Как включается квартальная премия для расчета отпусков
Подборка наиболее важных документов по запросу Как включается квартальная премия для расчета отпусков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Учитывается ли выплаченная в январе 2025 г. премия за III и IV кварталы 2024 г. при расчете среднего заработка для выплаты отпускных, если работник уходит в отпуск в октябре 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)В данной ситуации отпуск начинается в октябре 2025 г., расчетным периодом будет период с октября 2024 г. по сентябрь 2025 г. Премиальный период за IV квартал 2024 г. (октябрь 2024 г. - декабрь 2024 г.) входит в расчетный период полностью, премия также выплачена в расчетный период. Премия за III квартал 2024 г. (июль 2024 г. - сентябрь 2024 г.) выплачена в расчетный период, однако период, за который она начислена, не входит в расчетный период. Следовательно, при расчете среднего заработка для отпуска в октябре 2025 г. квартальная премия за IV квартал 2024 г., выплаченная в январе 2025 г., должна быть учтена полностью. Премия за III квартал 2024 г. не учитывается.
(Консультация эксперта, 2025)В данной ситуации отпуск начинается в октябре 2025 г., расчетным периодом будет период с октября 2024 г. по сентябрь 2025 г. Премиальный период за IV квартал 2024 г. (октябрь 2024 г. - декабрь 2024 г.) входит в расчетный период полностью, премия также выплачена в расчетный период. Премия за III квартал 2024 г. (июль 2024 г. - сентябрь 2024 г.) выплачена в расчетный период, однако период, за который она начислена, не входит в расчетный период. Следовательно, при расчете среднего заработка для отпуска в октябре 2025 г. квартальная премия за IV квартал 2024 г., выплаченная в январе 2025 г., должна быть учтена полностью. Премия за III квартал 2024 г. не учитывается.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Вопрос: Какой расчетный период взять для расчета компенсации за отпуск при учете, что у сотрудницы в феврале 2020 г. была премия?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Вопрос: Какой расчетный период взять для расчета компенсации за отпуск при учете, что у сотрудницы в феврале 2020 г. была премия?
Нормативные акты
Приказ Минстроя России от 01.09.2014 N 510/пр
"Об утверждении Положения об оплате и материальном стимулировании труда (денежном содержании) федеральных государственных гражданских служащих Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.11.2014 N 34611)16. Выплата премий по результатам работы за месяц, квартал или год производится за фактически отработанное время в расчетном периоде, включая время нахождения сотрудника в служебной командировке.
"Об утверждении Положения об оплате и материальном стимулировании труда (денежном содержании) федеральных государственных гражданских служащих Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.11.2014 N 34611)16. Выплата премий по результатам работы за месяц, квартал или год производится за фактически отработанное время в расчетном периоде, включая время нахождения сотрудника в служебной командировке.
Приказ ГФС РФ от 27.04.2006 N 113
(ред. от 28.01.2008)
"О порядке, условиях и размерах выплат стимулирующего характера служащим и рабочим Государственной фельдъегерской службы Российской Федерации и оказания им материальной помощи"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 19.05.2006 N 7866)18. Ежемесячная, квартальная премии и премия за выполнение особо сложных и важных заданий включаются в расчет среднего заработка для оплаты ежегодных отпусков и в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
(ред. от 28.01.2008)
"О порядке, условиях и размерах выплат стимулирующего характера служащим и рабочим Государственной фельдъегерской службы Российской Федерации и оказания им материальной помощи"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 19.05.2006 N 7866)18. Ежемесячная, квартальная премии и премия за выполнение особо сложных и важных заданий включаются в расчет среднего заработка для оплаты ежегодных отпусков и в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
Статья: Порядок исчисления и налогообложения отпускных в 2010 году
(Нестеркина О.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 13-14)Согласно производственному календарю в расчетном периоде с 1 августа 2009 г. по 31 июля 2010 г. количество рабочих дней при пятидневной рабочей неделе по норме - 249. Фактически И.П. Давыдова отработала в расчетном периоде 231 день (249 дн. - 10 дн. - 8 дн.). Таким образом, при расчете отпускных в средний заработок нужно включить квартальные премии в размере 33 397,59 руб. (36 000 руб. : 249 дн. x 231 дн.). Общая сумма премий, учитываемая при расчете отпуска И.П. Давыдовой, составит 63 397,59 руб. (30 000 руб. + 33 397,59 руб.).
