Как считать 180 дней по экспорту
Подборка наиболее важных документов по запросу Как считать 180 дней по экспорту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как подтвердить ставку НДС 0%
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. С какой даты исчислять срок в 180 дней для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. С какой даты исчислять срок в 180 дней для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте
Типовая ситуация: НДС при экспорте
(Издательство "Главная книга", 2025)Срок подтверждения ставки 0% при поставках в ЕАЭС - не позднее 180 дней со дня отгрузки, в другие страны - не позднее 180 дней со дня отметки "Выпуск разрешен" в таможенной декларации.
(Издательство "Главная книга", 2025)Срок подтверждения ставки 0% при поставках в ЕАЭС - не позднее 180 дней со дня отгрузки, в другие страны - не позднее 180 дней со дня отметки "Выпуск разрешен" в таможенной декларации.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)9. Документы (их копии) либо реестры, указанные в пункте 1 (за исключением реестра, указанного в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи), пунктах 2 и 3 настоящей статьи, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов при реализации товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в срок не позднее 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта, реэкспорта, свободной таможенной зоны. Реестры, указанные в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов при реализации припасов, указанных в подпункте 8 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в срок не позднее 180 календарных дней с даты вывоза припасов из Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза либо с даты составления транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз припасов из Российской Федерации в государство - член Евразийского экономического союза.
(ред. от 17.11.2025)9. Документы (их копии) либо реестры, указанные в пункте 1 (за исключением реестра, указанного в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи), пунктах 2 и 3 настоящей статьи, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов при реализации товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в срок не позднее 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта, реэкспорта, свободной таможенной зоны. Реестры, указанные в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов при реализации припасов, указанных в подпункте 8 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в срок не позднее 180 календарных дней с даты вывоза припасов из Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза либо с даты составления транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз припасов из Российской Федерации в государство - член Евразийского экономического союза.
Статья: Ставка НДС 0% по международным перевозкам: применяем, подтверждаем, декларируем
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)- перевозочных документов - при вывозе товаров за пределы ЕАЭС (ввозе из стран, не входящих в ЕАЭС) автотранспортом. Это правило действует в связи с отменой с 01.04.2025 требования о наличии отметок таможенных органов на перевозочных документах при автоперевозках. То есть начиная с подтверждения ставки 0% во II квартале 2025 г. и далее. До 01.04.2025 при автоперевозках нужно было считать 180 дней с даты проставления на перевозочных документах таможенных отметок, подтверждающих ввоз (вывоз) товаров. Последний период, когда это правило актуально, - при подтверждении ставки 0% в I квартале 2025 г. <40>
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)- перевозочных документов - при вывозе товаров за пределы ЕАЭС (ввозе из стран, не входящих в ЕАЭС) автотранспортом. Это правило действует в связи с отменой с 01.04.2025 требования о наличии отметок таможенных органов на перевозочных документах при автоперевозках. То есть начиная с подтверждения ставки 0% во II квартале 2025 г. и далее. До 01.04.2025 при автоперевозках нужно было считать 180 дней с даты проставления на перевозочных документах таможенных отметок, подтверждающих ввоз (вывоз) товаров. Последний период, когда это правило актуально, - при подтверждении ставки 0% в I квартале 2025 г. <40>
Вопрос: О вычете НДС, ранее исчисленного при экспорте товаров, обоснованность применения ставки 0% по которым документально не подтверждена, если подтверждающие ставку 0% документы собраны позднее.
(Письмо ФНС России от 26.03.2024 N СД-4-3/3370@)Положениями пункта 9 статьи 165 Кодекса установлено, что документы, подтверждающие обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов при реализации товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), представляются в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. При этом, если по истечении 180 календарных дней налогоплательщик не представил указанные документы (их копии), операции по реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, подлежат налогообложению по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи 164 Кодекса.
(Письмо ФНС России от 26.03.2024 N СД-4-3/3370@)Положениями пункта 9 статьи 165 Кодекса установлено, что документы, подтверждающие обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов при реализации товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), представляются в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. При этом, если по истечении 180 календарных дней налогоплательщик не представил указанные документы (их копии), операции по реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, подлежат налогообложению по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи 164 Кодекса.
Вопрос: Организация находится на УСН. В 2025 г. организация будет применять ставку НДС 7%. По какой ставке НДС будет облагаться в 2025 г. реализация товаров на экспорт?
(Консультация эксперта, 2024)Документы (их копии) либо реестры, указанные в п. 1 ст. 165 НК РФ, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% при реализации товаров, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, в срок не позднее 180 календарных дней считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Документы (их копии) либо реестры, указанные в п. 1 ст. 165 НК РФ, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% при реализации товаров, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, в срок не позднее 180 календарных дней считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ).
