Как подготовить пояснения по убыткам для ИФНС
Подборка наиболее важных документов по запросу Как подготовить пояснения по убыткам для ИФНС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как подготовить пояснения по убыткам для ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2017, N 8)"Главная книга", 2017, N 8
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2017, N 8)"Главная книга", 2017, N 8
Вопрос: Впервые в этом году будем платить минимальный налог, так как завершили 2017 г. с убытком. Налоговики потребуют у нас пояснения по декларации? Даже несмотря на уплату нами минимального налога?
("Главная книга", 2018, N 2)О том, как подготовить пояснения по убыткам для ИФНС, читайте: журнал "Главная книга", 2017, N 8, с. 75.
("Главная книга", 2018, N 2)О том, как подготовить пояснения по убыткам для ИФНС, читайте: журнал "Главная книга", 2017, N 8, с. 75.
Статья: Убытки - с инспекции
(Моисеев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2011, N 8)Президиум ВАС РФ посчитал, что должностные лица инспекции, подготовившие акт налоговой проверки, действовали в пределах своих полномочий. Общество же, оспаривавшее правомерно подготовленный акт налоговой проверки, не представило доказательств причинения ему вреда действиями инспекции по составлению названного акта, направлению его копии обществу с целью обеспечения условий для подготовки мотивированного отзыва на него. Поэтому действия должностных лиц инспекции, связанные с проведением проверки и составлением по ее итогам акта, не были признаны неправомерными, в связи с чем расходы, произведенные обществом в целях подготовки письменных возражений на акт налоговой проверки, не могут рассматриваться в качестве убытков, подлежащих возмещению.
(Моисеев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2011, N 8)Президиум ВАС РФ посчитал, что должностные лица инспекции, подготовившие акт налоговой проверки, действовали в пределах своих полномочий. Общество же, оспаривавшее правомерно подготовленный акт налоговой проверки, не представило доказательств причинения ему вреда действиями инспекции по составлению названного акта, направлению его копии обществу с целью обеспечения условий для подготовки мотивированного отзыва на него. Поэтому действия должностных лиц инспекции, связанные с проведением проверки и составлением по ее итогам акта, не были признаны неправомерными, в связи с чем расходы, произведенные обществом в целях подготовки письменных возражений на акт налоговой проверки, не могут рассматриваться в качестве убытков, подлежащих возмещению.
Статья: Обзор арбитражной практики
(Курочкин А.С.)
("Налоговые известия Московского региона", 2000, N 9)Судом было установлено также, что акционерное общество списало на убытки расходы по авансовому отчету на оплату канцелярских товаров. Налоговый орган счел данное списание неправомерным, поскольку у ответчика в 1996 г. отсутствовала финансово - хозяйственная деятельность.
(Курочкин А.С.)
("Налоговые известия Московского региона", 2000, N 9)Судом было установлено также, что акционерное общество списало на убытки расходы по авансовому отчету на оплату канцелярских товаров. Налоговый орган счел данное списание неправомерным, поскольку у ответчика в 1996 г. отсутствовала финансово - хозяйственная деятельность.
Статья: Стратегия обоснования убытков
(Лукьянова Л.)
("Расчет", 2009, N 12)В случае, если указанные риски представляются компании существенными, она может выбрать путь сотрудничества с налоговым органом. Он в свою очередь предполагает готовность руководства компании представить соответствующие пояснения. Учитывая, что процедура обоснования убытков, а также проведения "убыточных" комиссий не регламентирована налоговым законодательством, организация может воспользоваться помощью специалистов, которые помогут в подготовке соответствующих пояснений. Помимо расшифровки позиций отчетности, раскрывающих причины образования убытка, целесообразно подготовить информацию о путях преодоления сложившейся ситуации. Такой информацией может быть выдержка из бизнес-плана (при условии, что она не является коммерческой тайной), показывающая, что организация нацелена на дальнейшее развитие и извлечение прибыли; сведения о заключенных фирмой договорах, которые в будущем позволят скорректировать показатели рентабельности в лучшую сторону. Помимо перечисленного, налогоплательщик вправе представить сведения о причинах убыточности. Это может быть отчет о временном уменьшении спроса на продукцию, росте цен на сырье и другие сведения.
