Код вида дохода от источников за пределами РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Код вида дохода от источников за пределами РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Декларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)В приложении 2 "Доходы от источников за пределами РФ" в строке 090 добавился код освобождения - 4. Это доходы в виде полученных в 2022 г. в собственность имущества или имущественных прав от иностранной организации, в отношении которой налогоплательщик являлся контролирующим лицом или учредителем по состоянию на 31.12.2021, освобожденные от НДФЛ при выполнении ряда условий <8>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)В приложении 2 "Доходы от источников за пределами РФ" в строке 090 добавился код освобождения - 4. Это доходы в виде полученных в 2022 г. в собственность имущества или имущественных прав от иностранной организации, в отношении которой налогоплательщик являлся контролирующим лицом или учредителем по состоянию на 31.12.2021, освобожденные от НДФЛ при выполнении ряда условий <8>.
Статья: Новая форма 3-НДФЛ за 2022 год
(Данченко С.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Кроме того, код вида дохода нужен, чтобы заполнить Приложение 2 "Доходы от источников за пределами Российской Федерации", которое предназначено для налогоплательщиков, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, и в котором указываются доходы, полученные за пределами Российской Федерации, отдельно по каждому источнику выплаты дохода и коду вида дохода.
(Данченко С.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Кроме того, код вида дохода нужен, чтобы заполнить Приложение 2 "Доходы от источников за пределами Российской Федерации", которое предназначено для налогоплательщиков, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, и в котором указываются доходы, полученные за пределами Российской Федерации, отдельно по каждому источнику выплаты дохода и коду вида дохода.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)2.1. Код источника дохода 110 ¦ ¦ 2 - за пределами Российской
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)2.1. Код источника дохода 110 ¦ ¦ 2 - за пределами Российской
Приказ ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)2.1. Код источника дохода 110 ¦ ¦ 2 - за пределами Российской
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)2.1. Код источника дохода 110 ¦ ¦ 2 - за пределами Российской
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Раздел 5 заполняется организациями, выплачивающими иностранным организациям доходы по внешнеторговым контрактам, предметом которых является приобретение у иностранных организаций товаров, соответствующих коду дохода "33" согласно приложению N 6 (п. 131 Порядка заполнения формы налогового расчета).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Раздел 5 заполняется организациями, выплачивающими иностранным организациям доходы по внешнеторговым контрактам, предметом которых является приобретение у иностранных организаций товаров, соответствующих коду дохода "33" согласно приложению N 6 (п. 131 Порядка заполнения формы налогового расчета).
Вопрос: Какой код вида дохода при заполнении формы 3-НДФЛ нужно поставить при получении дохода в 2024 г. физическим лицом - резидентом РФ по договору возмездного оказания услуг от иностранной организации (Латвия)?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Для налогоплательщиков - физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, объектом налогообложения по НДФЛ признается доход от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ (п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Для налогоплательщиков - физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, объектом налогообложения по НДФЛ признается доход от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ (п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ).
"Казенные учреждения: бюджетный учет и отчетность: Учебник"
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Классификация операций сектора государственного управления (КОСГУ), является группировкой операций в зависимости от их экономического содержания. Код КОСГУ включает группу, статью и подстатью классификации операций сектора государственного управления (п. 1 ст. 18, ст. 19 БК РФ). Коды КОСГУ не включаются в коды классификаций доходов, расходов, источников финансирования дефицитов бюджетов.
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Классификация операций сектора государственного управления (КОСГУ), является группировкой операций в зависимости от их экономического содержания. Код КОСГУ включает группу, статью и подстатью классификации операций сектора государственного управления (п. 1 ст. 18, ст. 19 БК РФ). Коды КОСГУ не включаются в коды классификаций доходов, расходов, источников финансирования дефицитов бюджетов.
Вопрос: Об указании кода вида дохода при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ с помощью программы "Декларация".
(Письмо ФНС России от 17.10.2023 N БС-3-11/13375@)Согласно Порядку заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2022 год, утвержденному приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@ (далее - Порядок), код вида дохода отражается в строках 010 Приложения 1 "Доходы от источников в Российской Федерации" и 031 Приложения 2 "Доходы от источников за пределами Российской Федерации" формы декларации в соответствии с приложением N 3 "Коды вида дохода" к Порядку.
(Письмо ФНС России от 17.10.2023 N БС-3-11/13375@)Согласно Порядку заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2022 год, утвержденному приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@ (далее - Порядок), код вида дохода отражается в строках 010 Приложения 1 "Доходы от источников в Российской Федерации" и 031 Приложения 2 "Доходы от источников за пределами Российской Федерации" формы декларации в соответствии с приложением N 3 "Коды вида дохода" к Порядку.
Статья: Участвуем в рекламных выставках в странах ЕАЭС: НДС-последствия и не только
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Обязанностей налогового агента по налогу на прибыль в отношении доходов иностранных компаний, оказывающих связанные с участием в выставке услуги (по проведению выставки, аренде выставочной площади и др.), у российской организации не возникает. Ведь эти услуги оказаны за пределами России. Поэтому доходы от их оказания не являются доходами от источников в РФ и российскому заказчику не нужно ни удерживать с них налог на прибыль, ни отражать их в налоговом расчете, который должны подавать в ИФНС налоговые агенты по налогу на прибыль <7>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Обязанностей налогового агента по налогу на прибыль в отношении доходов иностранных компаний, оказывающих связанные с участием в выставке услуги (по проведению выставки, аренде выставочной площади и др.), у российской организации не возникает. Ведь эти услуги оказаны за пределами России. Поэтому доходы от их оказания не являются доходами от источников в РФ и российскому заказчику не нужно ни удерживать с них налог на прибыль, ни отражать их в налоговом расчете, который должны подавать в ИФНС налоговые агенты по налогу на прибыль <7>.
Статья: Выплаты иностранным организациям: новые вопросы по налоговому расчету
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)- Доход иностранной организации - резидента Китая от продажи морского судна, не зарегистрированного в российских реестрах, которое находится за пределами РФ и участвует в международных перевозках, освобождается от обложения налогом на прибыль у источника выплаты. Вместе с тем доход следует отразить в разделе 4 налогового расчета.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)- Доход иностранной организации - резидента Китая от продажи морского судна, не зарегистрированного в российских реестрах, которое находится за пределами РФ и участвует в международных перевозках, освобождается от обложения налогом на прибыль у источника выплаты. Вместе с тем доход следует отразить в разделе 4 налогового расчета.