Код дохода 2-ндфл 2510
Подборка наиболее важных документов по запросу Код дохода 2-ндфл 2510 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В каких случаях в справке о доходах и суммах НДФЛ указывается код дохода 2510, а в каких 2520?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Коды доходов указываются в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица, которая, в свою очередь, является Приложением N 1 к расчету 6-НДФЛ (п. п. 18, 29, пп. 1 п. 51 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Коды доходов указываются в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица, которая, в свою очередь, является Приложением N 1 к расчету 6-НДФЛ (п. п. 18, 29, пп. 1 п. 51 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 21.04.2025 N ШЮ-4-17/4062@
<О получении нерезидентами дохода в натуральной форме>3. наличием в Справках о доходах и суммах налога физического лица кодов вида доходов, применяемых при использовании неденежной формы оплаты труда (2510, 2520 и 2530) <1>.
<О получении нерезидентами дохода в натуральной форме>3. наличием в Справках о доходах и суммах налога физического лица кодов вида доходов, применяемых при использовании неденежной формы оплаты труда (2510, 2520 и 2530) <1>.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 23.01.2009 N 18-15/3/004832@
<О включении организацией расходов на лечение сотрудников и членов их семей в налоговую базу по НДФЛ>В иных случаях сумма такого дохода включается в налоговую базу физических лиц и отражается в справке по форме 2-НДФЛ по коду дохода 2510 "Оплата (полностью или частично) за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика".
<О включении организацией расходов на лечение сотрудников и членов их семей в налоговую базу по НДФЛ>В иных случаях сумма такого дохода включается в налоговую базу физических лиц и отражается в справке по форме 2-НДФЛ по коду дохода 2510 "Оплата (полностью или частично) за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика".
Статья: О представлении сведений о доходах физических лиц за 2007 г.
(Грузин П.П.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2008, N 5)Доходы, полученные Петровым Ф.И. в натуральной форме, в виде оплаты организацией его обучения в вузе отражаются по коду 2510.
(Грузин П.П.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2008, N 5)Доходы, полученные Петровым Ф.И. в натуральной форме, в виде оплаты организацией его обучения в вузе отражаются по коду 2510.
Статья: Ошибки по НДФЛ при получении неденежных ценностей
(Авалян Р.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2012, N 4)Кроме того, в инспекцию необходимо подать уточненную форму N 2-НДФЛ.
(Авалян Р.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2012, N 4)Кроме того, в инспекцию необходимо подать уточненную форму N 2-НДФЛ.
Статья: Как платить НДФЛ с доходов, не являющихся зарплатой сотрудников
(Титова Н.Н.)
("Упрощенка", 2014, N 11)В справке 2-НДФЛ для разных натуральных доходов есть свои коды - их вы можете подобрать в Справочнике кодов доходов, утвержденном Приложением N 3 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@. Например, для подарков - код 2720 "Стоимость подарков". Для оплаты питания - код 2510 "Оплата за налогоплательщика организациями и предпринимателями товаров (работ, услуг)...". Для неподтвержденных подотчетных сумм специального кода нет. Поэтому вы можете использовать код 4800 "Иные доходы". Ну и в целом можете применять этот код для всех доходов, не имеющих специального кода. Если же вы случайно ошиблись с кодом, то за это не оштрафуют, поскольку ответственности за неправильное указание кодов не предусмотрено.
(Титова Н.Н.)
("Упрощенка", 2014, N 11)В справке 2-НДФЛ для разных натуральных доходов есть свои коды - их вы можете подобрать в Справочнике кодов доходов, утвержденном Приложением N 3 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@. Например, для подарков - код 2720 "Стоимость подарков". Для оплаты питания - код 2510 "Оплата за налогоплательщика организациями и предпринимателями товаров (работ, услуг)...". Для неподтвержденных подотчетных сумм специального кода нет. Поэтому вы можете использовать код 4800 "Иные доходы". Ну и в целом можете применять этот код для всех доходов, не имеющих специального кода. Если же вы случайно ошиблись с кодом, то за это не оштрафуют, поскольку ответственности за неправильное указание кодов не предусмотрено.
Вопрос: Какой код дохода следует указать в справке по форме 2-НДФЛ при компенсации работнику части оплаты услуг детского сада и расходов на вакцинацию?
(Консультация эксперта, 2018)Ответ: Предусмотренные коллективным договором компенсацию расходов работнику на его вакцинацию и компенсацию родительской платы за частный детский сад при заполнении формы 2-НДФЛ следует отразить по коду дохода 2510.
(Консультация эксперта, 2018)Ответ: Предусмотренные коллективным договором компенсацию расходов работнику на его вакцинацию и компенсацию родительской платы за частный детский сад при заполнении формы 2-НДФЛ следует отразить по коду дохода 2510.
Статья: Питание работников: бесплатный бизнес-ланч в кафе
(Караваев А.А.)
