Как рассчитать земельный налог если кадастровая стоимость не определена
Подборка наиболее важных документов по запросу Как рассчитать земельный налог если кадастровая стоимость не определена (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как рассчитать земельный налог, если в феврале текущего года изменилась кадастровая стоимость земельного участка (изменился вид разрешенного использования)?
(Консультация эксперта, 2025)Сумму налога и авансового платежа по налогу организации исчисляют самостоятельно (п. 2 ст. 396 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Сумму налога и авансового платежа по налогу организации исчисляют самостоятельно (п. 2 ст. 396 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Ответ: В гл. 31 НК РФ не определены особенности налогообложения земельных участков, которые обременены в том числе ипотекой. В ст. 389 НК РФ не указано, что земельные участки с обременением не признаются объектами налогообложения при исчислении земельного налога.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Ответ: В гл. 31 НК РФ не определены особенности налогообложения земельных участков, которые обременены в том числе ипотекой. В ст. 389 НК РФ не указано, что земельные участки с обременением не признаются объектами налогообложения при исчислении земельного налога.
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 28.06.2012 N ВАС-4569/12
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим абзаца пятого письма Минфина России от 05.09.2006 N 03-06-02-02/120>Как следует из материалов дела, оспариваемое в части письмо Министерства финансов Российской Федерации было направлено в адрес Федеральной налоговой службы в ответ на ее запрос от 01.08.2006 N 01-2-02/816, в котором налоговый орган просил разъяснить порядок исчисления земельного налога (авансового платежа по данному налогу) в случае, когда изменение (уточнение) кадастровой стоимости земельного участка производится в течение налогового периода, а также ряд других вопросов, непосредственно связанных с механизмом доведения до налогоплательщиков этих изменений (копия запроса приобщена в материалы дела).
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим абзаца пятого письма Минфина России от 05.09.2006 N 03-06-02-02/120>Как следует из материалов дела, оспариваемое в части письмо Министерства финансов Российской Федерации было направлено в адрес Федеральной налоговой службы в ответ на ее запрос от 01.08.2006 N 01-2-02/816, в котором налоговый орган просил разъяснить порядок исчисления земельного налога (авансового платежа по данному налогу) в случае, когда изменение (уточнение) кадастровой стоимости земельного участка производится в течение налогового периода, а также ряд других вопросов, непосредственно связанных с механизмом доведения до налогоплательщиков этих изменений (копия запроса приобщена в материалы дела).
<Письмо> ФНС РФ от 28.03.2011 N ЗН-4-11/4794@
"О земельном налоге"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 10.03.2011 N 03-05-04-02/18)Согласно пункту 13 статьи 3 Федерального закона от 25 октября 2001 г. N 137-ФЗ "О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 137-ФЗ) в случае, если кадастровая стоимость земли не определена, для целей налогообложения применяется нормативная цена земли.
"О земельном налоге"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 10.03.2011 N 03-05-04-02/18)Согласно пункту 13 статьи 3 Федерального закона от 25 октября 2001 г. N 137-ФЗ "О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 137-ФЗ) в случае, если кадастровая стоимость земли не определена, для целей налогообложения применяется нормативная цена земли.
"Комментарий судебной практики. Выпуск 28"
(отв. ред. К.Б. Ярошенко)
("Инфотропик Медиа", 2023)Для иных предусмотренных законодательством целей, например, для определения арендной платы и выкупной цены, исчисляемых из кадастровой стоимости, сроки применения установленной судом кадастровой стоимости законом не определены. Согласно данным Пленумом Верховного Суда РФ разъяснениям для указанных случаев установленная судом кадастровая стоимость применяется с 1 января календарного года, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости, до даты внесения очередных результатов определения кадастровой стоимости в государственный кадастр недвижимости (ст. 24.20 Закона об оценочной деятельности) <11>. Вместе с тем это разъяснение относится к прежней редакции ст. 24.20 Закона об оценочной деятельности (в редакции Федерального закона от 3 июля 2016 г. N 361-ФЗ), которая к настоящему моменту изложена в другой редакции, позволяющей утверждать, что новая кадастровая стоимость применяется со дня начала применения оспоренной кадастровой стоимости.
(отв. ред. К.Б. Ярошенко)
("Инфотропик Медиа", 2023)Для иных предусмотренных законодательством целей, например, для определения арендной платы и выкупной цены, исчисляемых из кадастровой стоимости, сроки применения установленной судом кадастровой стоимости законом не определены. Согласно данным Пленумом Верховного Суда РФ разъяснениям для указанных случаев установленная судом кадастровая стоимость применяется с 1 января календарного года, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости, до даты внесения очередных результатов определения кадастровой стоимости в государственный кадастр недвижимости (ст. 24.20 Закона об оценочной деятельности) <11>. Вместе с тем это разъяснение относится к прежней редакции ст. 24.20 Закона об оценочной деятельности (в редакции Федерального закона от 3 июля 2016 г. N 361-ФЗ), которая к настоящему моменту изложена в другой редакции, позволяющей утверждать, что новая кадастровая стоимость применяется со дня начала применения оспоренной кадастровой стоимости.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 21.06.2023 N БС-4-21/7862@ <Как влияет изменение характеристик земельного участка на расчет налога>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Исключение есть для тех случаев, когда увеличение кадастровой стоимости произошло из-за изменения характеристик земельного участка (категории земель, разрешенного использования, площади и т.п.). В этом случае земельный налог исчисляется в общем порядке из кадастровой стоимости участка на 1 января 2023 года.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Исключение есть для тех случаев, когда увеличение кадастровой стоимости произошло из-за изменения характеристик земельного участка (категории земель, разрешенного использования, площади и т.п.). В этом случае земельный налог исчисляется в общем порядке из кадастровой стоимости участка на 1 января 2023 года.