Как указать ставку ндс в договоре
Подборка наиболее важных документов по запросу Как указать ставку ндс в договоре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, все услуги, указанные в договоре аренды воздушных судов, подпадают под нулевую ставку НДС на основании подп. 17 п. 1 ст. 164 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, все услуги, указанные в договоре аренды воздушных судов, подпадают под нулевую ставку НДС на основании подп. 17 п. 1 ст. 164 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС, сделав вывод о неправомерном формировании налогоплательщиком цены услуг без НДС. Доначисляя НДС, налоговый орган определил размер налога как 20 процентов от поступившей на счет налогоплательщика выручки. Суд указал, что юридически значимым обстоятельством для разрешения спора является выявление возможности увеличения цены договора в случае изменения условий налогообложения либо налогообложение должно осуществляться в рамках фактически сформированных цен. Поскольку налоговый орган не представил доказательств наличия в договорах условий о возможности одностороннего изменения продавцом цены договора, в том числе ее увеличения на сумму НДС, суд признал доначисление НДС по ставке 20 процентов неправомерным. Суд указал, что в случае, если цена договора определена в твердой сумме, без учета НДС, уплачена покупателем без НДС, а впоследствии налоговый орган осуществляет налогообложение данной выручки, сумма НДС должна начисляться в пределах установленной договором твердой цены по расчетной ставке 20/120. Иной подход приводит к начислению налога без возможности его предъявления к оплате покупателю, что не согласуется с природой НДС как косвенного налога, противоречит п. 1 ст. 168 НК РФ и влечет взимание налога без переложения на потребителя, за счет собственных средств налогоплательщика.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС, сделав вывод о неправомерном формировании налогоплательщиком цены услуг без НДС. Доначисляя НДС, налоговый орган определил размер налога как 20 процентов от поступившей на счет налогоплательщика выручки. Суд указал, что юридически значимым обстоятельством для разрешения спора является выявление возможности увеличения цены договора в случае изменения условий налогообложения либо налогообложение должно осуществляться в рамках фактически сформированных цен. Поскольку налоговый орган не представил доказательств наличия в договорах условий о возможности одностороннего изменения продавцом цены договора, в том числе ее увеличения на сумму НДС, суд признал доначисление НДС по ставке 20 процентов неправомерным. Суд указал, что в случае, если цена договора определена в твердой сумме, без учета НДС, уплачена покупателем без НДС, а впоследствии налоговый орган осуществляет налогообложение данной выручки, сумма НДС должна начисляться в пределах установленной договором твердой цены по расчетной ставке 20/120. Иной подход приводит к начислению налога без возможности его предъявления к оплате покупателю, что не согласуется с природой НДС как косвенного налога, противоречит п. 1 ст. 168 НК РФ и влечет взимание налога без переложения на потребителя, за счет собственных средств налогоплательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС в договоре
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как указать в договоре соотношение цены и НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как указать в договоре соотношение цены и НДС
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в пунктах 4, 5 и 5.1 статьи 161 настоящего Кодекса) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога.
(ред. от 17.11.2025)1. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в пунктах 4, 5 и 5.1 статьи 161 настоящего Кодекса) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога.
Готовое решение: Как с 2025 г. в договоре указать НДС, если продавец применяет УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если продавец утратит право на применение пониженной ставки НДС, указанной в договоре, последствия будут те же, что и при утрате оснований для освобождения от налога. Разница в том, что спорная ситуация касается не всей суммы налога, а ее увеличения за счет применения более высокой ставки налога.
(КонсультантПлюс, 2025)Если продавец утратит право на применение пониженной ставки НДС, указанной в договоре, последствия будут те же, что и при утрате оснований для освобождения от налога. Разница в том, что спорная ситуация касается не всей суммы налога, а ее увеличения за счет применения более высокой ставки налога.
Готовое решение: Как уточнить платеж контрагенту
(КонсультантПлюс, 2025)Уточнить платеж можно, если вы допустили ошибку в поле 24 "Назначение платежа" платежного поручения. Например, неправильно указали вид товара (работы, услуги), перепутали реквизиты договора, выделили НДС, хотя операция не облагается, указали не ту ставку НДС и т.п.
(КонсультантПлюс, 2025)Уточнить платеж можно, если вы допустили ошибку в поле 24 "Назначение платежа" платежного поручения. Например, неправильно указали вид товара (работы, услуги), перепутали реквизиты договора, выделили НДС, хотя операция не облагается, указали не ту ставку НДС и т.п.
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)Если продавец на УСН и применяет специальные пониженные ставки НДС, то в договоре, первичном учетном документе он указывает ставку 5% либо 7% (п. 8 ст. 161 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если продавец на УСН и применяет специальные пониженные ставки НДС, то в договоре, первичном учетном документе он указывает ставку 5% либо 7% (п. 8 ст. 161 НК РФ).
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Вопрос 1: В договоре следует указать ставку НДС:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Вопрос 1: В договоре следует указать ставку НДС:
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2025)5/105 или 7/107 - если продавец применяет пониженные ставки НДС при УСН. О том, что продавец применяет эти ставки, вы можете узнать из договора с ним и первичных учетных документов. В них он должен указать ставку НДС 5% либо 7% (п. 8 ст. 161, п. п. 4, 8 ст. 164 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)5/105 или 7/107 - если продавец применяет пониженные ставки НДС при УСН. О том, что продавец применяет эти ставки, вы можете узнать из договора с ним и первичных учетных документов. В них он должен указать ставку НДС 5% либо 7% (п. 8 ст. 161, п. п. 4, 8 ст. 164 НК РФ);