Какие ставки ндс применяются в 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие ставки ндс применяются в 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Изменения в Постановление Правительства РФ от 31.12.2004 N 908, внесенные Постановлением Правительства РФ от 06.12.2018 N 1487, в соответствии с которыми стало возможным применение ставки НДС 10% в отношении кормовых добавок, начали действовать с 01.04.2019, после ввоза обществом спорного товара на территорию РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Изменения в Постановление Правительства РФ от 31.12.2004 N 908, внесенные Постановлением Правительства РФ от 06.12.2018 N 1487, в соответствии с которыми стало возможным применение ставки НДС 10% в отношении кормовых добавок, начали действовать с 01.04.2019, после ввоза обществом спорного товара на территорию РФ.
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.02.2025 N 20АП-7279/2024 по делу N А68-1661/2024
Требование: О взыскании долга по договору аренды техники с экипажем, пени.
Решение: Требование удовлетворено.Доводы апеллянта сводятся к тому, что договор аренды техники с экипажем от 20.05.2022 N 20-05-2022 носит формальный характер, не содержит места оказания услуг по аренде техники с экипажем, наименование техники не прописано, что ставит под сомнение как наличие у арендодателя объекта аренды, так и факта оказания услуг. Апеллянт приводит довод об отсутствии в материалах дела дополнительного соглашения, а также акта приема-передачи спецтехники в обоснование предоставления услуг в рамках договора аренды техники с экипажем, ссылается на то, что договор не содержит условий предоплаты, при этом 20.05.2022 должник перечислил в адрес кредитора 280 000 руб. без указания назначения платежа и истец засчитал его в оплату по договору. Также заявитель приводит доводы о том, что УПД не подтверждают их отнесение к договору аренды техники с экипажем от 20.05.2022 N 20-05-2022, так как в основании указано "основной договор", УПД от 31.05.2022 N 214 содержит информацию о ставке НДС 18%, тогда как согласно пунктом 4 статьи 5 Федерального закона от 03.08.2018 N 303-ФЗ предусмотрено, что налоговая ставка по НДС в размере 20% применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее - товаров), отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 01.01.2019, акт сверки подписан только одной стороной, УПД от 15.08.2022 N 412 на сумму 266 400 руб., в том числе НДС, не содержит отметки (печати и подписи) принятия данных услуг со стороны ООО "ПродДорСервис".
Требование: О взыскании долга по договору аренды техники с экипажем, пени.
Решение: Требование удовлетворено.Доводы апеллянта сводятся к тому, что договор аренды техники с экипажем от 20.05.2022 N 20-05-2022 носит формальный характер, не содержит места оказания услуг по аренде техники с экипажем, наименование техники не прописано, что ставит под сомнение как наличие у арендодателя объекта аренды, так и факта оказания услуг. Апеллянт приводит довод об отсутствии в материалах дела дополнительного соглашения, а также акта приема-передачи спецтехники в обоснование предоставления услуг в рамках договора аренды техники с экипажем, ссылается на то, что договор не содержит условий предоплаты, при этом 20.05.2022 должник перечислил в адрес кредитора 280 000 руб. без указания назначения платежа и истец засчитал его в оплату по договору. Также заявитель приводит доводы о том, что УПД не подтверждают их отнесение к договору аренды техники с экипажем от 20.05.2022 N 20-05-2022, так как в основании указано "основной договор", УПД от 31.05.2022 N 214 содержит информацию о ставке НДС 18%, тогда как согласно пунктом 4 статьи 5 Федерального закона от 03.08.2018 N 303-ФЗ предусмотрено, что налоговая ставка по НДС в размере 20% применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее - товаров), отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 01.01.2019, акт сверки подписан только одной стороной, УПД от 15.08.2022 N 412 на сумму 266 400 руб., в том числе НДС, не содержит отметки (печати и подписи) принятия данных услуг со стороны ООО "ПродДорСервис".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, в отношении ввозимых в Российскую Федерацию кормовых добавок (включая холина хлорид) с 1 апреля 2019 г. применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, в отношении ввозимых в Российскую Федерацию кормовых добавок (включая холина хлорид) с 1 апреля 2019 г. применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов.
