Какие налоги платит ип на усн 6
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие налоги платит ип на усн 6 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил страховые взносы, сделав вывод о неправомерном невключении в базу для исчисления страховых взносов вознаграждений контрагенту (учредителю налогоплательщика), являющемуся индивидуальным предпринимателем, за выполнение полномочий единоличного исполнительного органа. По мнению налогоплательщика, передача полномочий управляющему является прерогативой налогоплательщика, регистрация учредителя в качестве индивидуального предпринимателя состоялась до заключения договора управления, осуществление полномочий единоличного исполнительного органа не является незаконной предпринимательской деятельностью. Суд признал обоснованным доначисление страховых взносов. Суд указал, что договор управления был заключен формально, лишь для того, чтобы минимизировать налоговые обязательства общества по налогу на прибыль путем принятия на расходы начисленного вознаграждения индивидуальному предпринимателю, уклонения от уплаты страховых взносов, а также в целях минимизации обязательств по уплате налога на доходы физических лиц, поскольку предприниматель находился на упрощенной системе налогообложения и уплачивал налог по ставке 6 процентов. Суд принял во внимание взаимозависимость сторон (управляющий - предприниматель являлся единственным участником общества), регистрацию физического лица в качестве предпринимателя за месяц до заключения договора управления, фиксированную стоимость услуг управляющего, не зависящую от финансового результата деятельности общества, отсутствие у предпринимателя иных доходов и иных организаций в управлении, отсутствие расходных операций по расчетному счету предпринимателя для обеспечения ведения предпринимательской деятельности, стоимость услуг управляющего была сопоставима с размером чистой прибыли общества, формальное составление актов оказания услуг, в которых отсутствовал перечень выполненных работ по договору, указание на передачу результата работ заказчику, место и дата приема результата выполненной работы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил страховые взносы, сделав вывод о неправомерном невключении в базу для исчисления страховых взносов вознаграждений контрагенту (учредителю налогоплательщика), являющемуся индивидуальным предпринимателем, за выполнение полномочий единоличного исполнительного органа. По мнению налогоплательщика, передача полномочий управляющему является прерогативой налогоплательщика, регистрация учредителя в качестве индивидуального предпринимателя состоялась до заключения договора управления, осуществление полномочий единоличного исполнительного органа не является незаконной предпринимательской деятельностью. Суд признал обоснованным доначисление страховых взносов. Суд указал, что договор управления был заключен формально, лишь для того, чтобы минимизировать налоговые обязательства общества по налогу на прибыль путем принятия на расходы начисленного вознаграждения индивидуальному предпринимателю, уклонения от уплаты страховых взносов, а также в целях минимизации обязательств по уплате налога на доходы физических лиц, поскольку предприниматель находился на упрощенной системе налогообложения и уплачивал налог по ставке 6 процентов. Суд принял во внимание взаимозависимость сторон (управляющий - предприниматель являлся единственным участником общества), регистрацию физического лица в качестве предпринимателя за месяц до заключения договора управления, фиксированную стоимость услуг управляющего, не зависящую от финансового результата деятельности общества, отсутствие у предпринимателя иных доходов и иных организаций в управлении, отсутствие расходных операций по расчетному счету предпринимателя для обеспечения ведения предпринимательской деятельности, стоимость услуг управляющего была сопоставима с размером чистой прибыли общества, формальное составление актов оказания услуг, в которых отсутствовал перечень выполненных работ по договору, указание на передачу результата работ заказчику, место и дата приема результата выполненной работы.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.04.2024 N 11АП-1663/2024, 11АП-1665/2024, 11АП-1667/2024 по делу N А72-12759/2021
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Кроме того, как верно отметил суд первой инстанции, само по себе перечисление налогов в бюджетную систему не свидетельствует о ведении реальной предпринимательской деятельности (Определение ВАС РФ от 08.12.2010 N ВАС-16793/10 по делу N А09-10086/2009) ИП Оганисян Г.С., ИП Оганисян О.А. ИП Аргындоган Й. применяли специальные налоговые режимы и уплачивали налоги в размере 6% от суммы полученного дохода по упрощенной системе налогообложения и 6% от суммы денежного выражения потенциально возможного к получению годового дохода по каждому из патентов (т.е. от фиксированной суммы 225 000 руб. 00 коп., не зависящей от стоимости выполненных работ).
