Как заполнить заявление на возврат налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить заявление на возврат налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 78 "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В ходе налоговой проверки налоговый орган пришел к выводу о создании ООО-1 группы подконтрольных организаций, включая ООО-2, фактически не осуществляющих самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности, применяющих УСН, что позволило ООО-1 разделить доходы от выполняемых им строительно-монтажных работ таким образом, чтобы сохранить возможность применения специального налогового режима вместо общей системы налогообложения. Налоговый орган доначислил ООО-1 налоги по общей системе налогообложения. После этого ООО-2 скорректировало налоговые обязательства по УСН, подав уточненные налоговые декларации, в которых исключило из расчета налога доходы, учтенные инспекцией при определении налоговой обязанности ООО-1, в результате чего исчисленная к уплате сумма налога по УСН составила 0 рублей, по налогу образовалась переплата, с заявлением о возврате которой ООО-2 обратилось в налоговый орган, а затем в суд. Арбитражные суды удовлетворили требования ООО-2. ВС РФ отменил решения нижестоящих судов и отказал в удовлетворении требований ООО-2. ВС РФ указал, что суммы налогов, уплаченные участниками группы в отношении дохода от искусственно разделенной деятельности, должны учитываться при определении размера налоговой обязанности по общей системе налогообложения налогоплательщика - организатора группы и по общему правилу не могут считаться уплаченными излишне (безосновательно). Задолженность ООО-1 осталась непогашенной, включена в реестр требований кредиторов в рамках банкротства ООО-1. Таким образом, поскольку ущерб, причиненный бюджетам публично-правовых образований в результате совместных действий участников группы, в том числе ООО-2, остается не возмещенным в полном объеме, ООО-2 не является лицом, чьи права и законные интересы нарушены в сложившейся ситуации, и не вправе требовать возврата налога. То обстоятельство, что уплаченная ООО-2 сумма налога по УСН первоначально не была учтена инспекцией при определении недоимки ООО-1, не исключает необходимость ее учета по результатам рассмотрения данного дела, учитывая наличие у налогового органа полномочий по изменению решения, принятого по результатам рассмотрения мероприятий налогового контроля в сторону, улучшающую положение лица, привлеченного к налоговой ответственности, что влечет за собой перерасчет сумм недоимки, пени и штрафа.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В ходе налоговой проверки налоговый орган пришел к выводу о создании ООО-1 группы подконтрольных организаций, включая ООО-2, фактически не осуществляющих самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности, применяющих УСН, что позволило ООО-1 разделить доходы от выполняемых им строительно-монтажных работ таким образом, чтобы сохранить возможность применения специального налогового режима вместо общей системы налогообложения. Налоговый орган доначислил ООО-1 налоги по общей системе налогообложения. После этого ООО-2 скорректировало налоговые обязательства по УСН, подав уточненные налоговые декларации, в которых исключило из расчета налога доходы, учтенные инспекцией при определении налоговой обязанности ООО-1, в результате чего исчисленная к уплате сумма налога по УСН составила 0 рублей, по налогу образовалась переплата, с заявлением о возврате которой ООО-2 обратилось в налоговый орган, а затем в суд. Арбитражные суды удовлетворили требования ООО-2. ВС РФ отменил решения нижестоящих судов и отказал в удовлетворении требований ООО-2. ВС РФ указал, что суммы налогов, уплаченные участниками группы в отношении дохода от искусственно разделенной деятельности, должны учитываться при определении размера налоговой обязанности по общей системе налогообложения налогоплательщика - организатора группы и по общему правилу не могут считаться уплаченными излишне (безосновательно). Задолженность ООО-1 осталась непогашенной, включена в реестр требований кредиторов в рамках банкротства ООО-1. Таким образом, поскольку ущерб, причиненный бюджетам публично-правовых образований в результате совместных действий участников группы, в том числе ООО-2, остается не возмещенным в полном объеме, ООО-2 не является лицом, чьи права и законные интересы нарушены в сложившейся ситуации, и не вправе требовать возврата налога. То обстоятельство, что уплаченная ООО-2 сумма налога по УСН первоначально не была учтена инспекцией при определении недоимки ООО-1, не исключает необходимость ее учета по результатам рассмотрения данного дела, учитывая наличие у налогового органа полномочий по изменению решения, принятого по результатам рассмотрения мероприятий налогового контроля в сторону, улучшающую положение лица, привлеченного к налоговой ответственности, что влечет за собой перерасчет сумм недоимки, пени и штрафа.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Представив заявление о возврате налога в период проведения камеральной проверки, налогоплательщик фактически совершил действия, исключающие возврат налога до завершения проверки и оформления результатов по ней.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Представив заявление о возврате налога в период проведения камеральной проверки, налогоплательщик фактически совершил действия, исключающие возврат налога до завершения проверки и оформления результатов по ней.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить заявление о возврате (зачете) переплаты по налогам и страховым взносам до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)1.1. Как заполнить заявление о возврате переплаты по налогам (пеням, штрафам) по форме КНД 1150058
(КонсультантПлюс, 2022)1.1. Как заполнить заявление о возврате переплаты по налогам (пеням, штрафам) по форме КНД 1150058
Готовое решение: Как зачесть или вернуть переплату по налогу на прибыль до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)1.1. Как оформить заявление на возврат переплаты по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2022)1.1. Как оформить заявление на возврат переплаты по налогу на прибыль
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Образец заполнения заявления иностранной организации на возврат сумм налогов, удержанных с доходов от источников в Российской Федерации (кроме дивидендов и процентов) (форма 1011DT(2002)) >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Образец заполнения заявления иностранной организации на возврат сумм налогов, удержанных с доходов от источников в Российской Федерации (кроме дивидендов и процентов) (форма 1011DT(2002)) >>>