Какая сумма подарка не облагается налогом
Подборка наиболее важных документов по запросу Какая сумма подарка не облагается налогом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 29.09.2022 N 88А-17432/2022 по делу N 2а-4108/2020
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании незаконным требования об уплате налога и пени.
Обстоятельства: Истица, являясь опекуном недееспособного брата ее супруга, заключила с опекаемым сделку дарения доли в праве собственности на жилое помещение, полагает, что данная сделка не облагается НДФЛ, так как стороны договора дарения являются членами семьи, проживают в одном жилом помещении.
Решение: Удовлетворено.Фактические обстоятельства дела судом установлены и исследованы в полном объеме, всем конкретным обстоятельствам дана надлежащая правовая оценка. Выводы суда апелляционной инстанции соответствуют доказательствам, представленным в материалы дела, исследованным согласно статьи 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, и основаны на правильном применении норм права, так судебная коллегия, с учетом конкретных обстоятельств настоящего дела, обоснованно пришла к выводу о том, что режим совместной собственности супругов, относительно имущества подаренного близкому родственнику одного из супругов, не порождает для последнего после принятия его в дар возникновение налоговой обязанности. Об обратном не свидетельствует подача опекуном недееспособного одаряемого налоговой декларации с указанием суммы налога, подлежащей удержанию, поскольку одновременно предоставлены сведения о наличии оснований для освобождения от уплаты налога.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании незаконным требования об уплате налога и пени.
Обстоятельства: Истица, являясь опекуном недееспособного брата ее супруга, заключила с опекаемым сделку дарения доли в праве собственности на жилое помещение, полагает, что данная сделка не облагается НДФЛ, так как стороны договора дарения являются членами семьи, проживают в одном жилом помещении.
Решение: Удовлетворено.Фактические обстоятельства дела судом установлены и исследованы в полном объеме, всем конкретным обстоятельствам дана надлежащая правовая оценка. Выводы суда апелляционной инстанции соответствуют доказательствам, представленным в материалы дела, исследованным согласно статьи 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, и основаны на правильном применении норм права, так судебная коллегия, с учетом конкретных обстоятельств настоящего дела, обоснованно пришла к выводу о том, что режим совместной собственности супругов, относительно имущества подаренного близкому родственнику одного из супругов, не порождает для последнего после принятия его в дар возникновение налоговой обязанности. Об обратном не свидетельствует подача опекуном недееспособного одаряемого налоговой декларации с указанием суммы налога, подлежащей удержанию, поскольку одновременно предоставлены сведения о наличии оснований для освобождения от уплаты налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отражаются доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (в том числе стоимость подарков работникам в сумме, не превышающей 4 000 руб.), в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Как отражаются доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (в том числе стоимость подарков работникам в сумме, не превышающей 4 000 руб.), в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Как отражаются доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (в том числе стоимость подарков работникам в сумме, не превышающей 4 000 руб.), в расчете 6-НДФЛ?
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость переданных физическому лицу в течение года подарков за вычетом необлагаемой суммы нужно включить в налоговую базу по НДФЛ. С этой налоговой базы рассчитайте налог, удержите и перечислите его в бюджет (пп. 1, 2 п. 2 ст. 211 НК РФ, Письма Минфина России от 18.11.2016 N 03-04-06/67922, от 07.09.2012 N 03-04-06/6-274, от 02.07.2012 N 03-04-05/9-809, от 04.04.2011 N 03-03-06/1/207).
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость переданных физическому лицу в течение года подарков за вычетом необлагаемой суммы нужно включить в налоговую базу по НДФЛ. С этой налоговой базы рассчитайте налог, удержите и перечислите его в бюджет (пп. 1, 2 п. 2 ст. 211 НК РФ, Письма Минфина России от 18.11.2016 N 03-04-06/67922, от 07.09.2012 N 03-04-06/6-274, от 02.07.2012 N 03-04-05/9-809, от 04.04.2011 N 03-03-06/1/207).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2024 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлено, что не подлежат налогообложению НДФЛ гранты, премии, призы и (или) подарки в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, перечень которых утвержден высшим исполнительным органом субъекта РФ или решением представительного органа муниципального образования, в виде оплаты стоимости проезда к месту проведения и обратно, питания (кроме стоимости питания в сумме, превышающей установленные размеры суточных) и предоставления помещения во временное пользование, полученные налогоплательщиком за счет средств бюджетов субъектов РФ и (или) местных бюджетов.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлено, что не подлежат налогообложению НДФЛ гранты, премии, призы и (или) подарки в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, перечень которых утвержден высшим исполнительным органом субъекта РФ или решением представительного органа муниципального образования, в виде оплаты стоимости проезда к месту проведения и обратно, питания (кроме стоимости питания в сумме, превышающей установленные размеры суточных) и предоставления помещения во временное пользование, полученные налогоплательщиком за счет средств бюджетов субъектов РФ и (или) местных бюджетов.
Приказ ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)в строке 010 - сумма единовременной материальной помощи, полученная налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде от всех работодателей при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем 50 000 рублей на каждого ребенка;
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)в строке 010 - сумма единовременной материальной помощи, полученная налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде от всех работодателей при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем 50 000 рублей на каждого ребенка;