Как получить инвестиционный вычет по договору страхования жизни
Подборка наиболее важных документов по запросу Как получить инвестиционный вычет по договору страхования жизни (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Нормативное регулирование страхового рынка
(Смирнов В.)
("Современные страховые технологии", 2025, N 4)Новая налоговая льгота будет распространяться на договоры сроком от пяти лет. При этом он будет постепенно увеличиваться, и к 2031 году минимальный срок договора составит 10 лет. Налогом не будет облагаться доход до 30 млн руб. за календарный год или по одному договору. Планируется также заменить социальный налоговый вычет на инвестиционный. Единый вычет будет предоставляться по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС), ПДС, негосударственным пенсионным обеспечениям (НПО) и программам страхования жизни. Максимальный совокупный размер понесенных расходов по всем договорам, на который можно будет оформить вычет, составит не более 400 тыс. руб.
(Смирнов В.)
("Современные страховые технологии", 2025, N 4)Новая налоговая льгота будет распространяться на договоры сроком от пяти лет. При этом он будет постепенно увеличиваться, и к 2031 году минимальный срок договора составит 10 лет. Налогом не будет облагаться доход до 30 млн руб. за календарный год или по одному договору. Планируется также заменить социальный налоговый вычет на инвестиционный. Единый вычет будет предоставляться по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС), ПДС, негосударственным пенсионным обеспечениям (НПО) и программам страхования жизни. Максимальный совокупный размер понесенных расходов по всем договорам, на который можно будет оформить вычет, составит не более 400 тыс. руб.
Интервью: Единый вычет: проще и выгоднее
("Современные страховые технологии", 2023, N 1)Министерство финансов решило упорядочить систему налоговых вычетов, предложив единый инвестиционной вычет для всех инвестиционных продуктов, договоров с НПФ и продуктов страхования жизни.
("Современные страховые технологии", 2023, N 1)Министерство финансов решило упорядочить систему налоговых вычетов, предложив единый инвестиционной вычет для всех инвестиционных продуктов, договоров с НПФ и продуктов страхования жизни.
Нормативные акты
Федеральный закон от 17.11.2025 N 418-ФЗ
"О внесении изменений в статью 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации""1. Представление налоговым агентом, негосударственным пенсионным фондом и (или) страховой организацией налоговому органу недостоверных сведений о факте открытия индивидуального инвестиционного счета налогоплательщика, о факте заключения договора негосударственного пенсионного обеспечения, договора добровольного страхования жизни, указанного в подпункте 5 пункта 1 статьи 213 настоящего Кодекса, и (или) договора долгосрочных сбережений, о суммах денежных средств, внесенных налогоплательщиком на такой индивидуальный инвестиционный счет за соответствующий налоговый период, о суммах фактических взносов налогоплательщика по договору негосударственного пенсионного обеспечения, договору долгосрочных сбережений (о суммах фактических взносов работодателя налогоплательщика по договору долгосрочных сбережений, по которому налогоплательщик является вкладчиком и участником), о суммах фактических страховых взносов налогоплательщика по договору добровольного страхования жизни, указанному в подпункте 5 пункта 1 статьи 213 настоящего Кодекса, в рамках процедуры получения налогоплательщиком инвестиционных налоговых вычетов и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан в порядке, установленном статьей 221.1 настоящего Кодекса,";
"О внесении изменений в статью 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации""1. Представление налоговым агентом, негосударственным пенсионным фондом и (или) страховой организацией налоговому органу недостоверных сведений о факте открытия индивидуального инвестиционного счета налогоплательщика, о факте заключения договора негосударственного пенсионного обеспечения, договора добровольного страхования жизни, указанного в подпункте 5 пункта 1 статьи 213 настоящего Кодекса, и (или) договора долгосрочных сбережений, о суммах денежных средств, внесенных налогоплательщиком на такой индивидуальный инвестиционный счет за соответствующий налоговый период, о суммах фактических взносов налогоплательщика по договору негосударственного пенсионного обеспечения, договору долгосрочных сбережений (о суммах фактических взносов работодателя налогоплательщика по договору долгосрочных сбережений, по которому налогоплательщик является вкладчиком и участником), о суммах фактических страховых взносов налогоплательщика по договору добровольного страхования жизни, указанному в подпункте 5 пункта 1 статьи 213 настоящего Кодекса, в рамках процедуры получения налогоплательщиком инвестиционных налоговых вычетов и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан в порядке, установленном статьей 221.1 настоящего Кодекса,";
Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@
(ред. от 25.10.2017)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.01.2015 N 35796)13.1. На Листе Е2 рассчитываются суммы социальных налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в части сумм пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет), дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса.
