Как воспользоваться социальным налоговым вычетом
Подборка наиболее важных документов по запросу Как воспользоваться социальным налоговым вычетом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Федеральный закон от 05.04.2003 N 44-ФЗ
(ред. от 24.07.2023)
"О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи"Статья 10. В случае, если заявитель или члены его семьи получили доходы от осуществления предпринимательской деятельности, включая доходы, полученные в результате деятельности крестьянского (фермерского) хозяйства, в том числе созданного без образования юридического лица, с применением упрощенной системы налогообложения (в случае, если в качестве объекта налогообложения выбраны доходы), заявитель или члены его семьи вправе представить документы (сведения) о доходах за вычетом расходов. В таком случае орган социальной защиты населения при расчете среднедушевого дохода использует документы (сведения), представленные заявителем или членами его семьи.
(ред. от 24.07.2023)
"О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи"Статья 10. В случае, если заявитель или члены его семьи получили доходы от осуществления предпринимательской деятельности, включая доходы, полученные в результате деятельности крестьянского (фермерского) хозяйства, в том числе созданного без образования юридического лица, с применением упрощенной системы налогообложения (в случае, если в качестве объекта налогообложения выбраны доходы), заявитель или члены его семьи вправе представить документы (сведения) о доходах за вычетом расходов. В таком случае орган социальной защиты населения при расчете среднедушевого дохода использует документы (сведения), представленные заявителем или членами его семьи.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2025)По совокупности отдельных доходов налоговых резидентов применяется специальная прогрессивная шкала со ставкой 13% (15%), предусмотренная п. 1.1 ст. 224 НК РФ. При соблюдении условий п. 6 ст. 210 НК РФ по этим доходам также можно использовать стандартные, социальные, имущественные вычеты.
(КонсультантПлюс, 2025)По совокупности отдельных доходов налоговых резидентов применяется специальная прогрессивная шкала со ставкой 13% (15%), предусмотренная п. 1.1 ст. 224 НК РФ. При соблюдении условий п. 6 ст. 210 НК РФ по этим доходам также можно использовать стандартные, социальные, имущественные вычеты.
Ситуация: Как получить водительское удостоверение?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Вы можете воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ в части расходов на обучение в автошколе (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Вы можете воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ в части расходов на обучение в автошколе (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. для получения социального вычета по расходам на обучение ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При определенных условиях вы вправе получить социальный налоговый вычет на обучение ребенка. Подробнее об условиях, размере и порядке получения вычета на обучение, в том числе о порядке представления в налоговый орган налоговой декларации в целях получения вычета, см., например, ситуацию "Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При определенных условиях вы вправе получить социальный налоговый вычет на обучение ребенка. Подробнее об условиях, размере и порядке получения вычета на обучение, в том числе о порядке представления в налоговый орган налоговой декларации в целях получения вычета, см., например, ситуацию "Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?".
Ситуация: Как получить социальный вычет по НДФЛ на добровольное страхование жизни?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если вы являетесь налоговым резидентом РФ, то при соблюдении определенных условий и наличии у вас определенных доходов, облагаемых НДФЛ, вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме уплаченных в соответствующем году страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, в том числе по договору инвестиционного страхования жизни (договору страхования жизни с участием в инвестиционном доходе страховщика) (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ; пп. 3 п. 1 ст. 32.9 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1; п. 3.3.3 Перечня, установленного Указанием Банка России от 05.08.2024 N 6816-У; п. 3.2.4 Базового стандарта, утв. Банком России, Протокол от 01.10.2024 N КФНП-29).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если вы являетесь налоговым резидентом РФ, то при соблюдении определенных условий и наличии у вас определенных доходов, облагаемых НДФЛ, вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме уплаченных в соответствующем году страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, в том числе по договору инвестиционного страхования жизни (договору страхования жизни с участием в инвестиционном доходе страховщика) (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ; пп. 3 п. 1 ст. 32.9 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1; п. 3.3.3 Перечня, установленного Указанием Банка России от 05.08.2024 N 6816-У; п. 3.2.4 Базового стандарта, утв. Банком России, Протокол от 01.10.2024 N КФНП-29).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При этом следует отметить, что полномочиями по установлению социальных и имущественных вычетов не воспользовался ни один из законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При этом следует отметить, что полномочиями по установлению социальных и имущественных вычетов не воспользовался ни один из законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации.
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Так, например, в Письме от 03.05.2017 N 03-04-05/27036 Минфин России указал, что при оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Соответственно, данное правило не распространяется на случаи, когда один из супругов родителем ребенка не является.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Так, например, в Письме от 03.05.2017 N 03-04-05/27036 Минфин России указал, что при оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Соответственно, данное правило не распространяется на случаи, когда один из супругов родителем ребенка не является.
Вопрос: Может ли супруг воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ на обучение супруги, если она получает образование дистанционно?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Может ли супруг воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ на обучение супруги, если она получает образование дистанционно?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Может ли супруг воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ на обучение супруги, если она получает образование дистанционно?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.12.2024 N 03-04-05/123678 <Кто может получить социальный вычет по НДФЛ за обучение детей и сколько>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Воспользоваться социальным налоговым вычетом можно, если:
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Воспользоваться социальным налоговым вычетом можно, если:
Готовое решение: Как учесть расходы на добровольное медицинское страхование родственников сотрудника
(КонсультантПлюс, 2025)Заметим, что если суммы страховых премий (взносов) по договорам ДМС, уплаченные за родственников, удерживаются из заработной платы сотрудника, то этот сотрудник может воспользоваться правом на социальный вычет. Такого же мнения придерживаются Минфин России и налоговые органы.
(КонсультантПлюс, 2025)Заметим, что если суммы страховых премий (взносов) по договорам ДМС, уплаченные за родственников, удерживаются из заработной платы сотрудника, то этот сотрудник может воспользоваться правом на социальный вычет. Такого же мнения придерживаются Минфин России и налоговые органы.
Вопрос: В 2023 г. физлицо нигде не трудоустроено. В 2024 г. оно заплатит НДФЛ с процентов по депозитам и НДФЛ в отношении доходов от инвестиционной деятельности (тип А). Может ли физлицо воспользоваться инвестиционным и/или социальным налоговым вычетом?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2023 г. физлицо нигде не трудоустроено. В 2024 г. оно заплатит НДФЛ с процентов по депозитам и НДФЛ в отношении доходов от инвестиционной деятельности (тип А). Может ли физлицо воспользоваться инвестиционным и/или социальным налоговым вычетом?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2023 г. физлицо нигде не трудоустроено. В 2024 г. оно заплатит НДФЛ с процентов по депозитам и НДФЛ в отношении доходов от инвестиционной деятельности (тип А). Может ли физлицо воспользоваться инвестиционным и/или социальным налоговым вычетом?