праве на наследство по закону, договора купли-продажи от 11 июня 2020 года не свидетельствует о незаконности решения МИФНС России N 19 по г. Санкт-Петербургу N 723 от 24 января 2022 года о привлечении В. к ответственности за совершение налогового правонарушения, основанном на сведениях, предоставленных Управлением Росреестра по г. Санкт-Петербургу, поскольку от разрешения данного дела зависят выводы о наличии у В. права на квартиру, получении средств от ее продажи, обязанности в силу положений статей 228, 229 Налогового кодекса Российской Федерации декларировать полученный доход и уплачивать с него налог, и, следовательно, о законности обжалуемого им решения налогового органа.
Категория спора: Привлечение к налоговой ответственности.
Требования об оспаривании акта о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Истец указывает, что ответчик вынес обжалуемое решение, которым ему доначислен налог на доходы физических лиц. Акта налоговой проверки он не получал.
Решение: Дело направлено на новое апелляционное рассмотрение.Рассматривая заявление о приостановлении производства по делу, суд апелляционной инстанции сделал ошибочный вывод, что само по себе наличие в Выборгском районном суде г. Санкт-Петербурга гражданского дела по иску В. о признании недействительными свидетельства о праве на наследство по закону, договора купли-продажи от 11 июня 2020 года не свидетельствует о незаконности решения МИФНС России N 19 по г. Санкт-Петербургу N 723 от 24 января 2022 года о привлечении В. к ответственности за совершение налогового правонарушения, основанном на сведениях, предоставленных Управлением Росреестра по г. Санкт-Петербургу, поскольку от разрешения данного дела зависят выводы о наличии у В. права на квартиру, получении средств от ее продажи, обязанности в силу положений статей 228, 229 Налогового кодекса Российской Федерации декларировать полученный доход и уплачивать с него налог, и, следовательно, о законности обжалуемого им решения налогового органа.
Апелляционное определение Верховного суда Республики Башкортостан от 01.09.2022 N 33-15666/2022
Категория спора: Продажа недвижимости.
Требования продавца: О расторжении договора.
Обстоятельства: Ответчиками денежные средства по договору купли-продажи переданы не были. При этом переход права собственности к ответчикам на квартиру был в установленном порядке зарегистрирован в ЕГРН. Ответчикам было вручено требование истца о расторжении договора купли-продажи, однако данное требование оставлено без ответа.
Решение: Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено; 2) О возмещении почтовых расходов - удовлетворено.Оценив представленные сторонами в материалах дела доказательства, по правилам ст. 67 ГПК РФ, в том числе представленные ответчиками доказательства финансового состояния ответчиков на момент приобретения спорной квартиры в виде справок о заработной плате С.Ш. за 2019 г., 2020 г., 2021 г., справок о доходах и суммах налога физического лица С.Р.Т. за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г. и за 2021 г., а также свидетельства о праве С.Р.Т. и С.Ш. на наследство по закону от 10 сентября 2020 г., принятого ими после смерти отца ФИО1 в виде денежных вкладов, вместе с тем суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу, что представленные доказательства не подтверждают фактическую платежеспособность ответчиков и факт передачи С.З. денежных средств по договору купли-продажи от 21 ноября 2020 г. по вышеуказанному акту.
Категория спора: Продажа недвижимости.
Требования продавца: О расторжении договора.
Обстоятельства: Ответчиками денежные средства по договору купли-продажи переданы не были. При этом переход права собственности к ответчикам на квартиру был в установленном порядке зарегистрирован в ЕГРН. Ответчикам было вручено требование истца о расторжении договора купли-продажи, однако данное требование оставлено без ответа.
Решение: Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено; 2) О возмещении почтовых расходов - удовлетворено.Оценив представленные сторонами в материалах дела доказательства, по правилам ст. 67 ГПК РФ, в том числе представленные ответчиками доказательства финансового состояния ответчиков на момент приобретения спорной квартиры в виде справок о заработной плате С.Ш. за 2019 г., 2020 г., 2021 г., справок о доходах и суммах налога физического лица С.Р.Т. за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г. и за 2021 г., а также свидетельства о праве С.Р.Т. и С.Ш. на наследство по закону от 10 сентября 2020 г., принятого ими после смерти отца ФИО1 в виде денежных вкладов, вместе с тем суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу, что представленные доказательства не подтверждают фактическую платежеспособность ответчиков и факт передачи С.З. денежных средств по договору купли-продажи от 21 ноября 2020 г. по вышеуказанному акту.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Юридическая помощь: вопросы и ответы. Выпуск III"
(выпуск 2)
("Редакция "Российской газеты", 2020)В 2017 году дом, в котором я проживал, попал под расселение. В августе 2017 года по ДДУ получил квартиру. Цена квартиры составила 1 млн 584 тыс. руб., из них социальная выплата за изъятую квартиру в снесенном доме составила 1 млн 461 тыс. руб. и 123 тыс. руб. - собственные средства. В 2020 году хочу продать квартиру за 1 млн 350 тыс. руб. Обязан ли я буду заплатить налог с суммы продажи?
