Как указать условие о включении НДС в проекте госконтракта
Подборка наиболее важных документов по запросу Как указать условие о включении НДС в проекте госконтракта (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 25.08.2016 N 310-КГ16-10142 по делу N А14-14925/2015
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными решения и предписания антимонопольного органа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку в проекте договора, размещенного при проведении аукциона, было указано, что стоимость работ включает в себя НДС, следовательно, контракт должен быть заключен на соответствующих условиях.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Удовлетворяя заявленные требования, судебные инстанции, руководствуясь положениями части 1 статьи 34 и части 10 статьи 70 Закона N 44-ФЗ, исходили из того, что государственный контракт заключается на условиях, указанных в извещении о проведении электронного аукциона. В связи с тем, что в проекте договора, размещенного управлением Пенсионного фонда при проведении аукциона было указано, что стоимость работ включает в себя НДС, суды установили, что государственный контракт должен быть заключен на соответствующих условиях, и пришли к выводу о незаконности ненормативных актов антимонопольного органа.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными решения и предписания антимонопольного органа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку в проекте договора, размещенного при проведении аукциона, было указано, что стоимость работ включает в себя НДС, следовательно, контракт должен быть заключен на соответствующих условиях.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Удовлетворяя заявленные требования, судебные инстанции, руководствуясь положениями части 1 статьи 34 и части 10 статьи 70 Закона N 44-ФЗ, исходили из того, что государственный контракт заключается на условиях, указанных в извещении о проведении электронного аукциона. В связи с тем, что в проекте договора, размещенного управлением Пенсионного фонда при проведении аукциона было указано, что стоимость работ включает в себя НДС, суды установили, что государственный контракт должен быть заключен на соответствующих условиях, и пришли к выводу о незаконности ненормативных актов антимонопольного органа.
Определение Верховного Суда РФ от 26.06.2015 N 306-КГ15-7929 по делу N А65-16826/2014
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения антимонопольного органа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку документацией электронного аукциона предусмотрено включение НДС в цену договора.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Удовлетворяя требования учреждения в части, суды исходили из того, что согласно положениям части 1 статьи 34 и части 10 статьи 70 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" государственный контракт заключается на условиях, указанных в извещении о проведении электронного аукциона. Поскольку в проектах договоров, размещенных учреждением при проведении аукционов, было указано, что стоимость работ включает в себя НДС, суды пришли к выводу, что государственный контракт должен быть заключен на соответствующих условиях.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения антимонопольного органа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку документацией электронного аукциона предусмотрено включение НДС в цену договора.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Удовлетворяя требования учреждения в части, суды исходили из того, что согласно положениям части 1 статьи 34 и части 10 статьи 70 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" государственный контракт заключается на условиях, указанных в извещении о проведении электронного аукциона. Поскольку в проектах договоров, размещенных учреждением при проведении аукционов, было указано, что стоимость работ включает в себя НДС, суды пришли к выводу, что государственный контракт должен быть заключен на соответствующих условиях.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по спорам в сфере госзаказа: Формирование документов для закупки по Закону N 44-ФЗ.
Можно ли по Закону N 44-ФЗ предусмотреть в проекте контракта положение о том, что цена включает НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Обстоятельства дела: Заказчик отразил в проекте контракта цену с учетом НДС. Победитель направил заказчику протокол разногласий, в котором указал на неправомерность включения такого условия.
Можно ли по Закону N 44-ФЗ предусмотреть в проекте контракта положение о том, что цена включает НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Обстоятельства дела: Заказчик отразил в проекте контракта цену с учетом НДС. Победитель направил заказчику протокол разногласий, в котором указал на неправомерность включения такого условия.
Статья: К вопросу об учете НДС в цене государственного (муниципального) контракта на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, заключаемого в целях обеспечения государственных (муниципальных) нужд
(Абсолямов Р.Г., Денисова А.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)В очередной раз данный вопрос обсуждался в связи с разъяснениями Федеральной антимонопольной службы (далее - ФАС) в письме от 18 июня 2019 г. N ИА/50880/19 <7>. Позиция ФАС сводится к тому, что в проекте контракта необходимо указывать вариативное условие о цене "включая НДС/НДС не облагается".
(Абсолямов Р.Г., Денисова А.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)В очередной раз данный вопрос обсуждался в связи с разъяснениями Федеральной антимонопольной службы (далее - ФАС) в письме от 18 июня 2019 г. N ИА/50880/19 <7>. Позиция ФАС сводится к тому, что в проекте контракта необходимо указывать вариативное условие о цене "включая НДС/НДС не облагается".