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Кроме того, как верно отметил суд первой инстанции, само по себе перечисление налогов в бюджетную систему не свидетельствует о ведении реальной предпринимательской деятельности (Определение ВАС РФ от 08.12.2010 N ВАС-16793/10 по делу N А09-10086/2009) ИП Оганисян Г.С., ИП Оганисян О.А. ИП Аргындоган Й. применяли специальные налоговые режимы и уплачивали налоги в размере 6% от суммы полученного дохода по упрощенной системе налогообложения и 6% от суммы денежного выражения потенциально возможного к получению годового дохода по каждому из патентов (т.е. от фиксированной суммы 225 000 руб. 00 коп., не зависящей от стоимости выполненных работ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Какие налоги и страховые взносы платят ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Какие налоги и страховые взносы платят ИП на УСН
Типовая ситуация: ИП: налоги, отчетность, касса
(Издательство "Главная книга", 2025)При упрощенной системе налогообложения (УСН) вместо НДФЛ предприниматель ежеквартально платит налог при УСН и раз в год сдает декларацию. Есть два варианта УСН - с доходов и с доходов за вычетом расходов.
(Издательство "Главная книга", 2025)При упрощенной системе налогообложения (УСН) вместо НДФЛ предприниматель ежеквартально платит налог при УСН и раз в год сдает декларацию. Есть два варианта УСН - с доходов и с доходов за вычетом расходов.
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)5) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие автоматизированную упрощенную систему налогообложения;
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)5) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие автоматизированную упрощенную систему налогообложения;
Статья: Особенности бухгалтерского учета и налогообложения в ИТ-компаниях в санкционных условиях
(Чайковская Л.А., Филин С.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 3)По словам заместителя руководителя фракции "Единой России" в Госдуме РФ А. Исаева, готовятся налоговые поправки, касающиеся уехавших из страны россиян <22>. Они отменят пониженные ставки для самозанятых и индивидуальных предпринимателей (ИП), чтобы этими налоговыми режимами не злоупотребляли люди, уехавшие за границу. В настоящее время самозанятые платят налог 4 - 6% в зависимости от того, кому оказывают услуги - физическим или юридическим лицам, а индивидуальные предприниматели могут рассчитывать на упрощенную систему налогообложения с льготной ставкой.
(Чайковская Л.А., Филин С.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 3)По словам заместителя руководителя фракции "Единой России" в Госдуме РФ А. Исаева, готовятся налоговые поправки, касающиеся уехавших из страны россиян <22>. Они отменят пониженные ставки для самозанятых и индивидуальных предпринимателей (ИП), чтобы этими налоговыми режимами не злоупотребляли люди, уехавшие за границу. В настоящее время самозанятые платят налог 4 - 6% в зависимости от того, кому оказывают услуги - физическим или юридическим лицам, а индивидуальные предприниматели могут рассчитывать на упрощенную систему налогообложения с льготной ставкой.
Статья: Бывший ИП распродает имущество: какой налог нужно заплатить
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Бывший ИП может стать самозанятым и платить налог НПД 4 - 6%. К примеру, раньше торговал в розницу одеждой на УСН, а теперь пишет тексты на НПД. Но платить НПД с перепродажи имущества, транспорта и недвижимости все равно нельзя. Это одно из ограничений для самозанятых. Исключение - товар собственного производства, например, сшитая вами одежда. Такой товар можно продать и заплатить с дохода НПД - п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (с изменениями и дополнениями).
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Бывший ИП может стать самозанятым и платить налог НПД 4 - 6%. К примеру, раньше торговал в розницу одеждой на УСН, а теперь пишет тексты на НПД. Но платить НПД с перепродажи имущества, транспорта и недвижимости все равно нельзя. Это одно из ограничений для самозанятых. Исключение - товар собственного производства, например, сшитая вами одежда. Такой товар можно продать и заплатить с дохода НПД - п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (с изменениями и дополнениями).
Статья: Когда привлечение компанией к работе ИП обоснованно
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 14)Применяя УСН, индивидуальные предприниматели самостоятельно уплачивали налог по ней (с объекта "доходы" по ставке 6%), фиксированную часть страховых взносов, а также страховые взносы в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб., сдавали отчетность и вели учет выполненных рейсов. Предприниматели не имели конкретного режима работы, в трудовых отношениях с компанией ни до, ни после проверяемого периода не состояли.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 14)Применяя УСН, индивидуальные предприниматели самостоятельно уплачивали налог по ней (с объекта "доходы" по ставке 6%), фиксированную часть страховых взносов, а также страховые взносы в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб., сдавали отчетность и вели учет выполненных рейсов. Предприниматели не имели конкретного режима работы, в трудовых отношениях с компанией ни до, ни после проверяемого периода не состояли.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 2.7. ИП применяет УСН с объектом "доходы" и уплачивает налог по ставке 6%.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 2.7. ИП применяет УСН с объектом "доходы" и уплачивает налог по ставке 6%.