(Нестеркина О.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 13-14)Согласно производственному календарю в расчетном периоде с 1 августа 2009 г. по 31 июля 2010 г. количество рабочих дней при пятидневной рабочей неделе по норме - 249. Фактически И.П. Давыдова отработала в расчетном периоде 231 день (249 дн. - 10 дн. - 8 дн.). Таким образом, при расчете отпускных в средний заработок нужно включить квартальные премии в размере 33 397,59 руб. (36 000 руб. : 249 дн. x 231 дн.). Общая сумма премий, учитываемая при расчете отпуска И.П. Давыдовой, составит 63 397,59 руб. (30 000 руб. + 33 397,59 руб.).
"Оплата труда гражданского персонала: комментарии и разъяснения"
(выпуск 102)
(Ковалев В.И., Ломакина Т.В.)
("За права военнослужащих", 2009)1) определяется сумма фактически начисленной заработной платы за расчетный период. В нее включаются: должностной оклад работника, премия по итогам работы за год, месячные, квартальные премии, поделенные на количество месяцев в расчетном периоде (12,3);
(выпуск 102)
(Ковалев В.И., Ломакина Т.В.)
("За права военнослужащих", 2009)1) определяется сумма фактически начисленной заработной платы за расчетный период. В нее включаются: должностной оклад работника, премия по итогам работы за год, месячные, квартальные премии, поделенные на количество месяцев в расчетном периоде (12,3);
Типовая ситуация: Как учитывать премии при расчете среднего заработка
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Учет квартальной и полугодовой премий при расчете отпускных
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Учет квартальной и полугодовой премий при расчете отпускных
Статья: Тонкости премирования
(Акиньшина И.)
("Практическая бухгалтерия", 2011, N 7)Пример 3. Возьмем условия первого примера. Но учтем, что О. Петрова 16 мая не идет в отпуск, а заболела. Больничный ей будет рассчитан исходя из среднего заработка за 2009 - 2010 гг. Кроме того, примем, что в 2009 г. ежемесячные премии выплачивались в тех же размерах, но квартальных премий не было.
(Акиньшина И.)
("Практическая бухгалтерия", 2011, N 7)Пример 3. Возьмем условия первого примера. Но учтем, что О. Петрова 16 мая не идет в отпуск, а заболела. Больничный ей будет рассчитан исходя из среднего заработка за 2009 - 2010 гг. Кроме того, примем, что в 2009 г. ежемесячные премии выплачивались в тех же размерах, но квартальных премий не было.
"Статус судьи в Российской Федерации. Проблемы правового регулирования"
(Ермошин Г.Т.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2012)- заработная плата, уровень которой определяется Президентом РФ. В заработную плату включается должностной оклад, доплаты за особые условия труда, за квалификационный класс, за выслугу лет, за сложность, напряженность, высокие достижения в труде и специальный режим работы, за ученую степень, почетное звание "Заслуженный юрист Российской Федерации", денежные поощрения (премия) по итогам работы за квартал и год и др.;
(Ермошин Г.Т.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2012)- заработная плата, уровень которой определяется Президентом РФ. В заработную плату включается должностной оклад, доплаты за особые условия труда, за квалификационный класс, за выслугу лет, за сложность, напряженность, высокие достижения в труде и специальный режим работы, за ученую степень, почетное звание "Заслуженный юрист Российской Федерации", денежные поощрения (премия) по итогам работы за квартал и год и др.;
Вопрос: Наша организация не функционировала в период нерабочих дней с сохранением зарплаты. На работу вышли с 9 июня. Подлежит ли включению период нерабочих дней с сохранением зарплаты в расчет квартальной премии (выплачиваемой пропорционально фактически отработанному времени) для работников, которые в этот период не работали?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2020)За работниками на нерабочий период заработная плата сохраняется в полном объеме, включая все стимулирующие и компенсационные доплаты, как если бы работник за полное время выполнил норму труда.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2020)За работниками на нерабочий период заработная плата сохраняется в полном объеме, включая все стимулирующие и компенсационные доплаты, как если бы работник за полное время выполнил норму труда.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете бюджетного учреждения начисление и выплату пособия по временной нетрудоспособности работнику, совершившему прогул без уважительной причины непосредственно перед наступлением нетрудоспособности?..