Нормативные акты
Решение Крымского УФАС России от 07.12.2020 по делу N 082/06/106-2172/2020
Обстоятельства: По мнению Заявителя, Заказчиком в проекте государственного контракта не указано вариативное условие о цене контракта "включая НДС/ НДС не облагается", при этом Заявитель не является плательщиком НДС и находится на упрощенной системе налогообложения.
Решение: Признать жалобу необоснованной.УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ АНТИМОНОПОЛЬНОЙ СЛУЖБЫ
Обстоятельства: По мнению Заявителя, Заказчиком в проекте государственного контракта не указано вариативное условие о цене контракта "включая НДС/ НДС не облагается", при этом Заявитель не является плательщиком НДС и находится на упрощенной системе налогообложения.
Решение: Признать жалобу необоснованной.УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ АНТИМОНОПОЛЬНОЙ СЛУЖБЫ
Статья: Какую ставку НДС должен применить экс-"упрощенец"?
(Гришина О.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)Обратите внимание! В Письме ФАС России от 18.06.2019 N ИА/50880/19 были даны разъяснения положений Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ. Авторы Письма указали, в частности, что в проект госконтракта заказчик обязан включать вариативное условие о цене - "включая НДС/НДС не облагается". Это связано с тем, что закупку может выиграть и "упрощенец" (в силу п. 4 ст. 3 названного Закона), который не платит НДС.
(Гришина О.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)Обратите внимание! В Письме ФАС России от 18.06.2019 N ИА/50880/19 были даны разъяснения положений Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ. Авторы Письма указали, в частности, что в проект госконтракта заказчик обязан включать вариативное условие о цене - "включая НДС/НДС не облагается". Это связано с тем, что закупку может выиграть и "упрощенец" (в силу п. 4 ст. 3 названного Закона), который не платит НДС.
Статья: Упрощенец выиграл госконтракт: как быть с НДС?
(Косульникова М.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 3)Судебная практика. Поскольку в проектах договоров, размещенных заказчиком при проведении аукционов, было указано, что стоимость работ включает в себя НДС, то государственный контракт должен быть заключен на соответствующих условиях (постановления Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 21.07.2016 N Ф08-4781/2016 и Центрального округа от 17.06.2016 N Ф10-1723/2016 (определение Верховного Суда РФ от 25.08.2016 N 310-КГ16-10142)). Подрядчик обязан указанный налог перечислить в бюджет вне зависимости от применяемой системы налогообложения (постановление АС Поволжского округа от 02.04.2015 N Ф06-21773/2013 (определение Верховного Суда РФ от 26.06.2015 N 306-КГ15-7929)).
(Косульникова М.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 3)Судебная практика. Поскольку в проектах договоров, размещенных заказчиком при проведении аукционов, было указано, что стоимость работ включает в себя НДС, то государственный контракт должен быть заключен на соответствующих условиях (постановления Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 21.07.2016 N Ф08-4781/2016 и Центрального округа от 17.06.2016 N Ф10-1723/2016 (определение Верховного Суда РФ от 25.08.2016 N 310-КГ16-10142)). Подрядчик обязан указанный налог перечислить в бюджет вне зависимости от применяемой системы налогообложения (постановление АС Поволжского округа от 02.04.2015 N Ф06-21773/2013 (определение Верховного Суда РФ от 26.06.2015 N 306-КГ15-7929)).
Статья: Судебный навигатор
(Рыбальченко Е.)
("Конкуренция и право", 2016, N 5)Удовлетворяя требования учреждений, суды исходили из того, что согласно положениям Закона N 44-ФЗ государственный контракт заключается на условиях, указанных в извещении о проведении электронного аукциона. Поскольку в проекте договора, размещенного Учреждением при проведении аукциона, было указано, что стоимость работ включает в себя НДС, суды пришли к выводу, что государственный контракт должен быть заключен на соответствующих условиях.
(Рыбальченко Е.)
("Конкуренция и право", 2016, N 5)Удовлетворяя требования учреждений, суды исходили из того, что согласно положениям Закона N 44-ФЗ государственный контракт заключается на условиях, указанных в извещении о проведении электронного аукциона. Поскольку в проекте договора, размещенного Учреждением при проведении аукциона, было указано, что стоимость работ включает в себя НДС, суды пришли к выводу, что государственный контракт должен быть заключен на соответствующих условиях.
