Какие физлица признаются налоговыми резидентами РФ?
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие физлица признаются налоговыми резидентами РФ? (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какие физические лица признаются налоговыми резидентами Российской Федерации?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021
Вопрос: Какие физические лица признаются налоговыми резидентами Российской Федерации независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)Согласно п. 1 ст. 209 НК РФ объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)Согласно п. 1 ст. 209 НК РФ объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)2) контролирующим лицом организации являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации.
(ред. от 28.11.2025)2) контролирующим лицом организации являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за февраль - март 2025 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 5)Налоговый кодекс РФ в п. 17.2 ст. 217 предусмотрел освобождение от налогообложения доходов, получаемых налогоплательщиком - физическим лицом, признаваемым налоговым резидентом РФ, от реализации непрерывно принадлежавших ему более пяти лет акций. При этом данное положение предполагает, что при определении наличия у налогоплательщика права на применение указанной льготы подлежат соблюдению условия, предусмотренные п. 2 ст. 284.2 НК РФ, которые касаются, в частности, величины активов организации, от реализации акций которой налогоплательщиком получен доход.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 5)Налоговый кодекс РФ в п. 17.2 ст. 217 предусмотрел освобождение от налогообложения доходов, получаемых налогоплательщиком - физическим лицом, признаваемым налоговым резидентом РФ, от реализации непрерывно принадлежавших ему более пяти лет акций. При этом данное положение предполагает, что при определении наличия у налогоплательщика права на применение указанной льготы подлежат соблюдению условия, предусмотренные п. 2 ст. 284.2 НК РФ, которые касаются, в частности, величины активов организации, от реализации акций которой налогоплательщиком получен доход.
Ситуация: Как физическому лицу подтвердить статус налогового резидента РФ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу налоговыми резидентами РФ признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу налоговыми резидентами РФ признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов физлиц, не признаваемых налоговыми резидентами РФ, выполняющих трудовые функции дистанционно по договору с работодателем - российской организацией.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-04-05/21131)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов физлиц, не признаваемых налоговыми резидентами РФ, выполняющих трудовые функции дистанционно по договору с работодателем - российской организацией.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-04-05/21131)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов физлиц, не признаваемых налоговыми резидентами РФ, выполняющих трудовые функции дистанционно по договору с работодателем - российской организацией.
Вопрос: О признании в целях НДФЛ физлица налоговым резидентом РФ.
(Письмо Минфина России от 04.09.2024 N 03-04-05/83900)Вопрос: О признании в целях НДФЛ физлица налоговым резидентом РФ.
(Письмо Минфина России от 04.09.2024 N 03-04-05/83900)Вопрос: О признании в целях НДФЛ физлица налоговым резидентом РФ.
Статья: Тонкости расчета и уплаты "дивидендных" налогов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Минфин в своем Письме от 15.03.2017 N 03-04-06/14804 высказал мнение, согласно которому НДФЛ с дивидендов, ранее удержанный по ставке 13%, подлежит пересчету по ставке 15%, если на дату выплаты нового дохода физлицо не признается налоговым резидентом РФ. При этом в более свежих Письмах Минфин подчеркивает: неважно, что статус физлица до конца года еще может поменяться <3>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Минфин в своем Письме от 15.03.2017 N 03-04-06/14804 высказал мнение, согласно которому НДФЛ с дивидендов, ранее удержанный по ставке 13%, подлежит пересчету по ставке 15%, если на дату выплаты нового дохода физлицо не признается налоговым резидентом РФ. При этом в более свежих Письмах Минфин подчеркивает: неважно, что статус физлица до конца года еще может поменяться <3>.
Статья: На контроль: выплата и налогообложение дивидендов за 2023 год в банках с участием нерезидентов
(Борисов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 1)3. В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 25.14 НК РФ налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами РФ, в случаях и порядке, предусмотренных НК РФ, обязаны уведомлять налоговый орган о контролируемых иностранных компаниях (КИК), контролирующими лицами которых они являются. Контролируемой иностранной компанией признается иностранная организация, удовлетворяющая одновременно условиям, установленным п. 1 ст. 25.13 НК РФ: организация не признается налоговым резидентом РФ и контролирующим лицом организации являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами РФ.
(Борисов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 1)3. В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 25.14 НК РФ налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами РФ, в случаях и порядке, предусмотренных НК РФ, обязаны уведомлять налоговый орган о контролируемых иностранных компаниях (КИК), контролирующими лицами которых они являются. Контролируемой иностранной компанией признается иностранная организация, удовлетворяющая одновременно условиям, установленным п. 1 ст. 25.13 НК РФ: организация не признается налоговым резидентом РФ и контролирующим лицом организации являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами РФ.
Статья: Правила налоговой переквалификации доходов контролируемых иностранных компаний в государствах БРИКС на примере национальных подходов России и Бразилии
(Раков И.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 12)2) контролирующим лицом организации являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, с долей участия в организации более 25%.
(Раков И.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 12)2) контролирующим лицом организации являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, с долей участия в организации более 25%.
Статья: Представление физическим лицом уведомления о КИК за 2022 год
(Лимонникова А.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)- контролирующими лицами организации являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами РФ.
(Лимонникова А.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)- контролирующими лицами организации являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами РФ.
Статья: Минфин России напомнил о порядке определения статуса налогового резидентства физлиц
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)При этом важно помнить, что "если по итогам налогового периода (календарного года) число дней фактического пребывания физического лица в Российской Федерации в данном налоговом периоде (календарном году) составляет 183 дня и более, такое лицо для целей налога на доходы физических лиц признается налоговым резидентом Российской Федерации в данном налоговом периоде (календарном году)", - отметил в комментируемом Письме Минфин России.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)При этом важно помнить, что "если по итогам налогового периода (календарного года) число дней фактического пребывания физического лица в Российской Федерации в данном налоговом периоде (календарном году) составляет 183 дня и более, такое лицо для целей налога на доходы физических лиц признается налоговым резидентом Российской Федерации в данном налоговом периоде (календарном году)", - отметил в комментируемом Письме Минфин России.
Ситуация: Какие льготы и меры соцподдержки предоставляются ветеранам ВОВ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу налоговыми резидентами РФ признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу налоговыми резидентами РФ признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).