Как в 2-НДФЛ отразить материальную помощи на ребенка
Подборка наиболее важных документов по запросу Как в 2-НДФЛ отразить материальную помощи на ребенка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Облагается ли материальная помощь в связи с рождением ребенка НДФЛ и страховыми взносами, а также какой код дохода указывается в сведениях о доходах (Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)НДФЛ и страховыми взносами не облагается единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере не более 50 000 руб., выплаченная в течение первого года после рождения. В Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица в составе годового расчета 6-НДФЛ в графе "Код дохода/Код вычета" следует отразить код дохода 2762 код вычета 508.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)НДФЛ и страховыми взносами не облагается единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере не более 50 000 руб., выплаченная в течение первого года после рождения. В Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица в составе годового расчета 6-НДФЛ в графе "Код дохода/Код вычета" следует отразить код дохода 2762 код вычета 508.
Статья: 36,6-НДФЛ: осложнений не будет
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)Налоговики также отметили: если организация, выплачивающая работнику такую материальную помощь при рождении ребенка, отразила данный доход в расчете по форме 6-НДФЛ, то организация может отразить такой доход в сведениях по форме 2-НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)Налоговики также отметили: если организация, выплачивающая работнику такую материальную помощь при рождении ребенка, отразила данный доход в расчете по форме 6-НДФЛ, то организация может отразить такой доход в сведениях по форме 2-НДФЛ.
Нормативные акты
"Обзор типичных ошибок, допускаемых при заполнении справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера"
(утв. Минфином России)- не включенные в справку 2-НДФЛ пособия по временной нетрудоспособности;
(утв. Минфином России)- не включенные в справку 2-НДФЛ пособия по временной нетрудоспособности;
Статья: Формы отчетности по НДФЛ, которые должны представить налоговые агенты по итогам 2015 года
(Белецкая Ю.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 1)В марте 2015 г. организация оказала работнице И.И. Ивановой материальную помощь в связи с усыновлением ребенка - 60 000 руб.
(Белецкая Ю.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 1)В марте 2015 г. организация оказала работнице И.И. Ивановой материальную помощь в связи с усыновлением ребенка - 60 000 руб.
Статья: Разрабатываем налоговый регистр по НДФЛ
(Соболева Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 5)- при приеме нового сотрудника в регистре необходимо отразить сумму дохода, которую он получил на предыдущей работе. Она заносится на основании справки по форме 2-НДФЛ. Эта сумма необходима для определения права работника на получение стандартного налогового вычета на ребенка;
(Соболева Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 5)- при приеме нового сотрудника в регистре необходимо отразить сумму дохода, которую он получил на предыдущей работе. Она заносится на основании справки по форме 2-НДФЛ. Эта сумма необходима для определения права работника на получение стандартного налогового вычета на ребенка;
Статья: Шесть частых заблуждений, связанных со сдачей организациями сведений о доходах физических лиц
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 5)Сведения о доходах физических лиц представляют в инспекцию по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@). Налоговый кодекс не уточняет, нужно ли сообщать налоговикам о выплатах работникам, не облагаемых НДФЛ. Например, о единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка или компенсации сотруднику стоимости санаторно-курортной путевки (п. п. 8 и 9 ст. 217 НК РФ).
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 5)Сведения о доходах физических лиц представляют в инспекцию по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@). Налоговый кодекс не уточняет, нужно ли сообщать налоговикам о выплатах работникам, не облагаемых НДФЛ. Например, о единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка или компенсации сотруднику стоимости санаторно-курортной путевки (п. п. 8 и 9 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Организация выплатила работнику материальную помощь. Надо ли отражать ее в справке по форме 2-НДФЛ при представлении отчетности за год?
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 3)Правда, как ясно из этого Письма, они допускают, что организация может в форме 6-НДФЛ отразить доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 тыс. руб. И указывают, что если организация это сделает, то она имеет право (?!) отразить этот же доход и в справке 2-НДФЛ.
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 3)Правда, как ясно из этого Письма, они допускают, что организация может в форме 6-НДФЛ отразить доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 тыс. руб. И указывают, что если организация это сделает, то она имеет право (?!) отразить этот же доход и в справке 2-НДФЛ.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев: на что обратить внимание
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 20)А вот если доход, выплаченный физлицу, превышает указанные лимиты, тогда эти доходы необходимо отражать и в расчете 6-НДФЛ, и в справке 2-НДФЛ. При этом необлагаемые суммы покажите как вычет по строке 030 раздела 1 расчета 6-НДФЛ и в разделе 3 справки 2-НДФЛ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 20)А вот если доход, выплаченный физлицу, превышает указанные лимиты, тогда эти доходы необходимо отражать и в расчете 6-НДФЛ, и в справке 2-НДФЛ. При этом необлагаемые суммы покажите как вычет по строке 030 раздела 1 расчета 6-НДФЛ и в разделе 3 справки 2-НДФЛ.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. Расходы на рекламу: обоснованность, нормирование, спорные вопросы исчисления
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)"при выплате работнику единовременной материальной помощи при рождении ребенка такая сумма дохода должна отражаться в разд. 3 Справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ с указанием кода 2760 Справочника "Коды доходов" Приложения N 2 к форме 2-НДФЛ.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)"при выплате работнику единовременной материальной помощи при рождении ребенка такая сумма дохода должна отражаться в разд. 3 Справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ с указанием кода 2760 Справочника "Коды доходов" Приложения N 2 к форме 2-НДФЛ.