(ред. от 25.10.2017)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.01.2015 N 35796)13.1. На Листе Е2 рассчитываются суммы социальных налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в части сумм пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет), дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса.
Статья: Как заполнить новую форму 3-НДФЛ, отчитываясь за 2014 год
(Журавлева В.)
("Бухгалтерия ИП", 2015, N 2)С 2015 г. ст. 10.3 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" введено новое понятие - индивидуальный инвестиционный счет. Этот счет предназначен для долгосрочных инвестиций на рынке ценных бумаг. С доходов по таким счетам вы можете получить инвестиционный налоговый вычет (ст. 219.1 НК РФ):
(Журавлева В.)
("Бухгалтерия ИП", 2015, N 2)С 2015 г. ст. 10.3 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" введено новое понятие - индивидуальный инвестиционный счет. Этот счет предназначен для долгосрочных инвестиций на рынке ценных бумаг. С доходов по таким счетам вы можете получить инвестиционный налоговый вычет (ст. 219.1 НК РФ):
Вопрос: Какие налоговые вычеты можно получить в упрощенном порядке?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)По расходам, произведенным с 01.01.2024, некоторые социальные налоговые вычеты могут быть также получены в упрощенном порядке (на образовательные, медицинские, физкультурно-оздоровительные услуги, в сумме денежных средств, уплаченных по договорам добровольного личного страхования, негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни) <5>.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)По расходам, произведенным с 01.01.2024, некоторые социальные налоговые вычеты могут быть также получены в упрощенном порядке (на образовательные, медицинские, физкультурно-оздоровительные услуги, в сумме денежных средств, уплаченных по договорам добровольного личного страхования, негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни) <5>.
Статья: Заполняем новую форму 3-НДФЛ
(Сваин Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 2)Изменено название листа Е2, теперь он называется "Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных ст. 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации". До нововведения в этом листе делали расчет только социальных налоговых вычетов, связанных с уплатой добровольных пенсионных взносов (включая взносы на накопительную пенсию). Теперь в этом листе рассчитывают вычеты по договорам добровольного страхования жизни (изменение в разд. 1 листа Е2) и введенные в 2015 г. инвестиционные налоговые вычеты (новый разд. 3 листа Е2).
(Сваин Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 2)Изменено название листа Е2, теперь он называется "Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных ст. 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации". До нововведения в этом листе делали расчет только социальных налоговых вычетов, связанных с уплатой добровольных пенсионных взносов (включая взносы на накопительную пенсию). Теперь в этом листе рассчитывают вычеты по договорам добровольного страхования жизни (изменение в разд. 1 листа Е2) и введенные в 2015 г. инвестиционные налоговые вычеты (новый разд. 3 листа Е2).
Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@ "О внесении изменений в Приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@"
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 3)Изменено название листа Е2, теперь он называется "Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации". До нововведения в этом листе делали расчет только социальных налоговых вычетов, связанных с уплатой добровольных пенсионных взносов (включая взносы на накопительную пенсию). Теперь в этом листе рассчитывают вычеты по договорам добровольного страхования жизни (изменение в разд. 1 листа Е2) и введенные в 2015 г. инвестиционные налоговые вычеты (новый разд. 3 листа Е2).
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 3)Изменено название листа Е2, теперь он называется "Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации". До нововведения в этом листе делали расчет только социальных налоговых вычетов, связанных с уплатой добровольных пенсионных взносов (включая взносы на накопительную пенсию). Теперь в этом листе рассчитывают вычеты по договорам добровольного страхования жизни (изменение в разд. 1 листа Е2) и введенные в 2015 г. инвестиционные налоговые вычеты (новый разд. 3 листа Е2).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговый кодекс в 2015 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 1)Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ пп. 2 п. 1 ст. 213 НК РФ дополнен положениями об особенностях определения базы по НДФЛ при расторжении договора добровольного страхования жизни в случае, когда налогоплательщик получил социальный вычет в отношении уплаченных ранее сумм страховых взносов по такому договору. Так, расторжение договора добровольного страхования жизни является основанием для аннулирования полученного социального вычета, и страховая организация удерживает НДФЛ с уплаченных сумм взносов, в отношении которых предоставлялся вычет, при выплате выкупных сумм.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 1)Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ пп. 2 п. 1 ст. 213 НК РФ дополнен положениями об особенностях определения базы по НДФЛ при расторжении договора добровольного страхования жизни в случае, когда налогоплательщик получил социальный вычет в отношении уплаченных ранее сумм страховых взносов по такому договору. Так, расторжение договора добровольного страхования жизни является основанием для аннулирования полученного социального вычета, и страховая организация удерживает НДФЛ с уплаченных сумм взносов, в отношении которых предоставлялся вычет, при выплате выкупных сумм.