Как проверить отчет о движении денежных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Как проверить отчет о движении денежных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.12.2023 N 17АП-13126/2023-ГК по делу N А60-24328/2023
Требование: Об истребовании имущества из чужого незаконного владения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Вопреки позиции апеллянта, материалы дела не содержат доказательств приобретения истцом в собственность транспортного средства с характеристиками, установленными в ходе комиссионного осмотра 16.06.2022. Суд верно указал, что само по себе наличие на тракторе, находящегося у ответчика, государственного регистрационного знака 1695 СН 66 не является доказательством принадлежности трактора истцу. Инвентаризационные описи таким доказательством не являются, поскольку инвентаризационная опись составляется в целях проверки фактического наличия имущества на основании приходных и расходных документов, отчетов о движении материальных ценностей и денежных средств, факт приобретения имущества по сделке не подтверждает.
Требование: Об истребовании имущества из чужого незаконного владения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Вопреки позиции апеллянта, материалы дела не содержат доказательств приобретения истцом в собственность транспортного средства с характеристиками, установленными в ходе комиссионного осмотра 16.06.2022. Суд верно указал, что само по себе наличие на тракторе, находящегося у ответчика, государственного регистрационного знака 1695 СН 66 не является доказательством принадлежности трактора истцу. Инвентаризационные описи таким доказательством не являются, поскольку инвентаризационная опись составляется в целях проверки фактического наличия имущества на основании приходных и расходных документов, отчетов о движении материальных ценностей и денежных средств, факт приобретения имущества по сделке не подтверждает.
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 22.12.2022 N 77-6601/2022
Приговор: По ч. 3 ст. 290 УК РФ (получение взятки).
Определение: Приговор изменен, исключено указание на назначение дополнительного наказания в виде лишения права занимать должности в государственных, муниципальных учреждениях, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций.Доводы жалобы защитника о наличии в материалах дела многочисленных копий документов, не имеющих юридической силы, названия и представляющих собой распечатки денежных переводов с банковских карт, не имеющих указания о цели переводов, судом первой инстанции проверены и не нашли своего подтверждения. Суд, рассмотрев ходатайство стороны защиты об исключении из числа доказательств документов, содержащихся в томе 6 на л.д. 63 - 156 и являющихся приложением к протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, представляющих собой фототаблицы с отчетами о движении денежных средств по счетам ФИО3, Г.А.Н., ФИО15, пришел к выводу об отсутствии оснований для признания протокола осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ недопустимым доказательством, ввиду отсутствия каких-либо нарушений требований ст. ст. 166, 180 УПК РФ.
Приговор: По ч. 3 ст. 290 УК РФ (получение взятки).
Определение: Приговор изменен, исключено указание на назначение дополнительного наказания в виде лишения права занимать должности в государственных, муниципальных учреждениях, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций.Доводы жалобы защитника о наличии в материалах дела многочисленных копий документов, не имеющих юридической силы, названия и представляющих собой распечатки денежных переводов с банковских карт, не имеющих указания о цели переводов, судом первой инстанции проверены и не нашли своего подтверждения. Суд, рассмотрев ходатайство стороны защиты об исключении из числа доказательств документов, содержащихся в томе 6 на л.д. 63 - 156 и являющихся приложением к протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, представляющих собой фототаблицы с отчетами о движении денежных средств по счетам ФИО3, Г.А.Н., ФИО15, пришел к выводу об отсутствии оснований для признания протокола осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ недопустимым доказательством, ввиду отсутствия каких-либо нарушений требований ст. ст. 166, 180 УПК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ответственность физических лиц за совершение незаконных валютных операций: исследование резонансной судебной практики
(Цепова Е.А.)
("Российский судья", 2022, N 10)Примечательно, что налоговый орган узнал о незаконной операции в результате проверки отчета о движении денежных средств по счету, открытому за пределами России, который был добросовестно представлен самим гражданином во исполнение требований валютного законодательства. С учетом данного обстоятельства очевидно, что нарушение было совершено непредумышленно и стало следствием ошибки и недостаточно внимательного изучения резидентом требований Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
(Цепова Е.А.)
("Российский судья", 2022, N 10)Примечательно, что налоговый орган узнал о незаконной операции в результате проверки отчета о движении денежных средств по счету, открытому за пределами России, который был добросовестно представлен самим гражданином во исполнение требований валютного законодательства. С учетом данного обстоятельства очевидно, что нарушение было совершено непредумышленно и стало следствием ошибки и недостаточно внимательного изучения резидентом требований Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
Статья: Современное состояние бухгалтерской отчетности организаций бюджетной сферы
(Арбатская Т.Г.)
("Международный бухгалтерский учет", 2022, N 4)Во-вторых, юридически закреплена обязанность публично-правовых образований вести бюджетный учет и формировать бюджетную отчетность в отношении всех принадлежащих им объектов, принятых обязательств, полученных финансовых результатов и произошедших фактов хозяйственной жизни, в том числе исполнения бюджета. В состав бюджетной отчетности входят отчет об исполнении бюджета, баланс исполнения бюджета, отчет о финансовых результатах деятельности, отчет о движении денежных средств и пояснительная записка. Составление, внешняя проверка, рассмотрение и утверждение бюджетной отчетности являются заключительной стадией бюджетного процесса.
(Арбатская Т.Г.)
("Международный бухгалтерский учет", 2022, N 4)Во-вторых, юридически закреплена обязанность публично-правовых образований вести бюджетный учет и формировать бюджетную отчетность в отношении всех принадлежащих им объектов, принятых обязательств, полученных финансовых результатов и произошедших фактов хозяйственной жизни, в том числе исполнения бюджета. В состав бюджетной отчетности входят отчет об исполнении бюджета, баланс исполнения бюджета, отчет о финансовых результатах деятельности, отчет о движении денежных средств и пояснительная записка. Составление, внешняя проверка, рассмотрение и утверждение бюджетной отчетности являются заключительной стадией бюджетного процесса.
Нормативные акты
"Международный стандарт обзорных проверок 2400 (пересмотренный) "Задания по обзорной проверке финансовой отчетности прошедших периодов"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.01.2019 N 2н)
(ред. от 16.10.2023)Мы провели обзорную проверку прилагаемого отчета о движении денежных средств организации ABC за год, закончившийся 31 декабря 20X1 года, а также краткого обзора основных положений учетной политики и прочей пояснительной информации (финансовый отчет). Финансовый отчет подготовлен руководством организации ABC с использованием кассового метода учета, описанного в Примечании X.
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.01.2019 N 2н)
(ред. от 16.10.2023)Мы провели обзорную проверку прилагаемого отчета о движении денежных средств организации ABC за год, закончившийся 31 декабря 20X1 года, а также краткого обзора основных положений учетной политики и прочей пояснительной информации (финансовый отчет). Финансовый отчет подготовлен руководством организации ABC с использованием кассового метода учета, описанного в Примечании X.
Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 N 49
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств"2.4. До начала проверки фактического наличия имущества инвентаризационной комиссии надлежит получить последние на момент инвентаризации приходные и расходные документы или отчеты о движении материальных ценностей и денежных средств.
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств"2.4. До начала проверки фактического наличия имущества инвентаризационной комиссии надлежит получить последние на момент инвентаризации приходные и расходные документы или отчеты о движении материальных ценностей и денежных средств.