(выпуск 2)
("Редакция "Российской газеты", 2020)В 2017 году дом, в котором я проживал, попал под расселение. В августе 2017 года по ДДУ получил квартиру. Цена квартиры составила 1 млн 584 тыс. руб., из них социальная выплата за изъятую квартиру в снесенном доме составила 1 млн 461 тыс. руб. и 123 тыс. руб. - собственные средства. В 2020 году хочу продать квартиру за 1 млн 350 тыс. руб. Обязан ли я буду заплатить налог с суммы продажи?
Вопрос: Физлицо (налоговый резидент РФ) в 2021 г. продало квартиру, приобретенную им в 2020 г. на территории Республики Казахстан. Обязано ли оно уплачивать НДФЛ в РФ? Можно ли уменьшить доходы от продажи на сумму понесенных расходов? Вправе ли физлицо зачесть сумму налога, уплаченного на территории Республики Казахстан?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Физлицо (налоговый резидент РФ) в 2021 г. продало квартиру, приобретенную им в 2020 г. на территории Республики Казахстан. Обязано ли оно уплачивать НДФЛ в РФ? Можно ли уменьшить доходы от продажи квартиры на сумму фактически понесенных расходов, связанных с приобретением данной квартиры? Вправе ли физлицо зачесть сумму налога, уплаченного на территории Республики Казахстан, при уплате налога в РФ?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Физлицо (налоговый резидент РФ) в 2021 г. продало квартиру, приобретенную им в 2020 г. на территории Республики Казахстан. Обязано ли оно уплачивать НДФЛ в РФ? Можно ли уменьшить доходы от продажи квартиры на сумму фактически понесенных расходов, связанных с приобретением данной квартиры? Вправе ли физлицо зачесть сумму налога, уплаченного на территории Республики Казахстан, при уплате налога в РФ?
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков"Позиция налогового органа, решение которого обжалуется: Заявителем неверно определен срок владения. По мнению УФНС России по субъекту, срок владения заявителем 1/3 доли квартиры, проданной в 2020 году, исчисляется с 28.12.2018 - с даты регистрации полученной в дар от матери 1/3 доли квартиры. В этой связи владение Заявителем указанным имуществом составило менее минимального предельного срока.
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков"Позиция налогового органа, решение которого обжалуется: Заявителем неверно определен срок владения. По мнению УФНС России по субъекту, срок владения заявителем 1/3 доли квартиры, проданной в 2020 году, исчисляется с 28.12.2018 - с даты регистрации полученной в дар от матери 1/3 доли квартиры. В этой связи владение Заявителем указанным имуществом составило менее минимального предельного срока.
<Письмо> ФНС России от 21.06.2024 N КЧ-4-9/7026@
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за 1 квартал 2024 года"Инспекцией по результатам камеральной налоговой проверки заявителя по НДФЛ за 2021 год вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. Основанием для вынесения указанного решения послужил установленный инспекцией факт непредставления налогоплательщиком налоговой декларации по НДФЛ за 2021 год, а также неуплаты налога с дохода, полученного от продажи квартиры, находившейся в его собственности менее минимального предельного срока владения (с 28.05.2020 (дата определения суда) по 02.03.2021).
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за 1 квартал 2024 года"Инспекцией по результатам камеральной налоговой проверки заявителя по НДФЛ за 2021 год вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. Основанием для вынесения указанного решения послужил установленный инспекцией факт непредставления налогоплательщиком налоговой декларации по НДФЛ за 2021 год, а также неуплаты налога с дохода, полученного от продажи квартиры, находившейся в его собственности менее минимального предельного срока владения (с 28.05.2020 (дата определения суда) по 02.03.2021).