(Консультация эксперта, 2010)Средний дневной заработок рассчитывается путем деления суммы начисленного заработка за предшествующие временной нетрудоспособности 12 календарных месяцев на число календарных дней, приходящихся на период, за который учитывается заработная плата. Из расчета исключаются периоды (календарные дни и начисленные суммы), указанные в п. 8 Положения. В данном случае количество календарных дней для исчисления пособия составляет 337 дней (365 дн. - 28 дн., где 365 дн. - количество календарных дней в ноябре 2009 г. - октябре 2010 г., 28 дн. - дни ежегодного оплачиваемого отпуска). День прогула не уменьшает количество дней, исходя из которого рассчитывается средний дневной заработок, так как это не предусмотрено п. 8 Положения.
(Консультация эксперта, 2010)Средний дневной заработок рассчитывается путем деления суммы начисленного заработка за предшествующие временной нетрудоспособности 12 календарных месяцев на число календарных дней, приходящихся на период, за который учитывается заработная плата. Из расчета исключаются периоды (календарные дни и начисленные суммы), указанные в п. 8 Положения. В данном случае количество календарных дней для исчисления пособия составляет 337 дней (365 дн. - 28 дн., где 365 дн. - количество календарных дней в ноябре 2009 г. - октябре 2010 г., 28 дн. - дни ежегодного оплачиваемого отпуска). День прогула не уменьшает количество дней, исходя из которого рассчитывается средний дневной заработок, так как это не предусмотрено п. 8 Положения.
Статья: Расчет отпускных для гражданского персонала
(Павлова А.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)- в апреле 2020 года за I квартал 2020 года - 10 000 руб.
(Павлова А.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)- в апреле 2020 года за I квартал 2020 года - 10 000 руб.
Статья: Пересчитывать пособие по беременности не нужно
(Сидоркина С.)
("ЭЖ-Юрист", 2017, N 34)Согласно п. 14 Постановления N 375 премии и вознаграждения включаются в средний заработок с учетом особенностей, а именно: премии (кроме ежемесячных премий и вознаграждений, выплачиваемых вместе с заработной платой данного месяца), вознаграждения по итогам работы за квартал, за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год. Единовременные премии за особо важное задание включаются в заработок в размере начисленных сумм в расчетном периоде.
(Сидоркина С.)
("ЭЖ-Юрист", 2017, N 34)Согласно п. 14 Постановления N 375 премии и вознаграждения включаются в средний заработок с учетом особенностей, а именно: премии (кроме ежемесячных премий и вознаграждений, выплачиваемых вместе с заработной платой данного месяца), вознаграждения по итогам работы за квартал, за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год. Единовременные премии за особо важное задание включаются в заработок в размере начисленных сумм в расчетном периоде.
Статья: Отпускные-2014: что нужно знать бухгалтеру?
(Антонова Г.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2014, N 8)Перейдем к определению премиальных выплат, учитываемых в составе заработной платы за расчетный период. Выплаченные работнику ежеквартальные премии рассчитаны с учетом отработанного времени. Причем период, за который они начислены (два квартала, то есть шесть месяцев), не превышает продолжительность расчетного периода (семь месяцев). В связи с этим в силу абз. 6 п. 15 Положения при исчислении среднего дневного заработка для оплаты отпуска необходимо учесть обе начисленные премии в полной сумме - 5600 руб. (за III квартал) и 7500 руб. (за IV квартал).
(Антонова Г.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2014, N 8)Перейдем к определению премиальных выплат, учитываемых в составе заработной платы за расчетный период. Выплаченные работнику ежеквартальные премии рассчитаны с учетом отработанного времени. Причем период, за который они начислены (два квартала, то есть шесть месяцев), не превышает продолжительность расчетного периода (семь месяцев). В связи с этим в силу абз. 6 п. 15 Положения при исчислении среднего дневного заработка для оплаты отпуска необходимо учесть обе начисленные премии в полной сумме - 5600 руб. (за III квартал) и 7500 руб. (за IV квартал).