(Лукьянова Л.)
("Расчет", 2009, N 12)В случае, если указанные риски представляются компании существенными, она может выбрать путь сотрудничества с налоговым органом. Он в свою очередь предполагает готовность руководства компании представить соответствующие пояснения. Учитывая, что процедура обоснования убытков, а также проведения "убыточных" комиссий не регламентирована налоговым законодательством, организация может воспользоваться помощью специалистов, которые помогут в подготовке соответствующих пояснений. Помимо расшифровки позиций отчетности, раскрывающих причины образования убытка, целесообразно подготовить информацию о путях преодоления сложившейся ситуации. Такой информацией может быть выдержка из бизнес-плана (при условии, что она не является коммерческой тайной), показывающая, что организация нацелена на дальнейшее развитие и извлечение прибыли; сведения о заключенных фирмой договорах, которые в будущем позволят скорректировать показатели рентабельности в лучшую сторону. Помимо перечисленного, налогоплательщик вправе представить сведения о причинах убыточности. Это может быть отчет о временном уменьшении спроса на продукцию, росте цен на сырье и другие сведения.
Статья: Работа налоговых органов с убыточными организациями
(Королева О.А.)
("Финансы", 2008, N 2)И только тогда, когда в руках налогового органа будут неоспоримые доказательства необоснованного заявления убытка, следует вызывать руководителя организации для беседы на комиссии. В противном случае при слабой подготовке, недостаточно полном анализе финансово-хозяйственной деятельности убыточной организации положительного результата от работы комиссии ждать незачем. Налогоплательщик представит пояснения, которые налоговый орган вынужден будет признать обоснованными, а это значит, что эффективность работы комиссии в этом случае - нулевая, т.к. пояснения можно получить и в рамках камеральной проверки, что не противоречит положениям Налогового кодекса Российской Федерации. Напомним, что, как говорилось ранее, на комиссии следует приглашать только тех руководителей, по чьим организациям имеются все основания предполагать наличие неправомерно заявленного убытка.
(Королева О.А.)
("Финансы", 2008, N 2)И только тогда, когда в руках налогового органа будут неоспоримые доказательства необоснованного заявления убытка, следует вызывать руководителя организации для беседы на комиссии. В противном случае при слабой подготовке, недостаточно полном анализе финансово-хозяйственной деятельности убыточной организации положительного результата от работы комиссии ждать незачем. Налогоплательщик представит пояснения, которые налоговый орган вынужден будет признать обоснованными, а это значит, что эффективность работы комиссии в этом случае - нулевая, т.к. пояснения можно получить и в рамках камеральной проверки, что не противоречит положениям Налогового кодекса Российской Федерации. Напомним, что, как говорилось ранее, на комиссии следует приглашать только тех руководителей, по чьим организациям имеются все основания предполагать наличие неправомерно заявленного убытка.
Статья: Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2016 года: "расходные" составляющие отчета
(Соколова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 25)Прежде всего помните, что для целей налогообложения признаются только экономически обоснованные и, что также очень важно, документально подтвержденные затраты. В том случае, если по декларации у вас убытки, заранее можно подготовить пояснения, чем они вызваны (незапланированные расходы, к примеру, на ремонт оборудования, "стартовые" затраты на развитие нового направления в бизнесе, которые в перспективе должны оправдаться, и т.д. и т.п.). И учтите: если вы применяете налоговые льготы, у вас всегда наготове должны быть документы, подтверждающие право на их применение.
(Соколова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 25)Прежде всего помните, что для целей налогообложения признаются только экономически обоснованные и, что также очень важно, документально подтвержденные затраты. В том случае, если по декларации у вас убытки, заранее можно подготовить пояснения, чем они вызваны (незапланированные расходы, к примеру, на ремонт оборудования, "стартовые" затраты на развитие нового направления в бизнесе, которые в перспективе должны оправдаться, и т.д. и т.п.). И учтите: если вы применяете налоговые льготы, у вас всегда наготове должны быть документы, подтверждающие право на их применение.
