Кассовые операции при безналичном расчете
Подборка наиболее важных документов по запросу Кассовые операции при безналичном расчете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 172 "Незаконная банковская деятельность" УК РФ"Приговором Люблинского районного суда г. Москвы от 23.04.2019 г. по делу N 1-209-2019-17 Богачева Т.Н., Дударева Ю.В., Мирзоян О.А. признаны виновными в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 172 УК РФ, которым установлено, что денежные средства, поступавшие от клиентов, перечислялись на расчетные счета Обществ, подконтрольных участникам группы, в целях их дальнейшего перевода из безналичной форы в наличную. За проведение незаконных банковских операций, а именно кассовое обслуживание юридических лиц и осуществление переводов денежных средств, а также за выдачу наличных денежных средств участниками группы удерживалась комиссия в размере 1% от суммы, перечисленных клиентами незаконной банковской деятельности безналичных денежных средств на расчетные счета подконтрольных юридических лиц, в т.ч. ООО "Регламент Плюс" и ООО "Бриз"."
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 15.11.2024 N 08АП-9351/2024 по делу N А70-10140/2024
Требование: О признании незаконным ненормативного правового акта, об обязании устранить допущенные нарушения прав и законных интересов.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Следовательно, представленные в Тюменскую таможню ИП Амирхановой Л.В., ООО "Меховой Дом" кассовые чеки и чеки по операциям по безналичному переводу денежных средств не подтверждают взаиморасчеты между ИП Амирхановой Л.В. и ООО "Меховой Дом" за товар меховые изделия (шубы) в количестве 14 шт., изъятый должностными лицами Тюменской таможни в рамках выездной таможенной проверки.
Требование: О признании незаконным ненормативного правового акта, об обязании устранить допущенные нарушения прав и законных интересов.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Следовательно, представленные в Тюменскую таможню ИП Амирхановой Л.В., ООО "Меховой Дом" кассовые чеки и чеки по операциям по безналичному переводу денежных средств не подтверждают взаиморасчеты между ИП Амирхановой Л.В. и ООО "Меховой Дом" за товар меховые изделия (шубы) в количестве 14 шт., изъятый должностными лицами Тюменской таможни в рамках выездной таможенной проверки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Криптовалюта как объективный признак состава легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, добытого преступным путем
(Лопатина Т.М.)
("Российский следователь", 2022, N 2)В уголовном законе предусмотрено два способа легализации доходов, полученных преступным путем: через осуществление финансовых операций и посредством других сделок с денежными средствами или иным имуществом. Под финансовыми операциями понимаются любые операции с денежными средствами: размещение денежных средств на банковских вкладах, наличные и безналичные расчеты, кассовые операции, приобретение ценных бумаг, осуществление денежных переводов или обмен национальных денежных средств на иностранную валюту, предоставление финансовых кредитов. При этом можно ли рассматривать криптовалюту как денежное средство?
(Лопатина Т.М.)
("Российский следователь", 2022, N 2)В уголовном законе предусмотрено два способа легализации доходов, полученных преступным путем: через осуществление финансовых операций и посредством других сделок с денежными средствами или иным имуществом. Под финансовыми операциями понимаются любые операции с денежными средствами: размещение денежных средств на банковских вкладах, наличные и безналичные расчеты, кассовые операции, приобретение ценных бумаг, осуществление денежных переводов или обмен национальных денежных средств на иностранную валюту, предоставление финансовых кредитов. При этом можно ли рассматривать криптовалюту как денежное средство?
Статья: Проблемы определения среднедушевого дохода семьи с учетом доходов от предпринимательской и иной профессиональной деятельности для целей предоставления адресной социальной поддержки
(Рощепко Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 2)Данные бухгалтерского учета ИП в контексте установления нуждаемости семьи также могут быть не информативны, поскольку налогоплательщики УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН вправе таковой не вести в силу п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" <15>. Отсюда единственным источником достоверной информации могут служить документы, оформляемые в рамках соблюдения порядка ведения расчетных и кассовых операций в наличной, безналичной формах. Безусловно, ИП может иметь первичные документы, а равно, не прибегая к легальным привилегиям, вести в полном объеме учет доходов, расходов. Но такой учет обусловлен иными целями, нежели налогообложение, а значит, не подлежат контролю налоговых органов. Кроме того, документальное подтверждение - не единственный критерий признания расходов по Налоговому кодексу РФ. Судебная практика пестрит бесчисленным множеством налоговых споров относительно сомнительной обоснованности затрат налогоплательщиков, создания формального документооборота с целью занижения налоговой базы и пр. Все сказанное позволяет признать - положения п. 24 требований Постановления N 384, п. 21 правил Постановления N 1037 способствуют подобным нарушениям в системе социальной поддержки семей с детьми.
(Рощепко Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 2)Данные бухгалтерского учета ИП в контексте установления нуждаемости семьи также могут быть не информативны, поскольку налогоплательщики УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН вправе таковой не вести в силу п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" <15>. Отсюда единственным источником достоверной информации могут служить документы, оформляемые в рамках соблюдения порядка ведения расчетных и кассовых операций в наличной, безналичной формах. Безусловно, ИП может иметь первичные документы, а равно, не прибегая к легальным привилегиям, вести в полном объеме учет доходов, расходов. Но такой учет обусловлен иными целями, нежели налогообложение, а значит, не подлежат контролю налоговых органов. Кроме того, документальное подтверждение - не единственный критерий признания расходов по Налоговому кодексу РФ. Судебная практика пестрит бесчисленным множеством налоговых споров относительно сомнительной обоснованности затрат налогоплательщиков, создания формального документооборота с целью занижения налоговой базы и пр. Все сказанное позволяет признать - положения п. 24 требований Постановления N 384, п. 21 правил Постановления N 1037 способствуют подобным нарушениям в системе социальной поддержки семей с детьми.
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 07.07.2015 N 32
(ред. от 26.02.2019)
"О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем"6. Для целей статей 174 и 174.1 УК РФ под финансовыми операциями могут пониматься любые операции с денежными средствами (наличные и безналичные расчеты, кассовые операции, перевод или размен денежных средств, обмен одной валюты на другую и т.п.).
(ред. от 26.02.2019)
"О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем"6. Для целей статей 174 и 174.1 УК РФ под финансовыми операциями могут пониматься любые операции с денежными средствами (наличные и безналичные расчеты, кассовые операции, перевод или размен денежных средств, обмен одной валюты на другую и т.п.).