Каков размер штрафа за непредоставление налоговой декларации?
Подборка наиболее важных документов по запросу Каков размер штрафа за непредоставление налоговой декларации? (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 119 "Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Основания для назначения штрафа в размере 1000 руб. у инспекции отсутствовали (этот размер установлен для ситуаций, когда налог полностью уплачен, а декларация не представлена, в связи с чем необходимость в принятии мер принудительного взыскания отсутствует).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Основания для назначения штрафа в размере 1000 руб. у инспекции отсутствовали (этот размер установлен для ситуаций, когда налог полностью уплачен, а декларация не представлена, в связи с чем необходимость в принятии мер принудительного взыскания отсутствует).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ1. РАЗМЕР ШТРАФА ЗА НЕСВОЕВРЕМЕННОЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЕ
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2023)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2023)
(ред. от 25.04.2025)22. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации по общей системе налогообложения в связи с неправомерным применением им специальных налоговых режимов образует состав налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 НК РФ. При этом суд вправе снизить размер штрафа с учетом уважительности причин непредставления декларации.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2023)
(ред. от 25.04.2025)22. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации по общей системе налогообложения в связи с неправомерным применением им специальных налоговых режимов образует состав налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 НК РФ. При этом суд вправе снизить размер штрафа с учетом уважительности причин непредставления декларации.
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"18. В силу пункта 1 статьи 119 НК РФ непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"18. В силу пункта 1 статьи 119 НК РФ непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.
Готовое решение: Ответственность за непредставление или несвоевременное представление декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Размер штрафа за непредставление или несвоевременное представление декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Размер штрафа за непредставление или несвоевременное представление декларации по НДС
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Является ли подача декларации в срок, но с формальными нарушениями обстоятельством, смягчающим ответственность за ее непредставление
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что налогоплательщик подал декларацию в электронном виде своевременно, но не по форме. После этого повторно была представлена декларация по соответствующей форме. Инспекция привлекла налогоплательщика к ответственности за несвоевременное представление декларации. Суд признал действия налогового органа правомерными, однако уменьшил размер штрафа.
Является ли подача декларации в срок, но с формальными нарушениями обстоятельством, смягчающим ответственность за ее непредставление
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что налогоплательщик подал декларацию в электронном виде своевременно, но не по форме. После этого повторно была представлена декларация по соответствующей форме. Инспекция привлекла налогоплательщика к ответственности за несвоевременное представление декларации. Суд признал действия налогового органа правомерными, однако уменьшил размер штрафа.
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- за непредставление в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета - штраф в размере 5 процентов не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей (статья 119 НК РФ);
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- за непредставление в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета - штраф в размере 5 процентов не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей (статья 119 НК РФ);
Статья: Как суд отменил штраф за неподачу пояснений, направленных с нарушением формата
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)К сведению. Пункт 1 ст. 129.1 НК РФ гласит, что неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с Налоговым кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, в том числе непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган названных в п. 3 ст. 88 НК РФ пояснений в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 5 000 руб.
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)К сведению. Пункт 1 ст. 129.1 НК РФ гласит, что неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с Налоговым кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, в том числе непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган названных в п. 3 ст. 88 НК РФ пояснений в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 5 000 руб.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Ликвидация общества с ограниченной ответственностьюКак правильно установлено судами, регистрирующим органом 20.08.2014 составлен акт N 8330 о необходимости привлечения общества "БОНА" к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 200 руб. по ст. 126 Налогового кодекса Российской Федерации за несвоевременное представление налоговой декларации по налогу на прибыль за 6 месяцев 2014 года, который 01.09.2014 направлен по юридическому адресу общества "БОНА", при этом общество "БОНА" также извещено о рассмотрении 15.10.2014 в отношении него материалов по названному акту по адресу регистрирующего органа.
