Как выставить возмещение расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Как выставить возмещение расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 156 "Размер платы за жилое помещение" ЖК РФКак верно указано судом первой инстанции, в случае выполнения управляющей организацией дополнительных работ по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, не предусмотренных договором управления многоквартирным домом, в отсутствие решения собственников помещений в доме об их проведении и финансировании, расходы, понесенные управляющей организации, должны быть возмещены собственниками помещений в доме, однако произвольное включение управляющей организацией таких расходов в выставляемые собственникам помещений в доме платежные документы не допускается."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган предложил обществу уменьшить сумму убытков, поскольку налогоплательщик (арендодатель) не перевыставил арендатору счета за услуги ресурсоснабжающих организаций, а учел данные затраты в составе расходов. Налогоплательщик указал, что он нес расходы по договорам ресурсоснабжения исключительно в отношении эксплуатируемых им объектов и не оплачивал коммунальные ресурсы в отношении объектов, которые передал в аренду третьему лицу. Суд отметил, что согласно договору аренды арендатор сверх арендной платы возмещал арендодателю расходы за фактически потребленные коммунальные услуги на основании счета арендодателя, выставленного согласно действующим тарифам на услуги. Поскольку общество в нарушение данного условия не перевыставило счета в адрес арендатора, фактическим потребителем коммунальных услуг был именно арендатор, доказательств иного налогоплательщик не представил, суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном включении налогоплательщиком коммунальных платежей в состав расходов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган предложил обществу уменьшить сумму убытков, поскольку налогоплательщик (арендодатель) не перевыставил арендатору счета за услуги ресурсоснабжающих организаций, а учел данные затраты в составе расходов. Налогоплательщик указал, что он нес расходы по договорам ресурсоснабжения исключительно в отношении эксплуатируемых им объектов и не оплачивал коммунальные ресурсы в отношении объектов, которые передал в аренду третьему лицу. Суд отметил, что согласно договору аренды арендатор сверх арендной платы возмещал арендодателю расходы за фактически потребленные коммунальные услуги на основании счета арендодателя, выставленного согласно действующим тарифам на услуги. Поскольку общество в нарушение данного условия не перевыставило счета в адрес арендатора, фактическим потребителем коммунальных услуг был именно арендатор, доказательств иного налогоплательщик не представил, суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном включении налогоплательщиком коммунальных платежей в состав расходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" с НДС 5% приобрело оборудование, в котором выявлены недостатки, оплатило ремонт и выставило поставщику счет на компенсацию расходов с приложением подтверждающих документов. Надо ли учесть стоимость ремонта в расходах, а компенсацию - в доходах и начислить НДС 5% на сумму компенсации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" с НДС 5% приобрело оборудование, в котором при эксплуатации были выявлены недостатки. По согласованию с поставщиком ООО оплатило ремонт и выставило поставщику счет на компенсацию расходов с приложением подтверждающих документов. Правильно ли поступило ООО, выставив счет на уплаченную за ремонт сумму, или следовало оформить иначе? Подрядчик выставил счет с НДС 20%, оплата произведена в июне, компенсация получена в июле. Надо ли ООО учесть стоимость ремонта в расходах, а компенсацию - в доходах? Если компенсация подлежит отражению в доходах, надо ли начислять НДС 5% и как определить налоговую базу?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" с НДС 5% приобрело оборудование, в котором при эксплуатации были выявлены недостатки. По согласованию с поставщиком ООО оплатило ремонт и выставило поставщику счет на компенсацию расходов с приложением подтверждающих документов. Правильно ли поступило ООО, выставив счет на уплаченную за ремонт сумму, или следовало оформить иначе? Подрядчик выставил счет с НДС 20%, оплата произведена в июне, компенсация получена в июле. Надо ли ООО учесть стоимость ремонта в расходах, а компенсацию - в доходах? Если компенсация подлежит отражению в доходах, надо ли начислять НДС 5% и как определить налоговую базу?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС4. ПОРЯДОК ВЫСТАВЛЕНИЯ СЧЕТОВ-ФАКТУР
Статья: Об очередности расходов целевых средств, связанных со смертью наследодателя
(Новопашина У.С.)
("Нотариус", 2024, N 1)Нами предполагаются возможными два пути решения: либо оплата предполагаемых расходов в авансовом порядке, либо возможность возмещения расходов непосредственно нотариусом путем выставления требований и оплаты с имеющегося счета наследодателя; требуют согласования размеры расходов, как минимум порядок расчета, причем с наследниками, принявшими наследство путем обращения с заявлениями для открытия наследственного дела.
(Новопашина У.С.)
("Нотариус", 2024, N 1)Нами предполагаются возможными два пути решения: либо оплата предполагаемых расходов в авансовом порядке, либо возможность возмещения расходов непосредственно нотариусом путем выставления требований и оплаты с имеющегося счета наследодателя; требуют согласования размеры расходов, как минимум порядок расчета, причем с наследниками, принявшими наследство путем обращения с заявлениями для открытия наследственного дела.
Готовое решение: НДС при перевыставлении стоимости услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание, что в отношении перевыставления стоимости транспортных услуг есть особое разъяснение Минфина России. В Письме от 22.02.2018 N 03-07-09/11443 указано, что если по договору заказчик возмещает исполнителю транспортные расходы, то счет-фактуру по ним выставлять не нужно, так как исполнитель не начисляет на них НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание, что в отношении перевыставления стоимости транспортных услуг есть особое разъяснение Минфина России. В Письме от 22.02.2018 N 03-07-09/11443 указано, что если по договору заказчик возмещает исполнителю транспортные расходы, то счет-фактуру по ним выставлять не нужно, так как исполнитель не начисляет на них НДС.
