Коды в справке 2-ндфл 2003
Подборка наиболее важных документов по запросу Коды в справке 2-ндфл 2003 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: На основании коллективного договора общество выплачивает премии членам профсоюзной организации. Какой код вида дохода указывается в сведениях о доходах (приложение к справке) при выплате премии председателю первичной профсоюзной организации, если с ним не заключены трудовой и (или) гражданско-правовой договоры?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, поскольку премия председателю первичной профсоюзной организации, с которым не заключены трудовой и (или) гражданско-правовой договоры, не является премией за производственные результаты (за выполнение трудовых обязанностей), в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) при выплате работнику дохода в виде премии в поле "Код дохода" указывается 2003 (суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений).
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, поскольку премия председателю первичной профсоюзной организации, с которым не заключены трудовой и (или) гражданско-правовой договоры, не является премией за производственные результаты (за выполнение трудовых обязанностей), в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) при выплате работнику дохода в виде премии в поле "Код дохода" указывается 2003 (суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений).
Статья: Годовые премии в "зарплатной" отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)С премии к Новому году также нужно исчислить страховые взносы. Ведь, как разъясняет Минфин, такие премии, во-первых, выплачиваются в рамках трудовых отношений, а во-вторых, не поименованы в перечне выплат, не облагаемых взносами <5>. Порядок отражения праздничных премий в РСВ и в 6-НДФЛ точно такой же, как годовых премий за производственные результаты. А вот в справках 2-НДФЛ праздничные премии ФНС рекомендует отражать по коду 2003 <6>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)С премии к Новому году также нужно исчислить страховые взносы. Ведь, как разъясняет Минфин, такие премии, во-первых, выплачиваются в рамках трудовых отношений, а во-вторых, не поименованы в перечне выплат, не облагаемых взносами <5>. Порядок отражения праздничных премий в РСВ и в 6-НДФЛ точно такой же, как годовых премий за производственные результаты. А вот в справках 2-НДФЛ праздничные премии ФНС рекомендует отражать по коду 2003 <6>.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
<Об утверждении кодов видов доходов и вычетов>С учетом внесенных изменений коды видов доходов и вычетов применяются при заполнении Справок о доходах физических лиц за 2016 год.
<Об утверждении кодов видов доходов и вычетов>С учетом внесенных изменений коды видов доходов и вычетов применяются при заполнении Справок о доходах физических лиц за 2016 год.
Вопрос: Какой код дохода в справке по форме 2-НДФЛ следует указать при выплате компенсации за задержку выдачи трудовой книжки?
(Консультация эксперта, 2018)Ответ: Компенсацию за задержку выдачи трудовой книжки следует отразить в справке по форме 2-НДФЛ с кодом 4800 "Иные доходы".
(Консультация эксперта, 2018)Ответ: Компенсацию за задержку выдачи трудовой книжки следует отразить в справке по форме 2-НДФЛ с кодом 4800 "Иные доходы".
Вопрос: Является ли банк налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц по выплатам физическим лицам выигрышей по распространяемым банком лотерейным билетам? Нужно ли при этом подавать в налоговый орган сведения о выплаченных физическим лицам доходах?
(Консультация эксперта, 2004)Ответ: В соответствии с пп.5 п.1 ст.228 Налогового кодекса РФ по суммам выигрышей, выплаченных организаторами лотерей, обязанность исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц возложена на физических лиц, получивших выигрыш. Таким образом, на основании п.2 ст.226 НК РФ организации, выплачивающие доходы в виде выигрышей в лотерею, освобождены от обязанностей по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет данного налога. При этом по вопросу, касающемуся необходимости подачи в налоговый орган сведений о выплаченных суммах выигрышей, существуют две противоположные точки зрения. Первая из них состоит в следующем. Организации, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо получило доходы, должны в установленные законодательством сроки подать в налоговый орган сведения о суммах выплаченных физическим лицам доходов. Основанием для этого является п.2 ст.230 НК РФ, согласно которому такая обязанность установлена для всех налоговых агентов, производящих выплаты физическим лицам, и каких-либо исключений не предусмотрено. Кроме того, согласно разд.4.4 Порядка заполнения и представления Справки о доходах физического лица за 2003 г. по форме 2-НДФЛ, утвержденного Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583, в графе "Код дохода" строки 3.1 формы 2-НДФЛ следует указать код дохода, выбираемый из Справочника, приведенного в Приложении к Приказу МНС России от 01.11.2000 N БГ-3-08/379. В Справочнике для дохода виде стоимости выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр, предусмотрен код 3010. Тот факт, что организация, уплачивающая выигрыши в лотерею, обязана указывать в справке 2-НДФЛ соответствующий код дохода, свидетельствует о том, что она должна подавать в налоговый орган указанные сведения. Вторая точка зрения обосновывается тем, что обязанность по представлению сведений возложена п.2 ст.230 НК РФ на налоговых агентов. Согласно п.1 ст.24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, которые в соответствии с НК РФ обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить суммы налога в бюджет. При этом п.2 ст.226 НК РФ определяет, что исчисление и уплата сумм налога на доходы физических лиц производятся налоговыми агентами, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются на основании ст.228 НК РФ. Подпункт 5 п.1 ст.228 НК РФ содержит прямое указание на то, что физические лица, получившие выигрыши, должны самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. Исходя из вышеизложенного организаторы лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр не являются налоговыми агентами и, таким образом, не обязаны представлять в налоговый орган сведения о выплаченных физических лицам суммах выигрышей. Указанная позиция изложена также, в частности, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 20.02.2004 N А05-6751/03-18.