Статья: Участник закупки - "упрощенец": что нужно знать заказчику?
(Совина Т.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)На основании протокола рассмотрения единственной заявки на участие в электронном аукционе общество было признано победителем, в связи с чем учреждение разместило в единой информационной системе проект государственного контракта для подписания. Контракт предусматривал, что цена работ является твердой, определена на весь срок исполнения контракта, включает в себя прибыль подрядчика, все налоги и иные расходы подрядчика, связанные с выполнением обязательств по контракту, а также сумму НДС по ставке 20%.
(Совина Т.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)На основании протокола рассмотрения единственной заявки на участие в электронном аукционе общество было признано победителем, в связи с чем учреждение разместило в единой информационной системе проект государственного контракта для подписания. Контракт предусматривал, что цена работ является твердой, определена на весь срок исполнения контракта, включает в себя прибыль подрядчика, все налоги и иные расходы подрядчика, связанные с выполнением обязательств по контракту, а также сумму НДС по ставке 20%.
Статья: Заключаем контракт с подрядчиком-"упрощенцем": как поступить с НДС?
(Поздняков В.В., Гурин О.Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2016, N 1)Таким образом, поставщик, приняв участие в аукционе, был надлежащим образом осведомлен о порядке формирования цены подлежащего поставке товара и о том, что в цену контракта включаются все налоги, в том числе НДС. Получив от заказчика проект государственного контракта, в котором в цену товара был включен НДС, поставщик сообщил заказчику, что не является плательщиком этого налога. Однако после рассмотрения спора по данному вопросу в Управлении ФАС России по г. Москве поставщик все же согласился на заключение контракта в соответствии с условиями, указанными в извещении о проведении аукциона - то есть на включение НДС в цену контракта.
(Поздняков В.В., Гурин О.Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2016, N 1)Таким образом, поставщик, приняв участие в аукционе, был надлежащим образом осведомлен о порядке формирования цены подлежащего поставке товара и о том, что в цену контракта включаются все налоги, в том числе НДС. Получив от заказчика проект государственного контракта, в котором в цену товара был включен НДС, поставщик сообщил заказчику, что не является плательщиком этого налога. Однако после рассмотрения спора по данному вопросу в Управлении ФАС России по г. Москве поставщик все же согласился на заключение контракта в соответствии с условиями, указанными в извещении о проведении аукциона - то есть на включение НДС в цену контракта.
Статья: "Упрощенец" реализует товары по госконтракту: сложности с НДС
(Чернов С.А.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)Но в связи с изложенным выше (в частности, в связи со сформированной позицией ВС РФ, согласно которой, если в проекте размещенного государственного (муниципального) контракта было указано, что стоимость товаров (работ, услуг) включает в себя НДС, организация-победитель обязана заключить контракт на соответствующих условиях) велика вероятность, что заказчики будут требовать от исполнителей полного комплекта документов, в том числе счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС. Такое приведет к тому, что организация-"упрощенец" обязана будет наравне с предприятиями, применяющими ОСНО, перечислять НДС в бюджет.
(Чернов С.А.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)Но в связи с изложенным выше (в частности, в связи со сформированной позицией ВС РФ, согласно которой, если в проекте размещенного государственного (муниципального) контракта было указано, что стоимость товаров (работ, услуг) включает в себя НДС, организация-победитель обязана заключить контракт на соответствующих условиях) велика вероятность, что заказчики будут требовать от исполнителей полного комплекта документов, в том числе счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС. Такое приведет к тому, что организация-"упрощенец" обязана будет наравне с предприятиями, применяющими ОСНО, перечислять НДС в бюджет.
Статья: Как экс-"упрощенцу" рассчитать НДС?
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)Обратите внимание! В Письме ФАС РФ от 18.06.2019 N ИА/50880/19 были даны разъяснения положений Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд". Авторы Письма, в частности, указали, что в проект госконтракта заказчик обязан включать вариативное условие о цене - "включая НДС/НДС не облагается". Это связано с тем, что закупку может выиграть и "упрощенец" (в силу п. 4 ст. 4 названного Закона), который не платит НДС.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)Обратите внимание! В Письме ФАС РФ от 18.06.2019 N ИА/50880/19 были даны разъяснения положений Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд". Авторы Письма, в частности, указали, что в проект госконтракта заказчик обязан включать вариативное условие о цене - "включая НДС/НДС не облагается". Это связано с тем, что закупку может выиграть и "упрощенец" (в силу п. 4 ст. 4 названного Закона), который не платит НДС.