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются
(КонсультантПлюс, 2025)Нулевая ставка НДС применяется по Правилам, которые утверждены Постановлениями Правительства РФ от 10.10.2019 N 1308 и от 03.08.2015 N 784;
(КонсультантПлюс, 2025)Нулевая ставка НДС применяется по Правилам, которые утверждены Постановлениями Правительства РФ от 10.10.2019 N 1308 и от 03.08.2015 N 784;
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: В 2023 г. организация-подрядчик на УСН заключила договор подряда без учета НДС. В IV квартале 2023 г. организация перешла на ОСН. В 2024 г. организация заключает допсоглашение к договору подряда. Может ли это соглашение быть заключено без учета НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)В случае если стороны не смогли согласовать увеличение стоимости работ на сумму НДС, то необходимо заплатить налог из средств, полученных в рамках изначально оговоренной цены, что для организации-подрядчика будет являться экономически обременительным, поскольку уменьшит размер получаемой прибыли. НДС в этом случае исчисляется исходя из стоимости переданных заказчику работ (услуг) с применением расчетной ставки 20/120 налога (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 16.04.2019 N 302-КГ18-22744, п. 30 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2019) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)В случае если стороны не смогли согласовать увеличение стоимости работ на сумму НДС, то необходимо заплатить налог из средств, полученных в рамках изначально оговоренной цены, что для организации-подрядчика будет являться экономически обременительным, поскольку уменьшит размер получаемой прибыли. НДС в этом случае исчисляется исходя из стоимости переданных заказчику работ (услуг) с применением расчетной ставки 20/120 налога (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 16.04.2019 N 302-КГ18-22744, п. 30 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2019) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Применяется ли ставка НДС 10 процентов, если кода ввозимого товара нет в ТН ВЭД, но есть в ОКПД 2, а реализуемого в РФ - нет в ОКПД 2, но есть в ТН ВЭД
(КонсультантПлюс, 2025)Отмечается, что при решении вопроса о применении ставок НДС при реализации и ввозе товаров в РФ можно руководствоваться позицией, изложенной в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 14.03.2019 N 305-КГ18-19119 по делу N А41-88886/2017.
Применяется ли ставка НДС 10 процентов, если кода ввозимого товара нет в ТН ВЭД, но есть в ОКПД 2, а реализуемого в РФ - нет в ОКПД 2, но есть в ТН ВЭД
(КонсультантПлюс, 2025)Отмечается, что при решении вопроса о применении ставок НДС при реализации и ввозе товаров в РФ можно руководствоваться позицией, изложенной в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 14.03.2019 N 305-КГ18-19119 по делу N А41-88886/2017.
Вопрос: О льготах по НДС при реализации медицинских изделий "Зубы акриловые" и "Зубы акриловые с принадлежностями".
(Письмо ФНС России от 30.07.2024 N СД-4-3/8670@)Принимая во внимание позицию Минфина России в письме от 27.12.2019 N 03-07-14/102332 по вопросу о применении перечней товаров, облагаемых НДС по ставке 10 процентов, по мнению ФНС России, в целях идентификации продукции по ОКПД 2 для применения льготы по НДС при реализации на территории Российской Федерации медицинских изделий "Зубы искусственные" с кодом ОКП возможно руководствоваться переходными ключами между ОКП и ОКПД 2, размещенными на официальном сайте Минэкономразвития России.
(Письмо ФНС России от 30.07.2024 N СД-4-3/8670@)Принимая во внимание позицию Минфина России в письме от 27.12.2019 N 03-07-14/102332 по вопросу о применении перечней товаров, облагаемых НДС по ставке 10 процентов, по мнению ФНС России, в целях идентификации продукции по ОКПД 2 для применения льготы по НДС при реализации на территории Российской Федерации медицинских изделий "Зубы искусственные" с кодом ОКП возможно руководствоваться переходными ключами между ОКП и ОКПД 2, размещенными на официальном сайте Минэкономразвития России.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В пользу такого подхода можно привести еще и Определение Верховного Суда РФ от 16.04.2019 N 302-КГ18-22744 по делу N А58-9294/2017. Тогда суд пришел к выводу, что при появлении НДС цена отгрузки не увеличивается, а права и обязанности налогоплательщика НДС определяются путем применения расчетной ставки НДС. В противном случае налог начисляется без возможности его предъявления контрагенту, что не согласуется с природой НДС и противоречит п. 1 ст. 168 НК РФ.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В пользу такого подхода можно привести еще и Определение Верховного Суда РФ от 16.04.2019 N 302-КГ18-22744 по делу N А58-9294/2017. Тогда суд пришел к выводу, что при появлении НДС цена отгрузки не увеличивается, а права и обязанности налогоплательщика НДС определяются путем применения расчетной ставки НДС. В противном случае налог начисляется без возможности его предъявления контрагенту, что не согласуется с природой НДС и противоречит п. 1 ст. 168 НК РФ.