Статья: Налоговая реконструкция и налог на прибыль
(Зобова Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 2)Решение СКЭС ВС РФ. Судебная коллегия отметила, что суды отклонили доводы ООО о необходимости проведения налоговой реконструкции, посчитав, что размер недоимки ИФНС определен правильно. В частности, отклоняя доводы общества о том, что его налоговые обязательства определены без учета уплаченных ИП сумм налога в связи с применением УСН в размере 6% от полученного ими дохода, суды подчеркнули: уплата данных налогов осуществлена не ООО, а вышеуказанными ИП. Следовательно, такие платежи не могут признаваться расходами самого общества. По мнению судов, ИП не лишены возможности представления в налоговый орган уточненных налоговых деклараций.
(Зобова Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 2)Решение СКЭС ВС РФ. Судебная коллегия отметила, что суды отклонили доводы ООО о необходимости проведения налоговой реконструкции, посчитав, что размер недоимки ИФНС определен правильно. В частности, отклоняя доводы общества о том, что его налоговые обязательства определены без учета уплаченных ИП сумм налога в связи с применением УСН в размере 6% от полученного ими дохода, суды подчеркнули: уплата данных налогов осуществлена не ООО, а вышеуказанными ИП. Следовательно, такие платежи не могут признаваться расходами самого общества. По мнению судов, ИП не лишены возможности представления в налоговый орган уточненных налоговых деклараций.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Примером тому является Решение АС Республики Крым от 23.08.2018 по делу N А83-6320/2018. ИП, проживающий и ведущий бизнес в Хабаровском крае, решил уменьшить налог на УСН и прописаться в Крыму, чтобы платить налог по ставке не 6%, а всего 3%. Таким образом ИП сэкономил порядка 1,5 млн руб.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Примером тому является Решение АС Республики Крым от 23.08.2018 по делу N А83-6320/2018. ИП, проживающий и ведущий бизнес в Хабаровском крае, решил уменьшить налог на УСН и прописаться в Крыму, чтобы платить налог по ставке не 6%, а всего 3%. Таким образом ИП сэкономил порядка 1,5 млн руб.
Готовое решение: Налоговая нагрузка при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)ИП применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". В 2025 г. ИП заплатил по УСН:
(КонсультантПлюс, 2025)ИП применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". В 2025 г. ИП заплатил по УСН:
Вопрос: Может ли ИП на УСН (объект налогообложения - "доходы") применять ставку 0%, если он зарегистрирован в 2024 г. в г. Москве, а деятельность ведет в Московской области?
(Консультация эксперта, 2024)В г. Москве налоговая ставка 0% для УСН не установлена.
(Консультация эксперта, 2024)В г. Москве налоговая ставка 0% для УСН не установлена.
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Платить ежемесячные авансовые платежи в течение квартала, в котором вы потеряли право на "упрощенку", не нужно, так как налоги вы исчисляете и уплачиваете по правилам для вновь созданных организаций (вновь зарегистрированных ИП) (п. 6 ст. 286, п. 4 ст. 346.13 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)Платить ежемесячные авансовые платежи в течение квартала, в котором вы потеряли право на "упрощенку", не нужно, так как налоги вы исчисляете и уплачиваете по правилам для вновь созданных организаций (вновь зарегистрированных ИП) (п. 6 ст. 286, п. 4 ст. 346.13 НК РФ);
Статья: К вопросу о судебной доктрине дробления бизнеса
(Воложбенская Д.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Суды трех инстанций последовательно подтвердили вывод, что ООО "ОптимаСтрой" организовало группу взаимозависимых и аффилированных лиц, которыми проводилась согласованная финансово-хозяйственная политика с целью извлечения необоснованной налоговой выгоды. Вместе с тем суды отказались поддержать требования налогоплательщика провести налоговую реконструкцию. Отклонив его доводы, что налоговые обязательства определены без учета уплаченных ИП сумм налога в связи с применением УСН в размере 6% от полученного ими дохода, суды пояснили: эти суммы налогов нельзя признать расходами самого ООО, это расходы ИП, которые вправе оформить их зачет или возврат, подав уточненные налоговые декларации.
(Воложбенская Д.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Суды трех инстанций последовательно подтвердили вывод, что ООО "ОптимаСтрой" организовало группу взаимозависимых и аффилированных лиц, которыми проводилась согласованная финансово-хозяйственная политика с целью извлечения необоснованной налоговой выгоды. Вместе с тем суды отказались поддержать требования налогоплательщика провести налоговую реконструкцию. Отклонив его доводы, что налоговые обязательства определены без учета уплаченных ИП сумм налога в связи с применением УСН в размере 6% от полученного ими дохода, суды пояснили: эти суммы налогов нельзя признать расходами самого ООО, это расходы ИП, которые вправе оформить их зачет или возврат, подав уточненные налоговые декларации.