Какую систему налогообложения выбрать при грузоперевозках
Подборка наиболее важных документов по запросу Какую систему налогообложения выбрать при грузоперевозках (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Постатейный комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)Согласно пункту 5 статьи 227 НК РФ налоговый орган заметил, что индивидуальный предприниматель, зарегистрированный и осуществляющий в г. Москве такие виды предпринимательской деятельности, как оптовая и розничная торговля, грузоперевозки, обязан представлять налоговую отчетность и уплачивать налоги в соответствии с выбранным режимом налогообложения по месту своего жительства (см. письмо от 09.02.2010 N 20-14/2/013281@).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)Согласно пункту 5 статьи 227 НК РФ налоговый орган заметил, что индивидуальный предприниматель, зарегистрированный и осуществляющий в г. Москве такие виды предпринимательской деятельности, как оптовая и розничная торговля, грузоперевозки, обязан представлять налоговую отчетность и уплачивать налоги в соответствии с выбранным режимом налогообложения по месту своего жительства (см. письмо от 09.02.2010 N 20-14/2/013281@).
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением, в котором просил признать недействительным решение налогового органа о неправомерном применении патентной системы налогообложения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением, в котором просил признать недействительным решение налогового органа о неправомерном применении патентной системы налогообложения.
Постановление Конституционного Суда РФ от 17.07.1998 N 22-П
"По делу о проверке конституционности Постановлений Правительства Российской Федерации от 26 сентября 1995 года N 962 "О взимании платы с владельцев или пользователей автомобильного транспорта, перевозящего тяжеловесные грузы, при проезде по автомобильным дорогам общего пользования" и от 14 октября 1996 года N 1211 "Об установлении временных ставок платы за провоз тяжеловесных грузов по федеральным автомобильным дорогам и использовании средств, получаемых от взимания этой платы"В Постановлении Конституционного Суда по настоящему делу утверждается, что устанавливаемая Правительством Российской Федерации плата за перевозку тяжеловесных грузов по своей правовой природе не является налоговым платежом. Она отличается от него тем, что имеет специфическую цель - возмещение сверхнормативных расходов на восстановление дорожного полотна от ущерба, причиненного тяжеловесным транспортом. Размер платы индивидуализирован, и плательщик получает здесь свободу выбора в виде возможности использовать автодороги соразмерно произведенной оплате или применить другой способ транспортировки груза. Кроме того, данный платеж не изымается принудительно в виде налоговой недоимки, а ответственность наступает лишь в сфере административного законодательства.
"По делу о проверке конституционности Постановлений Правительства Российской Федерации от 26 сентября 1995 года N 962 "О взимании платы с владельцев или пользователей автомобильного транспорта, перевозящего тяжеловесные грузы, при проезде по автомобильным дорогам общего пользования" и от 14 октября 1996 года N 1211 "Об установлении временных ставок платы за провоз тяжеловесных грузов по федеральным автомобильным дорогам и использовании средств, получаемых от взимания этой платы"В Постановлении Конституционного Суда по настоящему делу утверждается, что устанавливаемая Правительством Российской Федерации плата за перевозку тяжеловесных грузов по своей правовой природе не является налоговым платежом. Она отличается от него тем, что имеет специфическую цель - возмещение сверхнормативных расходов на восстановление дорожного полотна от ущерба, причиненного тяжеловесным транспортом. Размер платы индивидуализирован, и плательщик получает здесь свободу выбора в виде возможности использовать автодороги соразмерно произведенной оплате или применить другой способ транспортировки груза. Кроме того, данный платеж не изымается принудительно в виде налоговой недоимки, а ответственность наступает лишь в сфере административного законодательства.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 01.02.2011 N 03-11-11/23 <Индивидуальный предприниматель и автотранспортные услуги>
(Сатаев Е.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2011, N 6)Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов - один из видов деятельности, подлежащий как "вмененке", так и патентной "упрощенке". Если региональные органы власти решили ввести оба спецрежима в отношении автотранспортных услуг, то индивидуальные предприниматели имеют право выбора, какой налоговый режим применять. Одновременно состоять и на ЕНВД, и на патентной УСН невозможно (пп. 3 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).
(Сатаев Е.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2011, N 6)Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов - один из видов деятельности, подлежащий как "вмененке", так и патентной "упрощенке". Если региональные органы власти решили ввести оба спецрежима в отношении автотранспортных услуг, то индивидуальные предприниматели имеют право выбора, какой налоговый режим применять. Одновременно состоять и на ЕНВД, и на патентной УСН невозможно (пп. 3 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 05.08.2011 N 03-11-09/52 <УСН на основе патента: деятельность по оказанию автотранспортных услуг>
(Демченко Т.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2011, N 17)Индивидуальные предприниматели, оказывая автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, вправе выбрать наиболее удобный для них льготный режим:
(Демченко Т.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2011, N 17)Индивидуальные предприниматели, оказывая автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, вправе выбрать наиболее удобный для них льготный режим:
Статья: Спорные вопросы в сфере автотранспорта
(Панкратова А.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1)От правильной квалификации договорных отношений зависит выбор применяемого владельцем ТС режима налогообложения. Если допущена ошибка, тогда есть риски доначисления штрафных санкций в рамках иного налогового режима, а также предъявления претензии по получению необоснованной налоговой выгоды. Но обоснованность этих санкций еще нужно доказать в суде.
(Панкратова А.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1)От правильной квалификации договорных отношений зависит выбор применяемого владельцем ТС режима налогообложения. Если допущена ошибка, тогда есть риски доначисления штрафных санкций в рамках иного налогового режима, а также предъявления претензии по получению необоснованной налоговой выгоды. Но обоснованность этих санкций еще нужно доказать в суде.
Вопрос: ООО, применяющее УСН, по договорам транспортной экспедиции организует перевозки грузов. ООО не владеет транспортом, но от своего имени заключает договоры перевозки грузов с перевозчиками и другими задействованными в процессе отправки и получения грузов организациями. Вправе ли ООО учитывать в доходах только суммы вознаграждения при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
(Письмо Минфина России от 09.08.2012 N 03-11-06/2/106)Статьей 801 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента - грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза.
(Письмо Минфина России от 09.08.2012 N 03-11-06/2/106)Статьей 801 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента - грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза.
Вопрос: О включении экспедитором в доходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, суммы вознаграждения, полученного по договору транспортной экспедиции.
(Письма Минфина России от 08.10.2013 N 03-11-06/2/41795, от 04.09.2013 N 03-11-11/36407)Статьей 801 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента - грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза.
(Письма Минфина России от 08.10.2013 N 03-11-06/2/41795, от 04.09.2013 N 03-11-11/36407)Статьей 801 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента - грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза.
Статья: Интернет-магазин: бухгалтерский и налоговый учет
(Кислова К.И.)
("Бухгалтерский учет", 2020, N 1)Полагаем, что ЕНВД можно без всяких рисков применять в отношении услуг по доставке. Если услуга по доставке товара оказывается покупателю на основании договора перевозки груза и оплата за оказанную услугу производится покупателем отдельно от оплаты товара, то такая услуга рассматривается как самостоятельный вид предпринимательской деятельности. В этом случае оказание транспортных услуг по перевозке грузов в рамках договора перевозки груза может переводиться на уплату ЕНВД для отдельных видов деятельности в соответствии с подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ (Письмо Минфина России от 06.11.2012 N 03-11-06/3/76). При этом возникнет обязанность по ведению раздельного учета доходов и расходов между видами деятельности. Таким образом, прежде чем выбрать систему налогообложения, необходимо проанализировать будущую деятельность, оценить структуру доходов и расходов.
(Кислова К.И.)
("Бухгалтерский учет", 2020, N 1)Полагаем, что ЕНВД можно без всяких рисков применять в отношении услуг по доставке. Если услуга по доставке товара оказывается покупателю на основании договора перевозки груза и оплата за оказанную услугу производится покупателем отдельно от оплаты товара, то такая услуга рассматривается как самостоятельный вид предпринимательской деятельности. В этом случае оказание транспортных услуг по перевозке грузов в рамках договора перевозки груза может переводиться на уплату ЕНВД для отдельных видов деятельности в соответствии с подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ (Письмо Минфина России от 06.11.2012 N 03-11-06/3/76). При этом возникнет обязанность по ведению раздельного учета доходов и расходов между видами деятельности. Таким образом, прежде чем выбрать систему налогообложения, необходимо проанализировать будущую деятельность, оценить структуру доходов и расходов.
Статья: Патент, еще патент. О новой патентной системе налогообложения
(Борзунова О.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2011, N 5)Например, налогообложение автотранспортных услуг по перевозке грузов или пассажиров автомобильным транспортом или ветеринарных услуг с 2012 г. может находиться как на патентной системе налогообложения, так и на вмененке.
(Борзунова О.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2011, N 5)Например, налогообложение автотранспортных услуг по перевозке грузов или пассажиров автомобильным транспортом или ветеринарных услуг с 2012 г. может находиться как на патентной системе налогообложения, так и на вмененке.
Вопрос: О предложениях по упрощению порядка получения патента при переходе на ПСН индивидуального предпринимателя, оказывающего услуги по перевозке грузов и пассажиров; о введении транспортного налога на территории субъекта РФ, установлении ставок и льгот по транспортному налогу.
(Письмо Минфина России от 02.06.2015 N 03-11-11/31706)В соответствии с положениями глав 23, 26.2, 26.3, 26.5 Кодекса индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность в том числе в сфере оказания услуг по перевозке грузов и пассажиров, имеет возможность самостоятельно выбирать режим налогообложения для своей предпринимательской деятельности, а именно общий режим налогообложения, упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или патентную систему налогообложения.
(Письмо Минфина России от 02.06.2015 N 03-11-11/31706)В соответствии с положениями глав 23, 26.2, 26.3, 26.5 Кодекса индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность в том числе в сфере оказания услуг по перевозке грузов и пассажиров, имеет возможность самостоятельно выбирать режим налогообложения для своей предпринимательской деятельности, а именно общий режим налогообложения, упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или патентную систему налогообложения.
"Патентная "упрощенка"
(Межуева Т.Н.)
(под ред. О.Н. Берг)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)Так, если индивидуальный предприниматель выберет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, налоговая нагрузка индивидуального предпринимателя будет выглядеть следующим образом.
(Межуева Т.Н.)
(под ред. О.Н. Берг)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)Так, если индивидуальный предприниматель выберет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, налоговая нагрузка индивидуального предпринимателя будет выглядеть следующим образом.