Как списать налог на прибыль за 2 квартал 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Как списать налог на прибыль за 2 квартал 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Строим для себя: нормы Налогового кодекса и судебная практика
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 9)СМР для собственного потребления в объемах, оформленных актами КС-2 по состоянию на последнее число каждого месяца, в соответствии с требованиями НК РФ формируют налоговую базу, однако в производственном процессе того же периода никак не участвуют. В частности, СМР для собственного потребления в целях учета по НДС - это условный объект налогообложения, себестоимость которого учитывается на бухгалтерском счете 08.03 "Строительство объектов основных средств" до момента технической готовности конкретного основного средства и ввода его в эксплуатацию (то есть в момент его перевода на бухгалтерский счет 01 "Основные средства"). При этом затраты, понесенные при проведении СМР хозспособом и учтенные на счете 08.03, не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль организаций того же периода. Стоимость таких объектов начинает списываться в затраты через амортизационные отчисления только со следующего месяца после введения их в эксплуатацию равными частями в течение срока их полезного использования. Таким образом, СМР для собственного потребления никакого участия в производстве угля, отгруженного на экспорт во II квартале 2020 года, не принимали. Эти работы являются капитальными вложениями при строительстве основных производственных фондов шахтного хозяйства, не имеют никакой связи с объемами отгруженного во II квартале 2020 года товара (угля) в режиме "экспорт" и не могут рассматриваться в качестве прямо использованных при его производстве и реализации.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 9)СМР для собственного потребления в объемах, оформленных актами КС-2 по состоянию на последнее число каждого месяца, в соответствии с требованиями НК РФ формируют налоговую базу, однако в производственном процессе того же периода никак не участвуют. В частности, СМР для собственного потребления в целях учета по НДС - это условный объект налогообложения, себестоимость которого учитывается на бухгалтерском счете 08.03 "Строительство объектов основных средств" до момента технической готовности конкретного основного средства и ввода его в эксплуатацию (то есть в момент его перевода на бухгалтерский счет 01 "Основные средства"). При этом затраты, понесенные при проведении СМР хозспособом и учтенные на счете 08.03, не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль организаций того же периода. Стоимость таких объектов начинает списываться в затраты через амортизационные отчисления только со следующего месяца после введения их в эксплуатацию равными частями в течение срока их полезного использования. Таким образом, СМР для собственного потребления никакого участия в производстве угля, отгруженного на экспорт во II квартале 2020 года, не принимали. Эти работы являются капитальными вложениями при строительстве основных производственных фондов шахтного хозяйства, не имеют никакой связи с объемами отгруженного во II квартале 2020 года товара (угля) в режиме "экспорт" и не могут рассматриваться в качестве прямо использованных при его производстве и реализации.