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2025)покупатель (заказчик) вправе принять к вычету НДС со всей цены договора, включая стоимость возмещенных расходов, на основании выставленного ему счета-фактуры (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Для вычета необходимо соблюсти общие условия. Если покупатель (заказчик) на УСН и применяет специальные пониженные ставки НДС, тогда "входной" НДС к вычету он принять не сможет.
(КонсультантПлюс, 2025)покупатель (заказчик) вправе принять к вычету НДС со всей цены договора, включая стоимость возмещенных расходов, на основании выставленного ему счета-фактуры (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Для вычета необходимо соблюсти общие условия. Если покупатель (заказчик) на УСН и применяет специальные пониженные ставки НДС, тогда "входной" НДС к вычету он принять не сможет.
Готовое решение: Общий порядок взыскания по итогам проверки СФР задолженности по страховым взносам и излишне понесенных Фондом расходов
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как СФР выставляет и направляет требование об уплате задолженности (требование о возмещении излишне понесенных расходов)
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как СФР выставляет и направляет требование об уплате задолженности (требование о возмещении излишне понесенных расходов)
Готовое решение: НДС при перевыставлении транспортных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание, что в отношении перевыставления стоимости транспортных услуг есть особое разъяснение Минфина России. В Письме от 22.02.2018 N 03-07-09/11443 указано, что если согласно договору заказчик возмещает исполнителю транспортные расходы, то они не выставляются заказчику в счете-фактуре, так как исполнитель не начисляет на них НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание, что в отношении перевыставления стоимости транспортных услуг есть особое разъяснение Минфина России. В Письме от 22.02.2018 N 03-07-09/11443 указано, что если согласно договору заказчик возмещает исполнителю транспортные расходы, то они не выставляются заказчику в счете-фактуре, так как исполнитель не начисляет на них НДС.
Статья: ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды". Рекомендация ОЛА-ФСБУ-Р6/2023 "Бухгалтерский учет операций оплаты страховой премии по договорам страхования, связанных с договором неоперационной (финансовой) аренды"
("Официальный сайт Объединенной Лизинговой Ассоциации", 2023)4.5. Ситуация не квалифицируется как оказание арендодателем арендатору услуги по уплате страховой премии в случае, если арендодатель в соответствии с условиями договора аренды осуществляет за арендатора уплату страховой премии при неисполнении арендатором своей обязанности по оплате страховой премии по договору имущественного страхования. После осуществления операции уплаты арендодатель выставляет требование арендатору по возмещению понесенных затрат по проведенной уплате страховой премии за арендатора. Данное действие квалифицируется как исполнение арендодателем элемента контрольной функции за предметом аренды, обусловленное условиями договора аренды.
("Официальный сайт Объединенной Лизинговой Ассоциации", 2023)4.5. Ситуация не квалифицируется как оказание арендодателем арендатору услуги по уплате страховой премии в случае, если арендодатель в соответствии с условиями договора аренды осуществляет за арендатора уплату страховой премии при неисполнении арендатором своей обязанности по оплате страховой премии по договору имущественного страхования. После осуществления операции уплаты арендодатель выставляет требование арендатору по возмещению понесенных затрат по проведенной уплате страховой премии за арендатора. Данное действие квалифицируется как исполнение арендодателем элемента контрольной функции за предметом аренды, обусловленное условиями договора аренды.
Статья: Некоторые аспекты правового регулирования распределения расходов на исполнение обязательства
(Лукьяненко М.Ф.)
("Журнал российского права", 2025, N 9)Так, Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits (UCP)), целью создания которых явилось формирование свода договорных правил, обеспечивающих единообразие практики, в ст. 37 закрепляют правило о том, что банк, пользующийся услугами другого банка для выполнения инструкций приказодателя, делает это за счет и риск приказодателя (сторона, по просьбе которой выставляется аккредитив) и приказодатель обязан возместить банку все расходы, связанные с выполнением требований и исполнением обязанностей, предусмотренных иностранными законами и обычаями. Согласно ст. 32 UCP сторона, инструктирующая другую сторону предоставить определенные услуги, возмещает расходы такой стороны, понесенные в связи с выполнением ее инструкций. Расходы означают любые комиссии, вознаграждение, затраты или издержки <14>.
(Лукьяненко М.Ф.)
("Журнал российского права", 2025, N 9)Так, Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits (UCP)), целью создания которых явилось формирование свода договорных правил, обеспечивающих единообразие практики, в ст. 37 закрепляют правило о том, что банк, пользующийся услугами другого банка для выполнения инструкций приказодателя, делает это за счет и риск приказодателя (сторона, по просьбе которой выставляется аккредитив) и приказодатель обязан возместить банку все расходы, связанные с выполнением требований и исполнением обязанностей, предусмотренных иностранными законами и обычаями. Согласно ст. 32 UCP сторона, инструктирующая другую сторону предоставить определенные услуги, возмещает расходы такой стороны, понесенные в связи с выполнением ее инструкций. Расходы означают любые комиссии, вознаграждение, затраты или издержки <14>.
Готовое решение: Счет-фактура по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)Как агенту выставить счет-фактуру принципалу на возмещение расходов, понесенных по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Как агенту выставить счет-фактуру принципалу на возмещение расходов, понесенных по агентскому договору