Код операции при отгрузке на экспорт
Подборка наиболее важных документов по запросу Код операции при отгрузке на экспорт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Коды экспортных операций в книге продаж, книге покупок и в журнале учета счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2024)Код выбирайте в зависимости от вида операции. Например, отгрузку товара на экспорт и "входной" НДС по ней отражайте по коду 01. Если восстанавливаете принятый к вычету "входной" НДС по сырьевым товарам, которые решили продать на экспорт, - код 21.
(КонсультантПлюс, 2024)Код выбирайте в зависимости от вида операции. Например, отгрузку товара на экспорт и "входной" НДС по ней отражайте по коду 01. Если восстанавливаете принятый к вычету "входной" НДС по сырьевым товарам, которые решили продать на экспорт, - код 21.
Типовая ситуация: НДС при экспорте
(Издательство "Главная книга", 2024)Момент определения налоговой базы при экспорте - последний день квартала, в котором собраны подтверждающие документы. Этой датой регистрируют в книге продаж экспортный счет-фактуру, код операции - 01. Стоимость товара определяют по курсу ЦБ на дату отгрузки. При получении экспортных авансов НДС не исчисляют и счет-фактуру не выставляют (ст. ст. 153, 167 НК РФ, Письма Минфина от 22.02.2024 N 03-07-08/15639, от 04.05.2016 N 03-07-13/1/25625).
(Издательство "Главная книга", 2024)Момент определения налоговой базы при экспорте - последний день квартала, в котором собраны подтверждающие документы. Этой датой регистрируют в книге продаж экспортный счет-фактуру, код операции - 01. Стоимость товара определяют по курсу ЦБ на дату отгрузки. При получении экспортных авансов НДС не исчисляют и счет-фактуру не выставляют (ст. ст. 153, 167 НК РФ, Письма Минфина от 22.02.2024 N 03-07-08/15639, от 04.05.2016 N 03-07-13/1/25625).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 12.01.2022 N ЕД-7-3/8@
(ред. от 12.10.2022)
"Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы в электронной форме и порядка ее заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.02.2022 N 67293)5.1. В Разделе 3 Декларации осуществляется расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет, по совершенным в налоговом периоде операциям реализации (отгрузки, передачи) природного газа, для которых налогообложение акцизами предусмотрено международными договорами Российской Федерации. Если в налоговом периоде указанные операции не осуществлялись, Раздел 3 в составе Декларации не представляется.
(ред. от 12.10.2022)
"Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы в электронной форме и порядка ее заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.02.2022 N 67293)5.1. В Разделе 3 Декларации осуществляется расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет, по совершенным в налоговом периоде операциям реализации (отгрузки, передачи) природного газа, для которых налогообложение акцизами предусмотрено международными договорами Российской Федерации. Если в налоговом периоде указанные операции не осуществлялись, Раздел 3 в составе Декларации не представляется.
Приказ ФНС России от 14.03.2024 N ЕД-7-15/202@
"Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением абзаца десятого пункта 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации), в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.05.2024 N 78197)в графе 5 - регистрационные номера таможенных деклараций (при вывозе) по соответствующей операции по реализации работ (услуг), заполняемые в случае наличия их в поручении на отгрузку экспортных грузов;
"Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением абзаца десятого пункта 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации), в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.05.2024 N 78197)в графе 5 - регистрационные номера таможенных деклараций (при вывозе) по соответствующей операции по реализации работ (услуг), заполняемые в случае наличия их в поручении на отгрузку экспортных грузов;