Статья: 3 года или меньше? Сроки для заявления НДС-вычетов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Увеличение стоимости приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав) на основании договора, соглашения или иного первичного документа
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Увеличение стоимости приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав) на основании договора, соглашения или иного первичного документа
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта товара в Азербайджан?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Документы (их копии) либо соответствующие реестры должны быть представлены в течение 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. Если последний день срока приходится на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1, п. 9 ст. 165 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Документы (их копии) либо соответствующие реестры должны быть представлены в течение 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. Если последний день срока приходится на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1, п. 9 ст. 165 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Реестры должны быть представлены в налоговую инспекцию в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ). Реестры представляются вместе с декларацией по НДС за тот период, в котором были собраны все необходимые документы. Экспортная выручка (стоимость отгруженных на экспорт товаров) отражается в разд. 4 указанной декларации.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Реестры должны быть представлены в налоговую инспекцию в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ). Реестры представляются вместе с декларацией по НДС за тот период, в котором были собраны все необходимые документы. Экспортная выручка (стоимость отгруженных на экспорт товаров) отражается в разд. 4 указанной декларации.
Вопрос: Каков порядок взаимодействия с ФТС России при подтверждении фактического вывоза товаров с таможенной территории ЕАЭС?
(Консультация эксперта, 2025)При этом необходимо учитывать, что документы либо реестры для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% представляются налогоплательщиками в срок не позднее 180 календарных дней считая с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта, реэкспорта, свободной таможенной зоны (п. 9 ст. 165 НК РФ, Письмо ФНС России N ЕА-4-15/3388@).
(Консультация эксперта, 2025)При этом необходимо учитывать, что документы либо реестры для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% представляются налогоплательщиками в срок не позднее 180 календарных дней считая с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта, реэкспорта, свободной таможенной зоны (п. 9 ст. 165 НК РФ, Письмо ФНС России N ЕА-4-15/3388@).
Вопрос: Вправе ли организация на УСН с 2025 г. применять пониженную ставку НДС 5 или 7% при неподтвержденном экспорте?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)При этом правомерность применения нулевой ставки должна быть документально подтверждена посредством представления в налоговый орган пакета соответствующих документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ. Так, при экспорте товаров, поименованных в пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, экспортером в целях подтверждения обоснованности применения налоговой ставки НДС в размере 0% должны быть представлены в налоговый орган документы (их копии) либо реестры, указанные в п. 1 ст. 165 НК РФ, в срок не позднее 180 календарных дней считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ (в ред. с 01.01.2025)).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)При этом правомерность применения нулевой ставки должна быть документально подтверждена посредством представления в налоговый орган пакета соответствующих документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ. Так, при экспорте товаров, поименованных в пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, экспортером в целях подтверждения обоснованности применения налоговой ставки НДС в размере 0% должны быть представлены в налоговый орган документы (их копии) либо реестры, указанные в п. 1 ст. 165 НК РФ, в срок не позднее 180 календарных дней считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ (в ред. с 01.01.2025)).
Статья: Ставка НДС 0% по ж/д и автоперевозкам: поправки со II квартала 2025 года
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)- по услугам, связанным с внутрироссийскими ж/д перевозками экспортируемых (реэкспортируемых) товаров, - отметки таможенных органов о помещении товаров под таможенную процедуру экспорта, реэкспорта или таможенного транзита. В этой ситуации 180 календарных дней на подтверждение ставки 0% надо было считать с даты указанных отметок <7>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)- по услугам, связанным с внутрироссийскими ж/д перевозками экспортируемых (реэкспортируемых) товаров, - отметки таможенных органов о помещении товаров под таможенную процедуру экспорта, реэкспорта или таможенного транзита. В этой ситуации 180 календарных дней на подтверждение ставки 0% надо было считать с даты указанных отметок <7>.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Вправе ли инспекция доначислить НДС по неподтвержденному экспорту до истечения 180 календарных дней
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно официальной позиции инспекция вправе доначислить налог по ставке, установленной п. 2 или п. 3 ст. 164 НК РФ, до истечения 180 дней, считая с даты помещения товаров под соответствующий таможенный режим, при неподтверждении экспорта. Есть судебное решение, подтверждающее данный подход.
Вправе ли инспекция доначислить НДС по неподтвержденному экспорту до истечения 180 календарных дней
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно официальной позиции инспекция вправе доначислить налог по ставке, установленной п. 2 или п. 3 ст. 164 НК РФ, до истечения 180 дней, считая с даты помещения товаров под соответствующий таможенный режим, при неподтверждении экспорта. Есть судебное решение, подтверждающее данный подход.