(Консультация эксперта, 2004)Ответ: В соответствии с пп.5 п.1 ст.228 Налогового кодекса РФ по суммам выигрышей, выплаченных организаторами лотерей, обязанность исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц возложена на физических лиц, получивших выигрыш. Таким образом, на основании п.2 ст.226 НК РФ организации, выплачивающие доходы в виде выигрышей в лотерею, освобождены от обязанностей по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет данного налога. При этом по вопросу, касающемуся необходимости подачи в налоговый орган сведений о выплаченных суммах выигрышей, существуют две противоположные точки зрения. Первая из них состоит в следующем. Организации, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо получило доходы, должны в установленные законодательством сроки подать в налоговый орган сведения о суммах выплаченных физическим лицам доходов. Основанием для этого является п.2 ст.230 НК РФ, согласно которому такая обязанность установлена для всех налоговых агентов, производящих выплаты физическим лицам, и каких-либо исключений не предусмотрено. Кроме того, согласно разд.4.4 Порядка заполнения и представления Справки о доходах физического лица за 2003 г. по форме 2-НДФЛ, утвержденного Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583, в графе "Код дохода" строки 3.1 формы 2-НДФЛ следует указать код дохода, выбираемый из Справочника, приведенного в Приложении к Приказу МНС России от 01.11.2000 N БГ-3-08/379. В Справочнике для дохода виде стоимости выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр, предусмотрен код 3010. Тот факт, что организация, уплачивающая выигрыши в лотерею, обязана указывать в справке 2-НДФЛ соответствующий код дохода, свидетельствует о том, что она должна подавать в налоговый орган указанные сведения. Вторая точка зрения обосновывается тем, что обязанность по представлению сведений возложена п.2 ст.230 НК РФ на налоговых агентов. Согласно п.1 ст.24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, которые в соответствии с НК РФ обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить суммы налога в бюджет. При этом п.2 ст.226 НК РФ определяет, что исчисление и уплата сумм налога на доходы физических лиц производятся налоговыми агентами, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются на основании ст.228 НК РФ. Подпункт 5 п.1 ст.228 НК РФ содержит прямое указание на то, что физические лица, получившие выигрыши, должны самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. Исходя из вышеизложенного организаторы лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр не являются налоговыми агентами и, таким образом, не обязаны представлять в налоговый орган сведения о выплаченных физических лицам суммах выигрышей. Указанная позиция изложена также, в частности, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 20.02.2004 N А05-6751/03-18.
Статья: Формирование показателей новой справки по форме 2-НДФЛ
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 1)Суммы премий должны быть отражены в справке 2-НДФЛ за 2018 г. с кодом дохода "2003" в поле месяца "август".
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 1)Суммы премий должны быть отражены в справке 2-НДФЛ за 2018 г. с кодом дохода "2003" в поле месяца "август".
Статья: Какие изменения нужно учесть при заполнении справки о доходах физического лица за 2009 год
(Егорова Г.Л.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 5)Очевидно, что в течение 2009 г. налоговые агенты вели учет выплаченных физическим лицам доходов, предоставленных им налоговых вычетов и исчисленных и удержанных сумм НДФЛ, используя Справочники кодов доходов и вычетов, которые действовали в данном налоговом периоде. Поэтому при заполнении справок о доходах физических лиц за 2009 г. (по форме 2-НДФЛ) они также могут руководствоваться прежними Справочниками. Тем более что в новой редакции Справочников сохранены все виды доходов и вычетов. Поэтому как уже применявшиеся коды доходов и вычетов, так и вновь появившиеся учтены в программном обеспечении, предназначенном для оформления справок по форме 2-НДФЛ в электронном виде.
