Какие налоги должен уплатить ИП при сдаче в аренду нежилого помещения
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие налоги должен уплатить ИП при сдаче в аренду нежилого помещения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.43 "Общие положения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, сумма налога к уплате по выданному патенту рассчитана с учетом фактически принадлежащей ИП площади помещений, сдаваемых в аренду, указанных самим ИП без уточнения вышеуказанной характеристики нежилых помещений как объекта капитального строительства либо объекта недвижимого имущества.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, сумма налога к уплате по выданному патенту рассчитана с учетом фактически принадлежащей ИП площади помещений, сдаваемых в аренду, указанных самим ИП без уточнения вышеуказанной характеристики нежилых помещений как объекта капитального строительства либо объекта недвижимого имущества.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 227 "Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что вся поступившая от сдачи в аренду нежилого помещения арендная плата образует доход, извлеченный ИП в результате осуществления предпринимательской деятельности по распоряжению данным имуществом. Доход в полном объеме отражен ИП в налоговой декларации, налог по УСН уплачен. Следовательно, основания для удержания с супруги НДФЛ от суммы, поступившей по договору аренды, отсутствуют.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что вся поступившая от сдачи в аренду нежилого помещения арендная плата образует доход, извлеченный ИП в результате осуществления предпринимательской деятельности по распоряжению данным имуществом. Доход в полном объеме отражен ИП в налоговой декларации, налог по УСН уплачен. Следовательно, основания для удержания с супруги НДФЛ от суммы, поступившей по договору аренды, отсутствуют.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП (пенсионер) имеет в собственности нежилое помещение и сдает его в аренду нескольким арендаторам. Применяет УСН ("доходы"). Имеет ли право ИП не платить налог на имущество по данному объекту?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП (пенсионер) имеет в собственности нежилое помещение и сдает его в аренду нескольким арендаторам. Применяет УСН ("доходы"). Имеет ли право ИП не платить налог на имущество по данному объекту?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП (пенсионер) имеет в собственности нежилое помещение и сдает его в аренду нескольким арендаторам. Применяет УСН ("доходы"). Имеет ли право ИП не платить налог на имущество по данному объекту?
Статья: Принцип сопоставимости доходов и расходов - судебный квест по налогам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 44)Основанием доначисления единого налога при УСН, пеней и штрафа послужило неправомерное невключение ИП в базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, дохода от реализации нежилого помещения. Суд отказал в удовлетворении требования ИП. Нежилое помещение заявителем сдавалось в аренду или в безвозмездное пользование коммерческим организациям, учредителем которых он являлся. Доходы налогоплательщика, полученные от продажи нежилого помещения с учетом его назначения и функциональных характеристик, непосредственно связаны с предпринимательской деятельностью. Заявитель не доказал использование имущества для личных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 44)Основанием доначисления единого налога при УСН, пеней и штрафа послужило неправомерное невключение ИП в базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, дохода от реализации нежилого помещения. Суд отказал в удовлетворении требования ИП. Нежилое помещение заявителем сдавалось в аренду или в безвозмездное пользование коммерческим организациям, учредителем которых он являлся. Доходы налогоплательщика, полученные от продажи нежилого помещения с учетом его назначения и функциональных характеристик, непосредственно связаны с предпринимательской деятельностью. Заявитель не доказал использование имущества для личных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью.
Нормативные акты
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2019 года по вопросам налогообложения"Рассматривая спор суды пришли к выводу о доказанности обстоятельств осуществления гражданкой предпринимательской деятельности по сдаче в аренду принадлежащих ей на праве собственности нежилых помещений и продаже помещений без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, учитывая цели и особенности ее действий, коммерческое предназначение предоставляемой ею в аренду, а также проданной впоследствии недвижимости, установив при этом обстоятельства неисполнения ею обязанностей налогоплательщика по уплате налога на добавленную стоимость и налога на доходы физических лиц.
Информационное сообщение Минфина России
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"Внесены поправки в статью 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и статью 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", в соответствии с которыми налогоплательщики патентной системы налогообложения, за исключением осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ (сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности; розничная торговля и услуги общественного питания), будут в течение 2013 г. платить страховые взносы по пониженным тарифам как налогоплательщики упрощенной системы налогообложения (статьи 4 и 6 Федерального закона N 94-ФЗ).
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"Внесены поправки в статью 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и статью 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", в соответствии с которыми налогоплательщики патентной системы налогообложения, за исключением осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ (сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности; розничная торговля и услуги общественного питания), будут в течение 2013 г. платить страховые взносы по пониженным тарифам как налогоплательщики упрощенной системы налогообложения (статьи 4 и 6 Федерального закона N 94-ФЗ).