Какие расходы можно включить в имущественный вычет при строительстве дома
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие расходы можно включить в имущественный вычет при строительстве дома (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Каковы условия получения имущественного налогового вычета при строительстве жилья?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В состав имущественного вычета включаются следующие фактические расходы на новое строительство жилого дома (пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В состав имущественного вычета включаются следующие фактические расходы на новое строительство жилого дома (пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ):
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 23.11.2022 N БС-4-11/15844@ <О предоставлении вычета по НДФЛ по расходам на отделку жилого дома, понесенным после регистрации права собственности>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Таким образом, в состав расходов для имущественного вычета при строительстве жилого дома можно включить расходы на его отделку. И не имеет значения, когда они были совершены: до или после регистрации жилого дома.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Таким образом, в состав расходов для имущественного вычета при строительстве жилого дома можно включить расходы на его отделку. И не имеет значения, когда они были совершены: до или после регистрации жилого дома.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)На основании подпункта 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса гражданин вправе уменьшить облагаемые налогом доходы на имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных им расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации ряда объектов недвижимости, включая жилые дома, квартиры и комнаты.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)На основании подпункта 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса гражданин вправе уменьшить облагаемые налогом доходы на имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных им расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации ряда объектов недвижимости, включая жилые дома, квартиры и комнаты.
Постановление Конституционного Суда РФ от 24.03.2017 N 9-П
"По делу о проверке конституционности отдельных положений Налогового кодекса Российской Федерации и Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Е.Н. Беспутина, А.В. Кульбацкого и В.А. Чапланова"3. Налоговый кодекс Российской Федерации, устанавливая федеральный налог на доходы физических лиц, называет в качестве объекта налогообложения доходы, полученные налогоплательщиком, и указывает их основные виды (статьи 208 и 209), а также предусматривает льготы по этому налогу, включая право на получение налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных, профессиональных и др.) при определении налоговой базы (статьи 218 - 221). В частности, налогоплательщик, который израсходовал собственные денежные средства на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме расходов, которые он фактически понес на приобретение соответствующего жилого помещения (пункт 1 статьи 220).
"По делу о проверке конституционности отдельных положений Налогового кодекса Российской Федерации и Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Е.Н. Беспутина, А.В. Кульбацкого и В.А. Чапланова"3. Налоговый кодекс Российской Федерации, устанавливая федеральный налог на доходы физических лиц, называет в качестве объекта налогообложения доходы, полученные налогоплательщиком, и указывает их основные виды (статьи 208 и 209), а также предусматривает льготы по этому налогу, включая право на получение налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных, профессиональных и др.) при определении налоговой базы (статьи 218 - 221). В частности, налогоплательщик, который израсходовал собственные денежные средства на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме расходов, которые он фактически понес на приобретение соответствующего жилого помещения (пункт 1 статьи 220).
Вопрос: Какие документы в целях получения имущественного вычета по НДФЛ на отделку жилого дома, построенного физическим лицом, могут подтверждать, что при оформлении права собственности на него отделочные работы не были выполнены?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Имущественный налоговый вычет по расходам на строительство жилого дома
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Имущественный налоговый вычет по расходам на строительство жилого дома
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при участии в долевом строительстве?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)на приобретение права на квартиру, комнату или доли в них в строящемся доме. Если цена договора определена как сумма денежных средств на возмещение затрат на строительство и на оплату услуг застройщика, в фактические расходы на приобретение жилья включается сумма, фактически уплаченная участником долевого строительства по цене договора;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)на приобретение права на квартиру, комнату или доли в них в строящемся доме. Если цена договора определена как сумма денежных средств на возмещение затрат на строительство и на оплату услуг застройщика, в фактические расходы на приобретение жилья включается сумма, фактически уплаченная участником долевого строительства по цене договора;
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вычет на погашение процентов по займу (кредиту) можно получить, а также передать другому супругу только в отношении одного объекта недвижимости. Такой вычет в настоящее время является самостоятельным и предоставляется независимо от вычета по расходам на строительство или приобретение жилой недвижимости, земельных участков под жилье или доли (долей) в них. Отметим также, что если супруг до 2014 г. получал имущественный вычет и включал в его состав расходы на уплату процентов по кредиту, то при приобретении другой недвижимости он не вправе получить вычет на погашение процентов по займу (кредиту) (п. п. 4, 11 ст. 220 НК РФ; Письмо ФНС России от 21.05.2015 N БС-4-11/8666).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вычет на погашение процентов по займу (кредиту) можно получить, а также передать другому супругу только в отношении одного объекта недвижимости. Такой вычет в настоящее время является самостоятельным и предоставляется независимо от вычета по расходам на строительство или приобретение жилой недвижимости, земельных участков под жилье или доли (долей) в них. Отметим также, что если супруг до 2014 г. получал имущественный вычет и включал в его состав расходы на уплату процентов по кредиту, то при приобретении другой недвижимости он не вправе получить вычет на погашение процентов по займу (кредиту) (п. п. 4, 11 ст. 220 НК РФ; Письмо ФНС России от 21.05.2015 N БС-4-11/8666).
