Код операции 34 в книге продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Код операции 34 в книге продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2024)Код вида операции "34" в книге продаж используют продавцы сырых шкур, металлолома и макулатуры при регистрации (Приложение к Письму ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@):
(КонсультантПлюс, 2024)Код вида операции "34" в книге продаж используют продавцы сырых шкур, металлолома и макулатуры при регистрации (Приложение к Письму ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@):
Статья: Образовался металлолом: решаем налоговые и бухгалтерские вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Однако на договорную стоимость сдаваемого лома надо выставить счет-фактуру <15>. Суммы следует показать без НДС, а в графе 7 нужно указать: "НДС исчисляется налоговым агентом". Такой счет-фактуру надо зарегистрировать в книге продаж с кодом вида операций 34. Если же вы регистрируете авансовый счет-фактуру, ставьте в графе 2 книги продаж код 33 <16>. И в том, и в другом случае в графах 13б "Стоимость продаж..." и 17 "Сумма НДС..." нужно указать цифру 0.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Однако на договорную стоимость сдаваемого лома надо выставить счет-фактуру <15>. Суммы следует показать без НДС, а в графе 7 нужно указать: "НДС исчисляется налоговым агентом". Такой счет-фактуру надо зарегистрировать в книге продаж с кодом вида операций 34. Если же вы регистрируете авансовый счет-фактуру, ставьте в графе 2 книги продаж код 33 <16>. И в том, и в другом случае в графах 13б "Стоимость продаж..." и 17 "Сумма НДС..." нужно указать цифру 0.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@
"О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ"До внесения изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137, приказы ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ и соответствующих изменений в формат счета-фактуры, утвержденный приказом ФНС России от 24.03.2016 N ММВ-7-15/155@, ФНС России рекомендует применять порядок заполнения отдельных показателей счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур, составляемых налогоплательщиками-продавцами, а также отдельных граф книг продаж и книг покупок, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур при регистрации счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур комиссионерами (агентами), налогоплательщиками-продавцами, а также налоговыми агентами, указанный в приложении к настоящему письму. При этом ФНС России обращает внимание на наличие новых кодов видов операций (33, 34, 41 - 44), отражаемых в указанных документах при регистрации в них счетов-фактур, выставленных при отгрузке сырых шкур и лома.
"О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ"До внесения изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137, приказы ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ и соответствующих изменений в формат счета-фактуры, утвержденный приказом ФНС России от 24.03.2016 N ММВ-7-15/155@, ФНС России рекомендует применять порядок заполнения отдельных показателей счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур, составляемых налогоплательщиками-продавцами, а также отдельных граф книг продаж и книг покупок, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур при регистрации счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур комиссионерами (агентами), налогоплательщиками-продавцами, а также налоговыми агентами, указанный в приложении к настоящему письму. При этом ФНС России обращает внимание на наличие новых кодов видов операций (33, 34, 41 - 44), отражаемых в указанных документах при регистрации в них счетов-фактур, выставленных при отгрузке сырых шкур и лома.