Код аванса в книге продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Код аванса в книге продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.06.2024 N 12АП-3026/2024 по делу N А12-32091/2022
Требование: Об отмене определения о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц.
Решение: Определение оставлено без изменения.В соответствии со статьей 172 НК РФ поставщик товаров или услуг при получении аванса обязан выставить авансовую счет фактуру. При этом у продавца возникает обязанность зарегистрировать счет-фактуру на аванс в книге продаж с кодом КВО 02. Таким образом, счета-фактуры отраженные в книге продаж с кодом КВО 02 являются авансовыми оплатами по предстоящей поставке товара и не свидетельствуют о фактической поставке товара.
Требование: Об отмене определения о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц.
Решение: Определение оставлено без изменения.В соответствии со статьей 172 НК РФ поставщик товаров или услуг при получении аванса обязан выставить авансовую счет фактуру. При этом у продавца возникает обязанность зарегистрировать счет-фактуру на аванс в книге продаж с кодом КВО 02. Таким образом, счета-фактуры отраженные в книге продаж с кодом КВО 02 являются авансовыми оплатами по предстоящей поставке товара и не свидетельствуют о фактической поставке товара.
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 08.02.2022 N 01АП-8986/2021 по делу N А43-32443/2020
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.В 4 квартале 2018 года Общество в адрес ООО "ОКБ "Спецтяжпроект" выставило счета-фактуры с кодом вида операции 02 (авансы) на общую сумму 61 584 857 руб. (в том числе НДС 0%), которые включены в книгу продаж за 4 квартал 2018 года.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.В 4 квартале 2018 года Общество в адрес ООО "ОКБ "Спецтяжпроект" выставило счета-фактуры с кодом вида операции 02 (авансы) на общую сумму 61 584 857 руб. (в том числе НДС 0%), которые включены в книгу продаж за 4 квартал 2018 года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Продавцу перечислен аванс 354 000 руб. с НДС (принят к вычету) и отгружены товары на 236 000 руб. с НДС. В договоре нет особенностей зачета аванса при оплате товаров. Каков код в книгах продаж и покупок по авансовому и отгрузочному счетам-фактурам? Как заполнить графы 13б, 17 книги продаж и графы 14 и 15 книги покупок?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Продавцу перечислен аванс 354 000 руб. с НДС (принят к вычету) и отгружены товары на 236 000 руб. с НДС. В договоре нет особенностей зачета аванса при оплате товаров. Каков код в книгах продаж и покупок по авансовому и отгрузочному счетам-фактурам? Как заполнить графы 13б, 17 книги продаж и графы 14 и 15 книги покупок?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Продавцу перечислен аванс 354 000 руб. с НДС (принят к вычету) и отгружены товары на 236 000 руб. с НДС. В договоре нет особенностей зачета аванса при оплате товаров. Каков код в книгах продаж и покупок по авансовому и отгрузочному счетам-фактурам? Как заполнить графы 13б, 17 книги продаж и графы 14 и 15 книги покупок?
Форма: Декларация по НДС при возмещении НДС (Форма по КНД 1151001) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2024)20.08.2024 отгрузила товар стоимостью 900 000 руб. (в том числе НДС 150 000 руб.), выставила счет-фактуру N 137 и зарегистрировала его в книге продаж с кодом вида операции 01. Аванс по этой поставке не поступал;
(КонсультантПлюс, 2024)20.08.2024 отгрузила товар стоимостью 900 000 руб. (в том числе НДС 150 000 руб.), выставила счет-фактуру N 137 и зарегистрировала его в книге продаж с кодом вида операции 01. Аванс по этой поставке не поступал;
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@
"О направлении информационного письма"- код ошибки "2" указывается в случае, если не соответствуют данные об операции между разделом 8 "Сведения из книги покупок" (приложением 1 к разделу 8 "Сведения из дополнительных листов книги покупок") и разделом 9 "Сведения из книги продаж" (приложением 1 к разделу 9 "Сведения из дополнительных листов книги продаж") налоговой декларации налогоплательщика (например, при принятии к вычету суммы НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам);
"О направлении информационного письма"- код ошибки "2" указывается в случае, если не соответствуют данные об операции между разделом 8 "Сведения из книги покупок" (приложением 1 к разделу 8 "Сведения из дополнительных листов книги покупок") и разделом 9 "Сведения из книги продаж" (приложением 1 к разделу 9 "Сведения из дополнительных листов книги продаж") налоговой декларации налогоплательщика (например, при принятии к вычету суммы НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам);
Письмо ФНС России от 06.11.2015 N ЕД-4-15/19395
"О требовании представить пояснения"- код ошибки "2" указывается в случае, если не соответствуют данные об операции между разделом 8 "Сведения из книги покупок" (приложением 1 к разделу 8 "Сведения из дополнительных листов книги покупок") и разделом 9 "Сведения из книги продаж" (приложением 1 к разделу 9 "Сведения из дополнительных листов книги продаж") декларации налогоплательщика (например, при принятии к вычету суммы НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам).
"О требовании представить пояснения"- код ошибки "2" указывается в случае, если не соответствуют данные об операции между разделом 8 "Сведения из книги покупок" (приложением 1 к разделу 8 "Сведения из дополнительных листов книги покупок") и разделом 9 "Сведения из книги продаж" (приложением 1 к разделу 9 "Сведения из дополнительных листов книги продаж") декларации налогоплательщика (например, при принятии к вычету суммы НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам).