Какую декларацию по налогу на прибыль сдавать за 2020год
Подборка наиболее важных документов по запросу Какую декларацию по налогу на прибыль сдавать за 2020год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.11.2024 N 12АП-4870/2024 по делу N А12-26286/2023
Требование: О признании недействительным решения о привлечении общества к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.19 октября 2021 года налогоплательщиком представлена уточненная налоговая декларация по прибыли за 2020 год, в которой Общество исключило из сумм расходов и доходов суммы пожертвований, оставив в косвенных расходах лишь сумму чистого риэлторского вознаграждения по ООО "ПроМэнКом".
Требование: О признании недействительным решения о привлечении общества к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.19 октября 2021 года налогоплательщиком представлена уточненная налоговая декларация по прибыли за 2020 год, в которой Общество исключило из сумм расходов и доходов суммы пожертвований, оставив в косвенных расходах лишь сумму чистого риэлторского вознаграждения по ООО "ПроМэнКом".
Перспективы и риски арбитражного спора: Банкротство организаций. Споры с арбитражным управляющим, кредиторами и иными лицами: Кредитор (Уполномоченный орган) хочет взыскать убытки с Арбитражного управляющего
(КонсультантПлюс, 2025)Арбитражный управляющий, реализовав имущество должника, не подал декларацию на прибыль, не уплатил налог, а распределил конкурсную массу без учета фискальных обязательств и заявил о завершении процедуры, что привело к ликвидации должника при имевшейся налоговой недоимке, при этом конкурсная масса позволяла исполнить налоговое обязательство
(КонсультантПлюс, 2025)Арбитражный управляющий, реализовав имущество должника, не подал декларацию на прибыль, не уплатил налог, а распределил конкурсную массу без учета фискальных обязательств и заявил о завершении процедуры, что привело к ликвидации должника при имевшейся налоговой недоимке, при этом конкурсная масса позволяла исполнить налоговое обязательство
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Внереализационные доходы в банкротстве: новый вызов практике
(Губайдулин Р.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2025, N 2)Налоговый период, в котором определен внереализационный доход: конкурсным управляющим подана декларация по налогу на прибыль за 2020 г. Таким образом, декларация сдана уже в период банкротства должника, доход также возник после возбуждения дела о банкротстве.
(Губайдулин Р.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2025, N 2)Налоговый период, в котором определен внереализационный доход: конкурсным управляющим подана декларация по налогу на прибыль за 2020 г. Таким образом, декларация сдана уже в период банкротства должника, доход также возник после возбуждения дела о банкротстве.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)2) или отразить в расходах 2020 г. с подачей уточненной декларации по налогу на прибыль за 2020 г.?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)2) или отразить в расходах 2020 г. с подачей уточненной декларации по налогу на прибыль за 2020 г.?
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
(ред. от 03.10.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)приказ ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.09.2020, регистрационный N 59876);
(ред. от 03.10.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)приказ ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.09.2020, регистрационный N 59876);
Приказ Минэкономразвития России от 14.03.2023 N 169
"Об утверждении Методики проведения анализа финансового состояния заинтересованного лица в целях установления угрозы возникновения признаков его несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты этим лицом налога, сбора, страхового взноса, пеней, штрафов, процентов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.03.2023 N 72823)превышения полученных доходов над произведенными расходами, определяемого по сумме положительных значений строки 100 листа 02, строки 010 листа 04 и строки 060 листа 05 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций по форме, утвержденной приказом ФНС России от 23 сентября 2019 г. N ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" <1>, - для организаций, применяющих общий режим налогообложения;
"Об утверждении Методики проведения анализа финансового состояния заинтересованного лица в целях установления угрозы возникновения признаков его несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты этим лицом налога, сбора, страхового взноса, пеней, штрафов, процентов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.03.2023 N 72823)превышения полученных доходов над произведенными расходами, определяемого по сумме положительных значений строки 100 листа 02, строки 010 листа 04 и строки 060 листа 05 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций по форме, утвержденной приказом ФНС России от 23 сентября 2019 г. N ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" <1>, - для организаций, применяющих общий режим налогообложения;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, арендующей этаж офисного здания и сдающей его в субаренду, компенсацию арендодателю стоимости коммунальных услуг сверх арендной платы и получение этой же суммы от субарендатора сверх арендных платежей по договору субаренды?..
