Как учесть доначисленные налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Как учесть доначисленные налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговый учет доначисленных налогов, пеней, штрафов по результатам проверки
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как учесть доначисленные налоги в составе прочих расходов по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как учесть доначисленные налоги в составе прочих расходов по налогу на прибыль
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)
(ред. от 26.04.2017)Полагая, что налоговый орган при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций неправомерно не учел сумму доначисленного НДПИ, общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным указанного решения в части доначисления налога на прибыль организаций.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)
(ред. от 26.04.2017)Полагая, что налоговый орган при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций неправомерно не учел сумму доначисленного НДПИ, общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным указанного решения в части доначисления налога на прибыль организаций.
Статья: Налоговая реконструкция при искусственном дроблении бизнеса отменяется? Комментарий к Определению Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 18 октября 2021 года N 309-ЭС21-11163
(Овсянников С.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 4)В связи с этим логичным и продуктивным представляется вывод о том, что уплаченные в рамках необоснованного применения УСН суммы налогов должны учитываться налоговым органом при доначислении налогов по общей системе налогообложения, поскольку только в этом случае размер доначисленных налогов будет отражать действительный размер неисполненного налогового обязательства и понесенных бюджетной системой потерь (понесенного ущерба), а также будет соразмерен реально полученной налогоплательщиком налоговой выгоде. Такой подход соответствовал бы воспринятой практикой доктрине налоговой реконструкции.
(Овсянников С.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 4)В связи с этим логичным и продуктивным представляется вывод о том, что уплаченные в рамках необоснованного применения УСН суммы налогов должны учитываться налоговым органом при доначислении налогов по общей системе налогообложения, поскольку только в этом случае размер доначисленных налогов будет отражать действительный размер неисполненного налогового обязательства и понесенных бюджетной системой потерь (понесенного ущерба), а также будет соразмерен реально полученной налогоплательщиком налоговой выгоде. Такой подход соответствовал бы воспринятой практикой доктрине налоговой реконструкции.
Вопрос: В связи с чем может возникнуть налоговый риск по налогу на имущество организаций?
(Консультация эксперта, 2025)Доначисление налога при учете сложных неделимых объектов как отдельных инвентарных объектов
(Консультация эксперта, 2025)Доначисление налога при учете сложных неделимых объектов как отдельных инвентарных объектов
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Учитывая сумму доначисленных налогов, суд посчитал итоговую сумму штрафа соразмерной совершенному правонарушению при установлении умышленного характера данного правонарушения (Постановление АС СКО от 31.03.2023 N Ф08-2482/2023 по делу N А63-1493/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Учитывая сумму доначисленных налогов, суд посчитал итоговую сумму штрафа соразмерной совершенному правонарушению при установлении умышленного характера данного правонарушения (Постановление АС СКО от 31.03.2023 N Ф08-2482/2023 по делу N А63-1493/2022).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.2. Должна ли инспекция учесть незадекларированные вычеты по НДС, если налог доначислен из-за переквалификации операций из не облагаемых НДС в облагаемые (из осуществленных на спецрежиме - в совершенные при ОСН)?
Статья: Критерии налоговых доначислений в части претензий по дроблению бизнеса
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 4)- Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 19.06.2020 N Ф06-40022/2018 по делу N А12-20691/2018. Налоговый орган не установил фактов распределения обществами между собой полученной выручки (налоговой выгоды), наличия между обществами или их учредителями соглашения об этом, финансирования со стороны обществ друг друга, как и доказательств объединения полученных денежных средств или их перечисления кому-либо или их совместного использования для тех или иных целей. Суды отметили неверное определение налоговых обязательств заявителя по НДС и налогу на прибыль организаций. Так, ИФНС неправомерно учла доходы, полученные по сделкам, заключенным между компаниями группы; а также не учла доначисленный НДС при определении налоговых вычетов и уплаченный организациями налог на УСН.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 4)- Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 19.06.2020 N Ф06-40022/2018 по делу N А12-20691/2018. Налоговый орган не установил фактов распределения обществами между собой полученной выручки (налоговой выгоды), наличия между обществами или их учредителями соглашения об этом, финансирования со стороны обществ друг друга, как и доказательств объединения полученных денежных средств или их перечисления кому-либо или их совместного использования для тех или иных целей. Суды отметили неверное определение налоговых обязательств заявителя по НДС и налогу на прибыль организаций. Так, ИФНС неправомерно учла доходы, полученные по сделкам, заключенным между компаниями группы; а также не учла доначисленный НДС при определении налоговых вычетов и уплаченный организациями налог на УСН.
Статья: Налоговая реконструкция: как менять доначисления по налогам (комментарий к Обзору правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков (направлен в налоговые инспекции Письмом ФНС от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@ для использования в работе (пп. 1.1, 1.2, 1.3, 2)))
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 3)ФНС в решении по жалобе указала, что налоги, которые платили элементы схемы дробления бизнеса (ИП или организации на упрощенке), инспекция должна учитывать, когда доначисляет налоги организатору схемы. Так, как будто организатор схемы сам их уплатил в бюджет.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 3)ФНС в решении по жалобе указала, что налоги, которые платили элементы схемы дробления бизнеса (ИП или организации на упрощенке), инспекция должна учитывать, когда доначисляет налоги организатору схемы. Так, как будто организатор схемы сам их уплатил в бюджет.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль1.3. Учитываются ли в расходах для целей налога на прибыль суммы НДС, доначисленные по результатам налоговых проверок?