Статья: Новые штрафы для продавцов прослеживаемых товаров
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Минфин, разрабатывая инициативу и определяя размер санкций в отношении компаний и индивидуальных предпринимателей, соотносил размер наказания, который предусмотрен за схожие нарушение налогоплательщиками, установленные Налоговым кодексом. "Размеры административного наказания, предусмотренные законопроектом по проектируемым статьям 15.49 - 15.52 КоАП РФ, соразмерны установленным статьями 119 и 126 НК РФ штрафам, составляющим за непредставление (несвоевременное представление) налоговой декларации 1 000 рублей за одну непредставленную налоговую декларацию, а за непредставление документов - 200 рублей за документ", - говорится в пояснительной записке к проекту закона.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Минфин, разрабатывая инициативу и определяя размер санкций в отношении компаний и индивидуальных предпринимателей, соотносил размер наказания, который предусмотрен за схожие нарушение налогоплательщиками, установленные Налоговым кодексом. "Размеры административного наказания, предусмотренные законопроектом по проектируемым статьям 15.49 - 15.52 КоАП РФ, соразмерны установленным статьями 119 и 126 НК РФ штрафам, составляющим за непредставление (несвоевременное представление) налоговой декларации 1 000 рублей за одну непредставленную налоговую декларацию, а за непредставление документов - 200 рублей за документ", - говорится в пояснительной записке к проекту закона.
Вопрос: Физлицо сдало 3-НДФЛ о продаже недвижимости с нарушением срока с исчисленным налогом к уплате без учета расходов на покупку. Во время камеральной проверки сдана уточненная декларация с отражением расходов. Сумма НДФЛ уменьшилась. Из какой суммы налога рассчитать штраф за непредставление декларации и неуплату налога?
(Консультация эксперта, 2024)В силу п. 1 ст. 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных ст. ст. 129.3 и 129.5 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога. В рассматриваемой ситуации подобным бездействием является непредставление налоговой декларации в установленный срок.
(Консультация эксперта, 2024)В силу п. 1 ст. 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных ст. ст. 129.3 и 129.5 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога. В рассматриваемой ситуации подобным бездействием является непредставление налоговой декларации в установленный срок.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если не сдать декларацию вовремя, компанию оштрафуют по статье 119 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа составляет 5% от не уплаченной в установленный срок суммы налога, которая подлежит уплате или доплате на основании декларации за каждый полный либо неполный месяц со дня, установленного для ее представления.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если не сдать декларацию вовремя, компанию оштрафуют по статье 119 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа составляет 5% от не уплаченной в установленный срок суммы налога, которая подлежит уплате или доплате на основании декларации за каждый полный либо неполный месяц со дня, установленного для ее представления.
Статья: Налог на криптовалюту в 2025 году в Российской Федерации
(Петрик Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Законодательство предусматривает многоступенчатую систему ответственности за нарушения в сфере криптовалютного налогообложения. За непредставление документации взимается штраф в размере до 200 руб. за каждый отсутствующий документ. Просрочка подачи налоговой декларации влечет штраф в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц задержки с ограничением в 30% от общей суммы налога и минимальным порогом в 1 000 руб. При занижении налоговой базы штрафные санкции составляют 20% при неумышленном характере нарушения и увеличиваются до 40% при наличии умысла.
(Петрик Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Законодательство предусматривает многоступенчатую систему ответственности за нарушения в сфере криптовалютного налогообложения. За непредставление документации взимается штраф в размере до 200 руб. за каждый отсутствующий документ. Просрочка подачи налоговой декларации влечет штраф в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц задержки с ограничением в 30% от общей суммы налога и минимальным порогом в 1 000 руб. При занижении налоговой базы штрафные санкции составляют 20% при неумышленном характере нарушения и увеличиваются до 40% при наличии умысла.
Статья: Возражения на акт налоговой проверки: как не сделать себе хуже
(Севастьянова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Верховный суд РФ указывает, что при определении размера штрафа может быть принята во внимание уважительность причин, по которым налогоплательщик не представил декларацию, а также то, содействовал ли он устранению допущенного им нарушения, представляя налоговому органу на стадии проведения мероприятий налогового контроля необходимую информацию о своей деятельности.
(Севастьянова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Верховный суд РФ указывает, что при определении размера штрафа может быть принята во внимание уважительность причин, по которым налогоплательщик не представил декларацию, а также то, содействовал ли он устранению допущенного им нарушения, представляя налоговому органу на стадии проведения мероприятий налогового контроля необходимую информацию о своей деятельности.