(Консультация эксперта, 2025)По разъяснениям Минфина России и ФНС России, данным в отношении длящихся услуг, если первичные документы, подтверждающие оказание услуг за истекший месяц, составлены после окончания этого месяца, но до даты представления декларации по налогу на прибыль, эти документы следует учитывать в том отчетном периоде, к которому относятся произведенные расходы (Письма Минфина России от 17.08.2020 N 03-03-06/1/72012, от 27.07.2015 N 03-03-05/42971 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 21.08.2015 N ГД-4-3/14815@), Письмо ФНС России от 25.03.2019 N СД-4-3/5272). Разъяснения основаны на п. 1 ст. 272 НК РФ, согласно которому расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся.
(Консультация эксперта, 2025)По разъяснениям Минфина России и ФНС России, данным в отношении длящихся услуг, если первичные документы, подтверждающие оказание услуг за истекший месяц, составлены после окончания этого месяца, но до даты представления декларации по налогу на прибыль, эти документы следует учитывать в том отчетном периоде, к которому относятся произведенные расходы (Письма Минфина России от 17.08.2020 N 03-03-06/1/72012, от 27.07.2015 N 03-03-05/42971 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 21.08.2015 N ГД-4-3/14815@), Письмо ФНС России от 25.03.2019 N СД-4-3/5272). Разъяснения основаны на п. 1 ст. 272 НК РФ, согласно которому расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся.
Статья: Отказ от строительства: затраты можно учесть во внереализационных расходах
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 44)Компания в декабре 2020 г. подала уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2018 г. По результатам камеральной проверки ей был доначислен налог на прибыль. Налоговики посчитали, что компания неправомерно отразила в составе внереализационных расходов стоимость незавершенных капитальных вложений при ликвидации объектов незавершенного строительства. По мнению налогового органа, указанные затраты относятся к расходам по формированию первоначальной стоимости объектов незавершенного строительства и не связаны с фактической ликвидацией имущества (демонтаж, разборка, вывоз разобранного имущества и другие аналогичные работы).
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 44)Компания в декабре 2020 г. подала уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2018 г. По результатам камеральной проверки ей был доначислен налог на прибыль. Налоговики посчитали, что компания неправомерно отразила в составе внереализационных расходов стоимость незавершенных капитальных вложений при ликвидации объектов незавершенного строительства. По мнению налогового органа, указанные затраты относятся к расходам по формированию первоначальной стоимости объектов незавершенного строительства и не связаны с фактической ликвидацией имущества (демонтаж, разборка, вывоз разобранного имущества и другие аналогичные работы).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)С учетом изложенного считаем, что в рассматриваемой ситуации представление уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль за 2023 год не требуется. Сумму доначисленного налога на имущество организация может учесть в составе внереализационных расходов периода, в котором произошло такое доначисление.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)С учетом изложенного считаем, что в рассматриваемой ситуации представление уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль за 2023 год не требуется. Сумму доначисленного налога на имущество организация может учесть в составе внереализационных расходов периода, в котором произошло такое доначисление.
Вопрос: ООО является контролирующим лицом КИК (резидент США). По итогам 2022 г. КИК была получена прибыль. В 2022 г. КИК были выплачены дивиденды в пользу ООО. С суммы полученной прибыли КИК был уплачен налог на территории США. Возникает ли у ООО доход в виде прибыли КИК, полученной по итогам 2022 г.?