Вопрос: Об НДФЛ при продаже семьей с детьми квартиры и строительстве жилого дома.
(Письмо ФНС России от 13.11.2024 N БС-17-11/3385@)- в соответствии с подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса - на сумму имущественных налоговых вычетов по расходам на строительство жилого дома.
(Письмо ФНС России от 13.11.2024 N БС-17-11/3385@)- в соответствии с подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса - на сумму имущественных налоговых вычетов по расходам на строительство жилого дома.
Последние изменения: Применение имущественного и социального вычета при исчислении НДФЛ работодателем
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России высказался о расходах, включаемых в состав имущественного вычета по НДФЛ при строительстве жилого дома.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России высказался о расходах, включаемых в состав имущественного вычета по НДФЛ при строительстве жилого дома.
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Действующее налоговое законодательство содержит закрытый перечень расходов, в отношении которых физическое лицо может получить налоговый вычет на строительство жилого дома, и расходы по перевозке строительных материалов в указанный перечень не входят.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Действующее налоговое законодательство содержит закрытый перечень расходов, в отношении которых физическое лицо может получить налоговый вычет на строительство жилого дома, и расходы по перевозке строительных материалов в указанный перечень не входят.
Вопрос: Имеет ли физическое лицо право на включение расходов по остеклению балкона при отделке квартиры в расходы, необходимые для предоставления имущественного налогового вычета?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Обоснование: В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более установленного размера, в частности на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Обоснование: В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более установленного размера, в частности на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при строительстве и отделке жилого дома.
(Письмо Минфина России от 22.01.2024 N 03-04-05/4312)На основании подпункта 3 пункта 3 статьи 220 Кодекса в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы:
(Письмо Минфина России от 22.01.2024 N 03-04-05/4312)На основании подпункта 3 пункта 3 статьи 220 Кодекса в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы:
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в размере фактически понесенных расходов на приобретение земельного участка и на строительство на нем жилого дома.
(Письмо Минфина России от 17.03.2025 N 03-04-05/26110)В соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 220 Кодекса в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы:
(Письмо Минфина России от 17.03.2025 N 03-04-05/26110)В соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 220 Кодекса в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы:
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже земельного участка, а также приобретении земельного участка, предоставленного для ИЖС, или на котором расположен жилой дом.
(Письмо Минфина России от 16.07.2025 N 03-04-05/68771)Таким образом, налогоплательщик вправе включить в состав имущественного налогового вычета сумму понесенных им расходов на приобретение земельного участка, предоставленного для индивидуального жилищного строительства, или земельного участка, на котором расположен жилой дом.
(Письмо Минфина России от 16.07.2025 N 03-04-05/68771)Таким образом, налогоплательщик вправе включить в состав имущественного налогового вычета сумму понесенных им расходов на приобретение земельного участка, предоставленного для индивидуального жилищного строительства, или земельного участка, на котором расположен жилой дом.