Коды доходов в 2-ндфл с признаком 2
Подборка наиболее важных документов по запросу Коды доходов в 2-ндфл с признаком 2 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)Если физлицу в 2015 году выплачивались только доходы в неденежной форме, то при заполнении справки 2-НДФЛ с признаком "2" указывается сумма фактически полученного дохода, месяц, код дохода и сумма налога, не удержанная организацией, которые в этом случае будут совпадать с данными справки с признаком "1".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)Если физлицу в 2015 году выплачивались только доходы в неденежной форме, то при заполнении справки 2-НДФЛ с признаком "2" указывается сумма фактически полученного дохода, месяц, код дохода и сумма налога, не удержанная организацией, которые в этом случае будут совпадать с данными справки с признаком "1".
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2018 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 2)Если физлицу в 2015 году выплачивались только доходы в неденежной форме, то при заполнении справки 2-НДФЛ с признаком "2" указывается сумма фактически полученного дохода, месяц, код дохода и сумма налога, не удержанная организацией, которые в этом случае будут совпадать с данными справки с признаком "1".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 2)Если физлицу в 2015 году выплачивались только доходы в неденежной форме, то при заполнении справки 2-НДФЛ с признаком "2" указывается сумма фактически полученного дохода, месяц, код дохода и сумма налога, не удержанная организацией, которые в этом случае будут совпадать с данными справки с признаком "1".
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 09.11.2010 N ММВ-7-6/535@
(ред. от 14.10.2025)
"Об утверждении Унифицированного формата транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной цифровой подписи"Описание справки о доходах по форме 2-НДФЛ (описание)
(ред. от 14.10.2025)
"Об утверждении Унифицированного формата транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной цифровой подписи"Описание справки о доходах по форме 2-НДФЛ (описание)
Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)Расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)Расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц
Статья: Декларационная кампания: какие изменения в налоговой отчетности учесть?
(Сурков А.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2017, N 2)Примечание. Приказ N ММВ-7-11/633@ вступил в силу с 26 декабря 2016 года, следовательно, при подготовке справок по форме 2-НДФЛ за 2016 год налоговые агенты обязаны использовать новые коды доходов и вычетов.
(Сурков А.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2017, N 2)Примечание. Приказ N ММВ-7-11/633@ вступил в силу с 26 декабря 2016 года, следовательно, при подготовке справок по форме 2-НДФЛ за 2016 год налоговые агенты обязаны использовать новые коды доходов и вычетов.
Вопрос: Работник в декабре был в отпуске. НДФЛ с материальной выгоды работника исчислен в декабре 2019 г. В январе он увольняется. И 20.01.2020 работнику выплачены зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск. Из них был удержан НДФЛ с увольнительных выплат и с материальной выгоды. Как это отразить в справке 2-НДФЛ?
("Главная книга", 2020, N 3)Ответ: Действительно, в целях НДФЛ 31.12.2019 - это дата получения дохода в виде матвыгоды от экономии на процентах за декабрь. И в этот же день с нее надо исчислить НДФЛ <1>. Только вот вы не должны были удерживать НДФЛ с этой матвыгоды из январских доходов. Это можно было сделать только в декабре 2019 г. при выплате денежных доходов 31-го числа <2>. А раз у вас работник в декабре был в отпуске, то удерживать исчисленный 31.12.2019 НДФЛ было не с чего. По-хорошему, нужно было бы подать в ИФНС справку 2-НДФЛ за 2019 г. с признаком "2" и отразить в ней доход в виде материальной выгоды по коду 2610. А вот НДФЛ с нее отразить в справке как исчисленный, но не удержанный <3>. И взысканием этого НДФЛ занималась бы ИФНС <4>.
("Главная книга", 2020, N 3)Ответ: Действительно, в целях НДФЛ 31.12.2019 - это дата получения дохода в виде матвыгоды от экономии на процентах за декабрь. И в этот же день с нее надо исчислить НДФЛ <1>. Только вот вы не должны были удерживать НДФЛ с этой матвыгоды из январских доходов. Это можно было сделать только в декабре 2019 г. при выплате денежных доходов 31-го числа <2>. А раз у вас работник в декабре был в отпуске, то удерживать исчисленный 31.12.2019 НДФЛ было не с чего. По-хорошему, нужно было бы подать в ИФНС справку 2-НДФЛ за 2019 г. с признаком "2" и отразить в ней доход в виде материальной выгоды по коду 2610. А вот НДФЛ с нее отразить в справке как исчисленный, но не удержанный <3>. И взысканием этого НДФЛ занималась бы ИФНС <4>.
Статья: Отражение в форме 6-НДФЛ переходящих операций
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 12)Заполнение данной строки влечет за собой необходимость письменного сообщения налогоплательщику (налогоплательщикам) и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Для такого сообщения может быть использована форма 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год" (утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@), в поле "Признак" справки при этом указывается код 2. И направить такое сообщение необходимо не позднее 1 марта 2017 г.