(Егорова Г.Л.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 5)Очевидно, что в течение 2009 г. налоговые агенты вели учет выплаченных физическим лицам доходов, предоставленных им налоговых вычетов и исчисленных и удержанных сумм НДФЛ, используя Справочники кодов доходов и вычетов, которые действовали в данном налоговом периоде. Поэтому при заполнении справок о доходах физических лиц за 2009 г. (по форме 2-НДФЛ) они также могут руководствоваться прежними Справочниками. Тем более что в новой редакции Справочников сохранены все виды доходов и вычетов. Поэтому как уже применявшиеся коды доходов и вычетов, так и вновь появившиеся учтены в программном обеспечении, предназначенном для оформления справок по форме 2-НДФЛ в электронном виде.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 9)В соответствии с Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" с 26 декабря 2016 г. в справках по форме 2-НДФЛ суммы премий следует отражать по новым отдельным кодам вида доходов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 9)В соответствии с Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" с 26 декабря 2016 г. в справках по форме 2-НДФЛ суммы премий следует отражать по новым отдельным кодам вида доходов.
Интервью: Премии в целях НДФЛ: даты и коды
("Главная книга", 2017, N 12)- А как быть, если обязательная часть ежемесячной оплаты труда в трудовом/коллективном договоре отделена от оклада и названа премией, но при этом имеет фиксированный размер и начисляется каждый месяц независимо от каких-либо показателей? По сути, эта выплата не является премией, то есть стимулирующей выплатой <17>. Следует ли в НДФЛ-регистрах и в справках 2-НДФЛ отражать ее одной суммой с окладом с кодом 2000?
("Главная книга", 2017, N 12)- А как быть, если обязательная часть ежемесячной оплаты труда в трудовом/коллективном договоре отделена от оклада и названа премией, но при этом имеет фиксированный размер и начисляется каждый месяц независимо от каких-либо показателей? По сути, эта выплата не является премией, то есть стимулирующей выплатой <17>. Следует ли в НДФЛ-регистрах и в справках 2-НДФЛ отражать ее одной суммой с окладом с кодом 2000?
Статья: Обеспечиваем сотрудников питанием
(Малов О.Н.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 5)<5> Приложение 2 (Справочник "Коды доходов") к форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России N САЭ-3-04/706@.
(Малов О.Н.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 5)<5> Приложение 2 (Справочник "Коды доходов") к форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России N САЭ-3-04/706@.
Статья: Новости от 09.01.2017
("Главная книга", 2017, N 2)Количество кодов детских вычетов значительно увеличилось еще по одной причине. Теперь выбор кода зависит также от того, кому предоставляется вычет: родному родителю или приемному. Например, если вычет на первого ребенка получен его родителями или усыновителями, то в справке 2-НДФЛ нужно будет проставить код 126. А если аналогичным вычетом воспользовался приемный родитель или опекун - 130.
("Главная книга", 2017, N 2)Количество кодов детских вычетов значительно увеличилось еще по одной причине. Теперь выбор кода зависит также от того, кому предоставляется вычет: родному родителю или приемному. Например, если вычет на первого ребенка получен его родителями или усыновителями, то в справке 2-НДФЛ нужно будет проставить код 126. А если аналогичным вычетом воспользовался приемный родитель или опекун - 130.
Статья: Доход в виде премии: определяем дату получения и отражаем в отчетности
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)Премии, выплачиваемые сотрудникам организации в соответствии с трудовым договором за производственные результаты за месяц, следует отражать в регистрах налогового учета, а также в сведениях о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ с указанием кода "2002" (Письмо ФНС РФ от 24.04.2017 N БС-4-11/7794@).
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)Премии, выплачиваемые сотрудникам организации в соответствии с трудовым договором за производственные результаты за месяц, следует отражать в регистрах налогового учета, а также в сведениях о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ с указанием кода "2002" (Письмо ФНС РФ от 24.04.2017 N БС-4-11/7794@).
Статья: Заполнение форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год
(Заболонкова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 3)- суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений, то есть выплаты, не связанные с выполнением трудовых обязанностей (например, премии к праздничным или юбилейным датам), указываются по коду дохода 2003.
(Заболонкова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 3)- суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений, то есть выплаты, не связанные с выполнением трудовых обязанностей (например, премии к праздничным или юбилейным датам), указываются по коду дохода 2003.