Статья: Материальная помощь при рождении ребенка: НДФЛ
(Герасимова Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 8)Обратите внимание: если данные о выплаченной единовременной материальной помощи при рождении ребенка включены в расчет по форме 6-НДФЛ, в том числе в ситуации, когда нет дохода, подлежащего налогообложению, информацию об указанном доходе также следует отразить в сведениях по форме 2-НДФЛ. В противном случае между этими отчетами налоговым органом будут выявлены несоответствия (см. Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, утвержденные ФНС РФ 26.02.2016 <1>).
(Герасимова Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 8)Обратите внимание: если данные о выплаченной единовременной материальной помощи при рождении ребенка включены в расчет по форме 6-НДФЛ, в том числе в ситуации, когда нет дохода, подлежащего налогообложению, информацию об указанном доходе также следует отразить в сведениях по форме 2-НДФЛ. В противном случае между этими отчетами налоговым органом будут выявлены несоответствия (см. Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, утвержденные ФНС РФ 26.02.2016 <1>).
Статья: Формирование показателей новой справки по форме 2-НДФЛ
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 1)Что касается материальной помощи (код дохода "2760"), материальной помощи при рождении ребенка (код дохода "2762"), стоимости подарков (код дохода "2720"), то указанные доходы должны в любом размере отражаться как доходы работника в сведениях по форме 2-НДФЛ в части установленных налоговым законодательством ограничений - и как вычеты (в части материальной помощи - до 4 000 руб. (код вычета "503"), материальной помощи при рождении ребенка - до 50 000 руб. (код вычета "508"), стоимости подарков - до 4 000 руб. (код вычета "501"). Объясняется это положениями Приказа ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов", в соответствии с которым не предусмотрено отражение рассматриваемых доходов под соответствующими кодами только в части, превышающей установленные ограничения.
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 1)Что касается материальной помощи (код дохода "2760"), материальной помощи при рождении ребенка (код дохода "2762"), стоимости подарков (код дохода "2720"), то указанные доходы должны в любом размере отражаться как доходы работника в сведениях по форме 2-НДФЛ в части установленных налоговым законодательством ограничений - и как вычеты (в части материальной помощи - до 4 000 руб. (код вычета "503"), материальной помощи при рождении ребенка - до 50 000 руб. (код вычета "508"), стоимости подарков - до 4 000 руб. (код вычета "501"). Объясняется это положениями Приказа ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов", в соответствии с которым не предусмотрено отражение рассматриваемых доходов под соответствующими кодами только в части, превышающей установленные ограничения.
Вопрос: Должна ли сумма материальной помощи, выплаченная работнику, в полном объеме отражаться в справке 2-НДФЛ?
("Руководитель автономного учреждения", 2016, N 3)Ответ: Суммы материальной помощи, выплаченной работнику, отражаются в справке 2-НДФЛ, если для данного вида помощи предусмотрен свой код дохода. Например, матпомощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию, должна быть указана в справке с кодом дохода 2760, суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, - с кодом 2762. А вот выплата единовременной помощи работнику, у которого сгорела квартира по независящим от него причинам, в справке не указывается - для такого вида материальной помощи своего кода дохода нет.
("Руководитель автономного учреждения", 2016, N 3)Ответ: Суммы материальной помощи, выплаченной работнику, отражаются в справке 2-НДФЛ, если для данного вида помощи предусмотрен свой код дохода. Например, матпомощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию, должна быть указана в справке с кодом дохода 2760, суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, - с кодом 2762. А вот выплата единовременной помощи работнику, у которого сгорела квартира по независящим от него причинам, в справке не указывается - для такого вида материальной помощи своего кода дохода нет.
Статья: Налоговый регистр для отчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ: на что обратить внимание?
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)2. При приеме на работу нового сотрудника в регистре нужно отразить сумму дохода, которую он получил на предыдущей работе. Она указывается на основании справки 2-НДФЛ. Эта сумма необходима для определения права работника на получение стандартного налогового вычета на ребенка.
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)2. При приеме на работу нового сотрудника в регистре нужно отразить сумму дохода, которую он получил на предыдущей работе. Она указывается на основании справки 2-НДФЛ. Эта сумма необходима для определения права работника на получение стандартного налогового вычета на ребенка.