Последние изменения: Счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2025)Если в 2018 г. продавец получил аванс и исчислил НДС по ставке 18/118%, а после отгрузки в 2019 г. товаров (с применением ставки 20%) покупатель доплатил 2%, сумма доплаты признается оплатой налога, предъявленного продавцом при отгрузке товаров. В таком случае продавец, получив доплату, корректировочный счет-фактуру не составляет и покупателю не выставляет. В расчетно-платежных документах на перечисление указанной доплаты сумма налога отдельной строкой не выделяется.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в 2018 г. продавец получил аванс и исчислил НДС по ставке 18/118%, а после отгрузки в 2019 г. товаров (с применением ставки 20%) покупатель доплатил 2%, сумма доплаты признается оплатой налога, предъявленного продавцом при отгрузке товаров. В таком случае продавец, получив доплату, корректировочный счет-фактуру не составляет и покупателю не выставляет. В расчетно-платежных документах на перечисление указанной доплаты сумма налога отдельной строкой не выделяется.
Вопрос: Какие существуют особенности при оформлении экспорта товаров в Белоруссию?
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте товаров с территории одного государства - члена ЕАЭС на территорию другого государства-члена налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, применяются нулевая ставка НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов (п. 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе) (далее - Протокол)). Российская организация, экспортирующая товары в Белоруссию, не вправе отказаться от применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость (Письмо Минфина России от 09.01.2019 N 03-07-13/1/24).
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте товаров с территории одного государства - члена ЕАЭС на территорию другого государства-члена налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, применяются нулевая ставка НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов (п. 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе) (далее - Протокол)). Российская организация, экспортирующая товары в Белоруссию, не вправе отказаться от применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость (Письмо Минфина России от 09.01.2019 N 03-07-13/1/24).
Вопрос: О ставке НДС при ввозе в РФ кормовой добавки (холина хлорида).
(Письмо Минфина России от 02.02.2024 N 03-07-07/8506)Таким образом, в отношении ввозимых в Российскую Федерацию кормовых добавок (включая холина хлорид) с 1 апреля 2019 г. применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов.
(Письмо Минфина России от 02.02.2024 N 03-07-07/8506)Таким образом, в отношении ввозимых в Российскую Федерацию кормовых добавок (включая холина хлорид) с 1 апреля 2019 г. применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов.
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что в случае частичного погашения долга по требованию, которое приобретено у первоначального кредитора и вытекает из договора реализации товаров (работ, услуг), либо долга, приобретенного у второго или последующего кредиторов, НДС нужно рассчитывать по ставке 20/120 (5/105 или 7/107, если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС) с суммы превышения дохода, полученного при погашении части долга, над суммой расходов на приобретение права требования этой части долга. То есть расходы надо учесть в доле, равной доле поступившего платежа в общей сумме долга (Определение Верховного Суда РФ от 12.08.2019 N 307-ЭС19-13424 по делу N А26-3552/2018, п. п. 2, 4 ст. 155, п. 4, пп. 1, 2 п. 8 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что в случае частичного погашения долга по требованию, которое приобретено у первоначального кредитора и вытекает из договора реализации товаров (работ, услуг), либо долга, приобретенного у второго или последующего кредиторов, НДС нужно рассчитывать по ставке 20/120 (5/105 или 7/107, если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС) с суммы превышения дохода, полученного при погашении части долга, над суммой расходов на приобретение права требования этой части долга. То есть расходы надо учесть в доле, равной доле поступившего платежа в общей сумме долга (Определение Верховного Суда РФ от 12.08.2019 N 307-ЭС19-13424 по делу N А26-3552/2018, п. п. 2, 4 ст. 155, п. 4, пп. 1, 2 п. 8 ст. 164 НК РФ).
Вопрос: О ставке НДС при реализации печени рыбы мороженой.
(Письмо ФНС России от 18.07.2024 N СД-4-3/8207@)Как следует из обращения налогоплательщика, при проведении камеральных налоговых проверок за I - IV кварталы 2019 гг. налоговым органом сделан вывод о неправомерном применении указанным налогоплательщиком ставки НДС в размере 10 процентов в отношении печени трески мороженой и доначислен НДС по ставке 20 процентов.
(Письмо ФНС России от 18.07.2024 N СД-4-3/8207@)Как следует из обращения налогоплательщика, при проведении камеральных налоговых проверок за I - IV кварталы 2019 гг. налоговым органом сделан вывод о неправомерном применении указанным налогоплательщиком ставки НДС в размере 10 процентов в отношении печени трески мороженой и доначислен НДС по ставке 20 процентов.