Как правильно оформить счет-фактуру с расчетной ставкой ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Как правильно оформить счет-фактуру с расчетной ставкой ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, при компенсации налога сверх цены договора поставщик должен исчислить с нее НДС по расчетной ставке, а также оформить счет-фактуру на сумму возмещения в одном экземпляре. Ставка НДС 0% не применяется, поскольку право на нее не подтверждено (Письма Минфина России от 18.03.2014 N 03-07-08/11688, от 21.05.2012 N 03-07-15/50).
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, при компенсации налога сверх цены договора поставщик должен исчислить с нее НДС по расчетной ставке, а также оформить счет-фактуру на сумму возмещения в одном экземпляре. Ставка НДС 0% не применяется, поскольку право на нее не подтверждено (Письма Минфина России от 18.03.2014 N 03-07-08/11688, от 21.05.2012 N 03-07-15/50).
Статья: Деньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Ситуация 1. Премия (бонус) выплачивается стороне, реализующей товары, - продавцу, подрядчику или исполнителю. Это могут быть, например, премии за поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) в установленный срок или за их надлежащее качество. Такие суммы, по мнению Минфина, связаны с оплатой реализованных товаров и должны включаться у получателя в налоговую базу по НДС <16>. При получении таких премий (бонусов) исчислите НДС по расчетной ставке и оформите счет-фактуру в одном экземпляре.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Ситуация 1. Премия (бонус) выплачивается стороне, реализующей товары, - продавцу, подрядчику или исполнителю. Это могут быть, например, премии за поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) в установленный срок или за их надлежащее качество. Такие суммы, по мнению Минфина, связаны с оплатой реализованных товаров и должны включаться у получателя в налоговую базу по НДС <16>. При получении таких премий (бонусов) исчислите НДС по расчетной ставке и оформите счет-фактуру в одном экземпляре.
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 29.12.2001 N БГ-3-23/584
"Об утверждении Методических указаний налоговым органам по рассмотрению обращений дипломатических представительств о возмещении их персоналу налога на добавленную стоимость"13. Налоговый орган исчисляет сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению, расчетным путем на основании представленных документов с учетом ставок налога на добавленную стоимость и налога с продаж (если имеется) либо исходя из сумм налогов, указанных в счетах - фактурах.
"Об утверждении Методических указаний налоговым органам по рассмотрению обращений дипломатических представительств о возмещении их персоналу налога на добавленную стоимость"13. Налоговый орган исчисляет сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению, расчетным путем на основании представленных документов с учетом ставок налога на добавленную стоимость и налога с продаж (если имеется) либо исходя из сумм налогов, указанных в счетах - фактурах.
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"При покупке товаров, включая производственные запасы, не подлежащих налогообложению первичные учетные документы оформляются, а счета-фактуры выставляют без выделения соответствующих сумм налога. На документах производится надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)".
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"При покупке товаров, включая производственные запасы, не подлежащих налогообложению первичные учетные документы оформляются, а счета-фактуры выставляют без выделения соответствующих сумм налога. На документах производится надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)".
Статья: Как организовать работу с первичкой без претензий контрагентов и проверяющих
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 18)Или, например, вы выставили контрагенту счет-фактуру на аванс, а в строке 5 "К платежно-расчетному документу" указали дату в неверном формате. Контрагент попросил переделать счет-фактуру. В этом случае налоговых рисков ни у кого из сторон сделки нет. На вычет НДС формат даты не повлияет. Подобные недочеты существенными не считаются <12>. Они не помешают контролирующим органам идентифицировать стороны, наименование и стоимость сделки, сумму НДС, налоговую ставку <13>. Поэтому и переделывать счет-фактуру необязательно.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 18)Или, например, вы выставили контрагенту счет-фактуру на аванс, а в строке 5 "К платежно-расчетному документу" указали дату в неверном формате. Контрагент попросил переделать счет-фактуру. В этом случае налоговых рисков ни у кого из сторон сделки нет. На вычет НДС формат даты не повлияет. Подобные недочеты существенными не считаются <12>. Они не помешают контролирующим органам идентифицировать стороны, наименование и стоимость сделки, сумму НДС, налоговую ставку <13>. Поэтому и переделывать счет-фактуру необязательно.
Вопрос: О налоговой ставке по НДС и оформлении расчетных документов при предоставлении мест для временного проживания в гостиницах или иных средствах размещения, реализуемых физлицам за наличный расчет.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-07-11/37903)Вопрос: О налоговой ставке по НДС и оформлении расчетных документов при предоставлении мест для временного проживания в гостиницах или иных средствах размещения, реализуемых физлицам за наличный расчет.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-07-11/37903)Вопрос: О налоговой ставке по НДС и оформлении расчетных документов при предоставлении мест для временного проживания в гостиницах или иных средствах размещения, реализуемых физлицам за наличный расчет.