("Зарплата", 2007, N 5)В графе "Код дохода" указывается код 2510 (Приложение N 2 к форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@). Справка о доходах 2-НДФЛ заполняется по итогам года на основании формы 1-НДФЛ "Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц". В этом документе ежемесячно фиксируется сумма дохода каждого сотрудника, полученная в виде оплаты питания. Форма документа утверждена Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583.
(Караваев А.А.)
("Зарплата", 2007, N 5)В графе "Код дохода" указывается код 2510 (Приложение N 2 к форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@). Справка о доходах 2-НДФЛ заполняется по итогам года на основании формы 1-НДФЛ "Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц". В этом документе ежемесячно фиксируется сумма дохода каждого сотрудника, полученная в виде оплаты питания. Форма документа утверждена Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583.
Вопрос: Какой код дохода указать в справке по форме 2-НДФЛ при выплате компенсации расходов на проезд и проживание иногороднему соискателю за период прохождения им собеседования?
(Консультация эксперта, 2019)Учитывая вышесказанное, считаем, что сумму компенсации расходов на проезд и проживание иногороднему соискателю за период прохождения им собеседования при заполнении сведений по форме 2-НДФЛ следует указывать по коду дохода 2510, поскольку услуги оказываются налогоплательщику сторонними лицами, а не организацией - налоговым агентом, при этом суммы указанной компенсации не являются заработной платой в натуральной форме и собеседование проводится как в интересах организации, так и в интересах физических лиц, претендующих на должности в данной организации.
(Консультация эксперта, 2019)Учитывая вышесказанное, считаем, что сумму компенсации расходов на проезд и проживание иногороднему соискателю за период прохождения им собеседования при заполнении сведений по форме 2-НДФЛ следует указывать по коду дохода 2510, поскольку услуги оказываются налогоплательщику сторонними лицами, а не организацией - налоговым агентом, при этом суммы указанной компенсации не являются заработной платой в натуральной форме и собеседование проводится как в интересах организации, так и в интересах физических лиц, претендующих на должности в данной организации.
Вопрос: Какой код дохода следует указать при заполнении справки 2-НДФЛ, если организация производит работникам компенсацию расходов на обучение английскому языку у репетиторов?
(Консультация эксперта, 2018)Ответ: По нашему мнению, компенсацию работникам стоимости посещения репетитора по английскому языку при заполнении справки 2-НДФЛ следует указывать по коду дохода 2510.
(Консультация эксперта, 2018)Ответ: По нашему мнению, компенсацию работникам стоимости посещения репетитора по английскому языку при заполнении справки 2-НДФЛ следует указывать по коду дохода 2510.
Статья: Организуете питание сотрудников? Учтите налоговые последствия
(Чугина О.В.)
("Вмененка", 2010, N 8)В разд. 3 справки о доходах по форме 2-НДФЛ сумму дохода, полученного в виде оплаты питания, нужно отразить отдельной строкой. В графе "Код дохода" указывается код 2510. Данная справка заполняется по итогам года на основании карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц. В этом документе ежемесячно фиксируется сумма дохода каждого работника, полученная в виде оплаты питания. Заметим, что в настоящее время налоговые агенты для учета доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, могут использовать самостоятельно разработанную форму или соответствующие разделы формы 1-НДФЛ, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583 (Письмо финансового ведомства от 21.01.2010 N 03-04-08/4-6).
(Чугина О.В.)
("Вмененка", 2010, N 8)В разд. 3 справки о доходах по форме 2-НДФЛ сумму дохода, полученного в виде оплаты питания, нужно отразить отдельной строкой. В графе "Код дохода" указывается код 2510. Данная справка заполняется по итогам года на основании карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц. В этом документе ежемесячно фиксируется сумма дохода каждого работника, полученная в виде оплаты питания. Заметим, что в настоящее время налоговые агенты для учета доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, могут использовать самостоятельно разработанную форму или соответствующие разделы формы 1-НДФЛ, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583 (Письмо финансового ведомства от 21.01.2010 N 03-04-08/4-6).
Вопрос: По какому коду указывать в справке 2-НДФЛ суммы бесплатного питания сотрудников?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: В данном случае применение кода в справке 2-НДФЛ будет зависеть от того, кем предоставляются услуги по питанию сотрудников - самим работодателем или третьим лицом. По коду дохода 2510, соответствующему пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, будет отражаться оплата товаров, работ, услуг, полученных налогоплательщиком от третьих лиц, но оплаченных налоговым агентом, а по коду дохода 2520, соответствующему пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ, - стоимость товаров, работ, услуг, полученных налогоплательщиком непосредственно от самого налогового агента.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: В данном случае применение кода в справке 2-НДФЛ будет зависеть от того, кем предоставляются услуги по питанию сотрудников - самим работодателем или третьим лицом. По коду дохода 2510, соответствующему пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, будет отражаться оплата товаров, работ, услуг, полученных налогоплательщиком от третьих лиц, но оплаченных налоговым агентом, а по коду дохода 2520, соответствующему пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ, - стоимость товаров, работ, услуг, полученных налогоплательщиком непосредственно от самого налогового агента.