(Консультация эксперта, 2024)- налогоплательщиками-организациями вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций;
(Консультация эксперта, 2024)- налогоплательщиками-организациями вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций;
Готовое решение: Декларация по налогу на прибыль при реорганизации организации
(КонсультантПлюс, 2025)Правопреемник подает такую декларацию в инспекцию по месту своего нахождения (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) (п. 10 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, Письмо Минфина России от 17.12.2020 N 03-03-06/1/110695). Срок сдачи - не позднее 25 марта года, следующего за годом реорганизации (п. 4 ст. 289 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Правопреемник подает такую декларацию в инспекцию по месту своего нахождения (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) (п. 10 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, Письмо Минфина России от 17.12.2020 N 03-03-06/1/110695). Срок сдачи - не позднее 25 марта года, следующего за годом реорганизации (п. 4 ст. 289 НК РФ).
Вопрос: В 2019 г. заключен договор поставки оборудования, признанный в 2020 г. недействительным. В 2022 г. вступило в силу решение суда. В 2024 г. поданы уточненные декларации на уменьшение налогов и заявление о зачете. Правомерно ли налоговая инспекция отказала в зачете, так как заявление представлено после трехлетнего срока?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2019 г. ООО (продавец) и АО (покупатель) заключили договор поставки оборудования, признанный в 2020 г. судом недействительным ввиду подписания его со стороны АО неуполномоченным лицом. Суд применил последствия двухсторонней реституции. В 2022 г. вступило в силу решение суда. В 2024 г. ООО подало в налоговую инспекцию уточненные декларации по налогу на прибыль и НДС на уменьшение налогов и заявление о зачете. Правомерно ли налоговая инспекция отказала в зачете налогов, мотивируя тем, что ООО представило заявление о зачете налогов по истечении трех лет, исчисляя с 2019 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2019 г. ООО (продавец) и АО (покупатель) заключили договор поставки оборудования, признанный в 2020 г. судом недействительным ввиду подписания его со стороны АО неуполномоченным лицом. Суд применил последствия двухсторонней реституции. В 2022 г. вступило в силу решение суда. В 2024 г. ООО подало в налоговую инспекцию уточненные декларации по налогу на прибыль и НДС на уменьшение налогов и заявление о зачете. Правомерно ли налоговая инспекция отказала в зачете налогов, мотивируя тем, что ООО представило заявление о зачете налогов по истечении трех лет, исчисляя с 2019 г.?
Вопрос: Как исправить после установленного срока сдачи декларации по налогу на прибыль (сдана в срок) ошибочно указанный в ней код налогового периода на код отчетного периода?
(Консультация эксперта, 2024)Действия налогового органа, предусмотренные п. 3 ст. 88 НК РФ, являются не только правом налогового органа, но и обязательной для налоговых органов процедурой перед составлением акта камеральной налоговой проверки (Письмо Минфина России от 15.01.2020 N 03-02-08/1322).
(Консультация эксперта, 2024)Действия налогового органа, предусмотренные п. 3 ст. 88 НК РФ, являются не только правом налогового органа, но и обязательной для налоговых органов процедурой перед составлением акта камеральной налоговой проверки (Письмо Минфина России от 15.01.2020 N 03-02-08/1322).
Статья: Как НКО учитывать оказание платных образовательных услуг
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)НКО, в том числе применяющие налоговую ставку 0%, сдают декларации по налогу на прибыль в общем порядке.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)НКО, в том числе применяющие налоговую ставку 0%, сдают декларации по налогу на прибыль в общем порядке.
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль при лизинге
(КонсультантПлюс, 2025)Если скидка уменьшает сумму уже отраженных в налоговом учете лизинговых платежей, то (п. 1 ст. 54, п. п. 1, 4 ст. 81 НК РФ, Письма Минфина России от 24.10.2024 N 03-03-06/1/103280, от 07.09.2022 N 03-04-06/86955, от 06.10.2020 N 07-01-09/87189):
(КонсультантПлюс, 2025)Если скидка уменьшает сумму уже отраженных в налоговом учете лизинговых платежей, то (п. 1 ст. 54, п. п. 1, 4 ст. 81 НК РФ, Письма Минфина России от 24.10.2024 N 03-03-06/1/103280, от 07.09.2022 N 03-04-06/86955, от 06.10.2020 N 07-01-09/87189):