Готовое решение: НДС при перевыставлении транспортных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Если транспортные услуги перевыставлены сверх цены основного договора, то исполнитель должен оформить счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж. В счете-фактуре укажите НДС по расчетной ставке (22/122 или 10/110). Передавать заказчику счет-фактуру не нужно (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, п. п. 3, 18 Правил ведения книги продаж, Письма Минфина России от 23.11.2015 N 03-07-11/67917, от 22.04.2015 N 03-07-11/22989, ФНС России от 09.11.2016 N СД-4-3/21171@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если транспортные услуги перевыставлены сверх цены основного договора, то исполнитель должен оформить счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж. В счете-фактуре укажите НДС по расчетной ставке (22/122 или 10/110). Передавать заказчику счет-фактуру не нужно (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, п. п. 3, 18 Правил ведения книги продаж, Письма Минфина России от 23.11.2015 N 03-07-11/67917, от 22.04.2015 N 03-07-11/22989, ФНС России от 09.11.2016 N СД-4-3/21171@).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В акте указывается стоимость выполненных работ - 1 000 000 руб. (в том числе НДС - 47 619,05 руб.) плюс на имя заказчика выставляется счет-фактура <90> с выделением НДС по ставке 5% (стоимость без НДС - 952 380,95 руб., сумма НДС - 47 619,05 руб.). Указанный счет-фактура регистрируется организацией "Альфа" в книге продаж за III квартал 2025 г.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В акте указывается стоимость выполненных работ - 1 000 000 руб. (в том числе НДС - 47 619,05 руб.) плюс на имя заказчика выставляется счет-фактура <90> с выделением НДС по ставке 5% (стоимость без НДС - 952 380,95 руб., сумма НДС - 47 619,05 руб.). Указанный счет-фактура регистрируется организацией "Альфа" в книге продаж за III квартал 2025 г.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-экспедитора оказание клиенту услуг по организации доставки груза на условиях 100%-ной предоплаты, если согласно договору транспортной экспедиции экспедитор обязан заключить от своего имени и за счет клиента договор перевозки груза с перевозчиком?..
(Консультация эксперта, 2025)- исчисляет сумму НДС расчетным методом с применением налоговой ставки, определяемой по правилам п. 4 ст. 164 НК РФ (в данном случае - 20/120);
(Консультация эксперта, 2025)- исчисляет сумму НДС расчетным методом с применением налоговой ставки, определяемой по правилам п. 4 ст. 164 НК РФ (в данном случае - 20/120);
Вопрос: Может ли организация на ОСН принять к вычету НДС при приобретении молока у организации на ОСН, которая исчисляет НДС с межценовой разницы, и по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2025)В пп. "д", "з" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, указано, что в графе 5 счета-фактуры следует указать исчисленную, в частности, в соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ налоговую базу, то есть межценовую разницу. В графе 8 отражается сумма налога, определенная по расчетной ставке с межценовой разницы.
(Консультация эксперта, 2025)В пп. "д", "з" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, указано, что в графе 5 счета-фактуры следует указать исчисленную, в частности, в соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ налоговую базу, то есть межценовую разницу. В графе 8 отражается сумма налога, определенная по расчетной ставке с межценовой разницы.
Статья: НДС-обложение процентов, полученных от контрагентов
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)- рассчитывать НДС с применением расчетной ставки (10/110 или 20/120) - в зависимости от того, по какой ставке облагаются товары (10% или 20%);
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)- рассчитывать НДС с применением расчетной ставки (10/110 или 20/120) - в зависимости от того, по какой ставке облагаются товары (10% или 20%);
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-комиссионера приобретение товара для комитента, если по условиям договора комиссии вознаграждение комиссионера определяется как разница между суммой, полученной от комитента для исполнения поручения, и суммой, фактически уплаченной продавцу за товар? По условиям договора комиссии комиссионер действует от своего имени и участвует в расчетах...
(Консультация эксперта, 2025)- исчисляет сумму НДС расчетным методом с применением налоговой ставки, определяемой по правилам п. 4 ст. 164 НК РФ (в данном случае - 20/120);
(Консультация эксперта, 2025)- исчисляет сумму НДС расчетным методом с применением налоговой ставки, определяемой по правилам п. 4 ст. 164 НК РФ (в данном случае - 20/120);
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-агента продажу принадлежащего принципалу недвижимого имущества на условиях 100%-ной предоплаты?..
(Консультация эксперта, 2025)- исчисляет сумму НДС расчетным методом с применением налоговой ставки, определяемой по правилам п. 4 ст. 164 НК РФ (в данном случае - 20/120);
(Консультация эксперта, 2025)- исчисляет сумму НДС расчетным методом с применением налоговой ставки, определяемой по правилам п. 4 ст. 164 НК РФ (в данном случае - 20/120);
Готовое решение: Как покупатель исполняет обязанности налогового агента по НДС при покупке государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы рассчитать НДС при приобретении государственного и муниципального имущества, умножьте налоговую базу на расчетную ставку (п. 3 ст. 161, п. 4 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы рассчитать НДС при приобретении государственного и муниципального имущества, умножьте налоговую базу на расчетную ставку (п. 3 ст. 161, п. 4 ст. 164 НК РФ).