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 12)Заполнение данной строки влечет за собой необходимость письменного сообщения налогоплательщику (налогоплательщикам) и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Для такого сообщения может быть использована форма 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год" (утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@), в поле "Признак" справки при этом указывается код 2. И направить такое сообщение необходимо не позднее 1 марта 2017 г.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 9)Учитывая вышеизложенное, полагаем, что в рассматриваемой ситуации организации как налоговому агенту следует представить в налоговый орган по месту своего учета Справку по форме 2-НДФЛ с признаком "2" по установленной форме, в которой необходимо отразить полученный налогоплательщиком доход и сумму исчисленного, но неудержанного НДФЛ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 9)Учитывая вышеизложенное, полагаем, что в рассматриваемой ситуации организации как налоговому агенту следует представить в налоговый орган по месту своего учета Справку по форме 2-НДФЛ с признаком "2" по установленной форме, в которой необходимо отразить полученный налогоплательщиком доход и сумму исчисленного, но неудержанного НДФЛ.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 9)Учитывая вышеизложенное, полагаем, что в рассматриваемой ситуации организации как налоговому агенту следует представить в налоговый орган по месту своего учета Справку по форме 2-НДФЛ с признаком "2" по установленной форме, в которой необходимо отразить полученный налогоплательщиком доход и сумму исчисленного, но не удержанного НДФЛ.
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 9)Учитывая вышеизложенное, полагаем, что в рассматриваемой ситуации организации как налоговому агенту следует представить в налоговый орган по месту своего учета Справку по форме 2-НДФЛ с признаком "2" по установленной форме, в которой необходимо отразить полученный налогоплательщиком доход и сумму исчисленного, но не удержанного НДФЛ.
Статья: НДФЛ-поправки для налоговых агентов (как с 2016 г. организации и предприниматели должны считать и перечислять НДФЛ. Комментарий к Законам от 02.05.2015 N 113-ФЗ, от 28.11.2015 N 327-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 1)Если физлицу в 2015 г. выплачивались только доходы в неденежной форме, то при заполнении справки 2-НДФЛ с признаком "2" указывается сумма фактически полученного дохода, месяц, код дохода и сумма налога, не удержанная организацией, которые в этом случае будут совпадать с данными справки 2-НДФЛ с признаком "1".
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 1)Если физлицу в 2015 г. выплачивались только доходы в неденежной форме, то при заполнении справки 2-НДФЛ с признаком "2" указывается сумма фактически полученного дохода, месяц, код дохода и сумма налога, не удержанная организацией, которые в этом случае будут совпадать с данными справки 2-НДФЛ с признаком "1".
Статья: О новом варианте формы 6-НДФЛ и ошибках при ее заполнении
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 3)По общему правилу сумма начисленного дохода в виде дивидендов (строка 025 разд. 1 формы 6-НДФЛ) должна соответствовать сумме дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) справок по форме 2-НДФЛ с признаком "1", представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) Приложений 2 к декларации по налогу на прибыль (для АО), представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 3)По общему правилу сумма начисленного дохода в виде дивидендов (строка 025 разд. 1 формы 6-НДФЛ) должна соответствовать сумме дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) справок по форме 2-НДФЛ с признаком "1", представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) Приложений 2 к декларации по налогу на прибыль (для АО), представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом.
Статья: Форма 6-НДФЛ: Федеральная налоговая служба разъясняет
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 5)Значение строки 025 = сумме дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) справок 2-НДФЛ с признаком "1", дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) Приложений 2 к декларации по налогу на прибыль, представленных (соответственно) по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом. В противном случае (когда нарушено указанное равенство) сумма начисленного дохода в виде дивидендов занижена (либо завышена).
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 5)Значение строки 025 = сумме дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) справок 2-НДФЛ с признаком "1", дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) Приложений 2 к декларации по налогу на прибыль, представленных (соответственно) по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом. В противном случае (когда нарушено указанное равенство) сумма начисленного дохода в виде дивидендов занижена (либо завышена).
Статья: Тест: заполнение годового расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)По контрольным соотношениям доход и исчисленный налог, указанные в разделе 2 справок 2-НДФЛ с признаком "1" по всем физлицам, должны быть суммарно равны доходу и исчисленному налогу, указанным в строках 020 и 040 раздела 1 годового 6-НДФЛ <7>. Поэтому нужно смотреть, есть ли для конкретного вида дохода код вычета <8>. Так, по сверхнормативным суточным и выходному пособию при увольнении кодов вычетов нет. Из-за этого в 2-НДФЛ они отражаются только в сумме, превышающей необлагаемый лимит, с кодом 4800 "Иные доходы" <9>. Значит, в 6-НДФЛ по строке 020 раздела 1 и строке 130 раздела 2 тоже нужно указать сумму превышения (сверх 700 руб/2500 руб. в день при командировках по России/за рубежом, сверх 3-кратного среднего месячного заработка).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)По контрольным соотношениям доход и исчисленный налог, указанные в разделе 2 справок 2-НДФЛ с признаком "1" по всем физлицам, должны быть суммарно равны доходу и исчисленному налогу, указанным в строках 020 и 040 раздела 1 годового 6-НДФЛ <7>. Поэтому нужно смотреть, есть ли для конкретного вида дохода код вычета <8>. Так, по сверхнормативным суточным и выходному пособию при увольнении кодов вычетов нет. Из-за этого в 2-НДФЛ они отражаются только в сумме, превышающей необлагаемый лимит, с кодом 4800 "Иные доходы" <9>. Значит, в 6-НДФЛ по строке 020 раздела 1 и строке 130 раздела 2 тоже нужно указать сумму превышения (сверх 700 руб/2500 руб. в день при командировках по России/за рубежом, сверх 3-кратного среднего месячного заработка).