Вопрос: ...Требование налоговой инспекции от 20.08.2014 о представлении пояснений о причинах возникновения убытка по налогу на прибыль за 2014 г. получено 11.09.2014. Можно ли представить пояснения позже срока, указанного в письме (пять рабочих дней с момента получения)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2014)Вопрос: Письмо из налоговой инспекции, датированное 20.08.2014, с требованием представления пояснений о причинах возникновения убытка по налогу на прибыль за полугодие 2014 г. получено организацией 11.09.2014. В письме указано, что подготовить пояснения и требуемые приложения необходимо в течение пяти рабочих дней с момента получения письма. Вправе ли организация представить пояснения позже?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2014)Вопрос: Письмо из налоговой инспекции, датированное 20.08.2014, с требованием представления пояснений о причинах возникновения убытка по налогу на прибыль за полугодие 2014 г. получено организацией 11.09.2014. В письме указано, что подготовить пояснения и требуемые приложения необходимо в течение пяти рабочих дней с момента получения письма. Вправе ли организация представить пояснения позже?
"Расходы организации: ошибки, рекомендации, арбитражная практика"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шестакова Е.В.)
(под. ред. Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Иногда убытки, образующиеся у налогоплательщика, можно экономически обосновать. Данное обоснование целесообразно подготовить заранее для того, чтобы в случае необходимости представить соответствующие пояснения учредителям и налоговому органу.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шестакова Е.В.)
(под. ред. Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Иногда убытки, образующиеся у налогоплательщика, можно экономически обосновать. Данное обоснование целесообразно подготовить заранее для того, чтобы в случае необходимости представить соответствующие пояснения учредителям и налоговому органу.
Статья: Можно ли учесть расходы без доходов?
(Цветаева В.)
("Арсенал предпринимателя", 2014, N 3)Зная, что во многих налоговых инспекциях негативно относятся к убыточным декларациям, к возможным претензиям лучше подготовиться заранее. Чтобы обезопасить себя и опередить налоговых контролеров с их расспросами, лучше к декларации приложить сопроводительное письмо, поясняющее ситуацию с расходами без доходов.
(Цветаева В.)
("Арсенал предпринимателя", 2014, N 3)Зная, что во многих налоговых инспекциях негативно относятся к убыточным декларациям, к возможным претензиям лучше подготовиться заранее. Чтобы обезопасить себя и опередить налоговых контролеров с их расспросами, лучше к декларации приложить сопроводительное письмо, поясняющее ситуацию с расходами без доходов.
Статья: Минфин России определился с планом развития налоговой системы на ближайшие годы
(Зубарева И.Е.)
("Финансовые и бухгалтерские консультации", 2008, N 3)В этой связи в рамках работы Экспертного совета по совершенствованию налогового законодательства при ТПП России подготовлен законопроект, который вводит норму об ответственности согласно законодательству Российской Федерации руководителя налогового органа (заместителя руководителя) за убытки, причиненные налогоплательщику в результате принятия неправомерных решений о приостановлении операций по его счетам в банке. Установление такой ответственности, на наш взгляд, будет способствовать неукоснительному соблюдению сотрудниками налоговых органов законодательства и предотвращению нарушений прав налогоплательщиков, позволит снизить уровень коррупциогенности при принятии решений о приостановлении операций по счетам.
(Зубарева И.Е.)
("Финансовые и бухгалтерские консультации", 2008, N 3)В этой связи в рамках работы Экспертного совета по совершенствованию налогового законодательства при ТПП России подготовлен законопроект, который вводит норму об ответственности согласно законодательству Российской Федерации руководителя налогового органа (заместителя руководителя) за убытки, причиненные налогоплательщику в результате принятия неправомерных решений о приостановлении операций по его счетам в банке. Установление такой ответственности, на наш взгляд, будет способствовать неукоснительному соблюдению сотрудниками налоговых органов законодательства и предотвращению нарушений прав налогоплательщиков, позволит снизить уровень коррупциогенности при принятии решений о приостановлении операций по счетам.