Как рассчитать норму расхода топлива легкового автомобиля
Подборка наиболее важных документов по запросу Как рассчитать норму расхода топлива легкового автомобиля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ГСМ: нормы и учет расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчет нормативного расхода ГСМ легкового автомобиля
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчет нормативного расхода ГСМ легкового автомобиля
Готовое решение: Как рассчитать расход ГСМ по нормам
(КонсультантПлюс, 2025)Базовые нормы расхода топлива для легковых автомобилей установлены в расчете на 100 км пробега. Их можно взять из Методических рекомендаций или определить по данным завода-изготовителя.
(КонсультантПлюс, 2025)Базовые нормы расхода топлива для легковых автомобилей установлены в расчете на 100 км пробега. Их можно взять из Методических рекомендаций или определить по данным завода-изготовителя.
Нормативные акты
Распоряжение Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р
(ред. от 30.09.2021)
"О введении в действие методических рекомендаций "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте"Для легковых автомобилей нормативное значение расхода топлив рассчитывается по формуле:
(ред. от 30.09.2021)
"О введении в действие методических рекомендаций "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте"Для легковых автомобилей нормативное значение расхода топлив рассчитывается по формуле:
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)ООО "Смена" для поездок по городу использует собственный легковой автомобиль OPEL VECTRA.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)ООО "Смена" для поездок по городу использует собственный легковой автомобиль OPEL VECTRA.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Заметим. К сожалению, многие разъяснения сводятся к следующему: налогоплательщик (организация-работодатель) вправе учесть в расходах для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль компенсацию работнику за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в пределах норм, установленных вышеуказанным Постановлением Правительства Российской Федерации. При этом в размерах компенсаций, установленных законодательством Российской Федерацией, учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (износ, горюче-смазочные материалы, ремонт) (письма Минфина России от 23.03.2018 N 03-03-06/1/18366, от 07.12.2017 N 03-03-06/1/81558).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Заметим. К сожалению, многие разъяснения сводятся к следующему: налогоплательщик (организация-работодатель) вправе учесть в расходах для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль компенсацию работнику за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в пределах норм, установленных вышеуказанным Постановлением Правительства Российской Федерации. При этом в размерах компенсаций, установленных законодательством Российской Федерацией, учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (износ, горюче-смазочные материалы, ремонт) (письма Минфина России от 23.03.2018 N 03-03-06/1/18366, от 07.12.2017 N 03-03-06/1/81558).
Статья: Расходы при УСН: 7 актуальных вопросов
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)Уточним: по мнению Минфина, нормы, указанные в Постановлении N 92, используются для определения расходов на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов при применении УСН как организациями, так и индивидуальными предпринимателями. При расчете размера компенсации учитывается возмещение затрат по эксплуатации используемого для служебных поездок личного легкового автомобиля, а именно сумма износа, затраты на горюче-смазочные материалы, техническое обслуживание и текущий ремонт (Письма Минфина России от 26.02.2013 N 03-11-11/82, от 15.01.2020 N 03-11-11/1198).
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)Уточним: по мнению Минфина, нормы, указанные в Постановлении N 92, используются для определения расходов на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов при применении УСН как организациями, так и индивидуальными предпринимателями. При расчете размера компенсации учитывается возмещение затрат по эксплуатации используемого для служебных поездок личного легкового автомобиля, а именно сумма износа, затраты на горюче-смазочные материалы, техническое обслуживание и текущий ремонт (Письма Минфина России от 26.02.2013 N 03-11-11/82, от 15.01.2020 N 03-11-11/1198).
Статья: Устанавливаем нормы расхода ГСМ для легковушек
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Чтобы рассчитать норму расхода ГСМ для легкового автомобиля, нужно знать следующее.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Чтобы рассчитать норму расхода ГСМ для легкового автомобиля, нужно знать следующее.
Статья: Дивиденды от иностранных организаций, реконструкция ОС, расходы на командировки: спорные ситуации учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)Из Письма Минфина России от 29.08.2022 N 03-03-06/1/83838 следует, что в размерах указанных компенсаций учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (бензин, горюче-смазочные материалы, ремонт, износ).
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)Из Письма Минфина России от 29.08.2022 N 03-03-06/1/83838 следует, что в размерах указанных компенсаций учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (бензин, горюче-смазочные материалы, ремонт, износ).
Статья: Списание ГСМ в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 3)Чтобы вычислить расход топлива на служебную поездку, надо умножить рассчитанную эксплуатационную норму на километраж пути.
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 3)Чтобы вычислить расход топлива на служебную поездку, надо умножить рассчитанную эксплуатационную норму на километраж пути.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)5.4.3. Сверхнормативные расходы на топливо не принимаются
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)5.4.3. Сверхнормативные расходы на топливо не принимаются
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль стоимости ГСМ и ремонта, возмещаемой работнику, получившему компенсацию за использование для служебных поездок личного автомобиля.
(Письмо Минфина России от 29.06.2023 N 03-03-06/2/60502)Следовательно, налогоплательщик вправе учесть в расходах для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций компенсацию работнику за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в пределах установленных норм, а также при условии соблюдения критериев статьи 252 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 29.06.2023 N 03-03-06/2/60502)Следовательно, налогоплательщик вправе учесть в расходах для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций компенсацию работнику за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в пределах установленных норм, а также при условии соблюдения критериев статьи 252 НК РФ.
Вопрос: Учитывается ли при исчислении налога на прибыль компенсация затрат на ГСМ полностью (без нормирования) как расходы на проезд к месту командировки и обратно на личном автомобиле, используемом в служебных целях?
(Консультация эксперта, 2025)Не исключено, что признание расходов на ГСМ в полном объеме как командировочных расходов при наличии соглашения о компенсации работодателем работнику расходов за использование личного автомобиля в служебных целях вызовет споры с налоговыми органами. Ведь при использовании работником с согласия и в интересах работодателя личного имущества работнику выплачивается компенсация (ст. 188 ТК РФ). В целях исчисления налога на прибыль расходы на компенсацию за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок могут быть учтены в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ N 92 (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Не исключено, что признание расходов на ГСМ в полном объеме как командировочных расходов при наличии соглашения о компенсации работодателем работнику расходов за использование личного автомобиля в служебных целях вызовет споры с налоговыми органами. Ведь при использовании работником с согласия и в интересах работодателя личного имущества работнику выплачивается компенсация (ст. 188 ТК РФ). В целях исчисления налога на прибыль расходы на компенсацию за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок могут быть учтены в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ N 92 (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль стоимости ГСМ и ремонта, возмещаемой работнику, использующему личный автомобиль в служебных целях.
(Письмо Минфина России от 17.01.2025 N 03-03-07/3188)Следовательно, налогоплательщик вправе учесть в расходах для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций компенсацию работнику за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в пределах установленных норм, а также при условии соблюдения критериев статьи 252 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 17.01.2025 N 03-03-07/3188)Следовательно, налогоплательщик вправе учесть в расходах для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций компенсацию работнику за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в пределах установленных норм, а также при условии соблюдения критериев статьи 252 НК РФ.