Как списать ндс который нельзя принять к вычету
Подборка наиболее важных документов по запросу Как списать ндс который нельзя принять к вычету (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Косвенные налоги: оценка налоговых рисков
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Если рекламная продукция не является товаром, то, по мнению Министерства финансов Российской Федерации (далее - Минфин России), "входной" НДС по такой продукции к вычету не принимается, а учитывается в его стоимости <1>. Однако Верховный Суд Российской Федерации считает, что этот НДС принять к вычету можно, мотивируя тем, что в главе 21 НК РФ не содержатся положения, препятствующие принятию к вычету сумм "входящего" налога на рекламные материалы <2>. В то же время не вызывает сомнений следующее: если рекламная продукция имеет потребительскую ценность и стоит более 300 рублей за единицу, то "входной" НДС полностью принимается к вычету и, наоборот, если стоит менее 300 рублей за единицу, то "входной" НДС принять к вычету нельзя, он списывается в затраты.
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Если рекламная продукция не является товаром, то, по мнению Министерства финансов Российской Федерации (далее - Минфин России), "входной" НДС по такой продукции к вычету не принимается, а учитывается в его стоимости <1>. Однако Верховный Суд Российской Федерации считает, что этот НДС принять к вычету можно, мотивируя тем, что в главе 21 НК РФ не содержатся положения, препятствующие принятию к вычету сумм "входящего" налога на рекламные материалы <2>. В то же время не вызывает сомнений следующее: если рекламная продукция имеет потребительскую ценность и стоит более 300 рублей за единицу, то "входной" НДС полностью принимается к вычету и, наоборот, если стоит менее 300 рублей за единицу, то "входной" НДС принять к вычету нельзя, он списывается в затраты.
Готовое решение: Как в учете списать "входной" НДС в расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Как в учете списать "входной" НДС в расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Как в учете списать "входной" НДС в расходы
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендодателя
(Издательство "Главная книга", 2025)Компенсацию коммунальных расходов, полученную от арендатора сверх арендной платы, полностью включают в доходы для налога на прибыль и при УСН. А в расходы списывают всю сумму, перечисленную коммунальным службам. НДС не начисляют, входной налог к вычету не принимают (Письма Минфина от 17.04.2019 N 03-03-07/27491, от 13.05.2022 N 03-11-06/2/44281, ФНС от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Компенсацию коммунальных расходов, полученную от арендатора сверх арендной платы, полностью включают в доходы для налога на прибыль и при УСН. А в расходы списывают всю сумму, перечисленную коммунальным службам. НДС не начисляют, входной налог к вычету не принимают (Письма Минфина от 17.04.2019 N 03-03-07/27491, от 13.05.2022 N 03-11-06/2/44281, ФНС от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@).
Статья: Таможня скорректировала таможенную стоимость товаров: налоги и бухучет у импортера
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Если с момента принятия товаров на учет прошло более 3 лет и доначисленный НДС нельзя принять к вычету, спишите его в прочие расходы <32>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Если с момента принятия товаров на учет прошло более 3 лет и доначисленный НДС нельзя принять к вычету, спишите его в прочие расходы <32>.
Корреспонденция счетов: Российская организация осуществляет предпринимательскую деятельность на территории иностранного государства через свое обособленное подразделение (зарубежный филиал), имеющее валютный счет за рубежом. Для осуществления деятельности данного филиала организация арендует офисные помещения на территории иностранного государства. Как отразить в учете организации начисление и выплату арендной платы по договору аренды, если филиал не выделен на отдельный баланс?..
(Консультация эксперта, 2025)<3> Вывод верен для случая, когда НДС нельзя принять к вычету по иностранному налоговому законодательству.
(Консультация эксперта, 2025)<3> Вывод верен для случая, когда НДС нельзя принять к вычету по иностранному налоговому законодательству.
Готовое решение: Налоговые риски по договору аренды нежилого помещения: что обязательно проверить арендатору
(КонсультантПлюс, 2025)По налогу на прибыль вы сможете списывать расходы на улучшения через амортизацию. Амортизационную премию применять нельзя. При возврате помещения начисление амортизации прекращайте.
(КонсультантПлюс, 2025)По налогу на прибыль вы сможете списывать расходы на улучшения через амортизацию. Амортизационную премию применять нельзя. При возврате помещения начисление амортизации прекращайте.
Готовое решение: НДС при списании дебиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)При списании дебиторской задолженности начисленный НДС по отгруженным, но не оплаченным товарам (работам, услугам) к вычету принимать нельзя.
(КонсультантПлюс, 2025)При списании дебиторской задолженности начисленный НДС по отгруженным, но не оплаченным товарам (работам, услугам) к вычету принимать нельзя.
Готовое решение: Как учесть расходы на ПО и создание сайта при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН с объектом "доходы" расходы на ПО и сайт учесть нельзя.
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН с объектом "доходы" расходы на ПО и сайт учесть нельзя.
Вопрос: Как учесть расходы на приобретение жесткого диска в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2025)НДС при покупке жесткого диска
(Консультация эксперта, 2025)НДС при покупке жесткого диска
Готовое решение: Как перейти на УСН с ОСНО
(КонсультантПлюс, 2025)выданные до перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы" авансы учтите после перехода в расходах по "упрощенке", когда поступят товары (работы, услуги) и будут выполнены все требования для их признания (пп. 4 п. 1 ст. 346.25 НК РФ). Например, расходы на покупные товары можно списать только после их реализации. При переходе на УСН с объектом "доходы" учесть авансы в расходах нельзя (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)выданные до перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы" авансы учтите после перехода в расходах по "упрощенке", когда поступят товары (работы, услуги) и будут выполнены все требования для их признания (пп. 4 п. 1 ст. 346.25 НК РФ). Например, расходы на покупные товары можно списать только после их реализации. При переходе на УСН с объектом "доходы" учесть авансы в расходах нельзя (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Типовая ситуация: Офисные расходы: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Подписку на периодику, необходимую в деятельности организации, - электронные и печатные газеты и журналы - включают в расходы по налогу на прибыль. НДС принимают к вычету. При УСН расходы на подписку учесть нельзя (ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина от 15.05.2020 N 03-11-06/2/39411).
(Издательство "Главная книга", 2025)Подписку на периодику, необходимую в деятельности организации, - электронные и печатные газеты и журналы - включают в расходы по налогу на прибыль. НДС принимают к вычету. При УСН расходы на подписку учесть нельзя (ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина от 15.05.2020 N 03-11-06/2/39411).
Статья: 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)НДС, который начислили при безвозмездной передаче подарков, учесть в прочих расходах как налог, начисленный в соответствии с НК РФ, не получится. Есть риск, что налоговики будут квалифицировать этот НДС как расход, связанный с безвозмездной передачей, который при налогообложении прибыли учесть нельзя <31>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)НДС, который начислили при безвозмездной передаче подарков, учесть в прочих расходах как налог, начисленный в соответствии с НК РФ, не получится. Есть риск, что налоговики будут квалифицировать этот НДС как расход, связанный с безвозмездной передачей, который при налогообложении прибыли учесть нельзя <31>.