Коды вычетов 2-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Коды вычетов 2-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 126.1 "Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения" НК РФТаким образом, любые неверно заполненные показатели в справке по форме 2-НДФЛ можно отнести к недостоверным, в том числе, персональные данные налогоплательщика, коды доходов и вычетов, суммовые показатели."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какие вычеты отражаются по коду 620 в справке о доходах и суммах налога физического лица?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)По коду 620 в графе "Код дохода/Код вычета" Приложения к Справке о доходах и суммах налога физического лица (в составе расчета 6-НДФЛ за календарный год) отражаются любые вычеты, которые прямо не поименованы под другими кодами в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)По коду 620 в графе "Код дохода/Код вычета" Приложения к Справке о доходах и суммах налога физического лица (в составе расчета 6-НДФЛ за календарный год) отражаются любые вычеты, которые прямо не поименованы под другими кодами в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.
Вопрос: По какому коду дохода (2000 или 4800) отражается в сведениях о доходах (приложение к справке) выплата работнику среднего заработка в связи с предоставленными днями отдыха за дни сдачи крови?
(Консультация эксперта, 2025)Суммы среднего заработка, выплаченные работнику в связи с предоставленными днями отдыха за дни сдачи крови, следует квалифицировать в качестве иных доходов, отражаемых в сведениях о доходах (в графе "Код дохода/Код вычета" Приложения к справке о доходах и суммах налога физического лица) по коду 4800.
(Консультация эксперта, 2025)Суммы среднего заработка, выплаченные работнику в связи с предоставленными днями отдыха за дни сдачи крови, следует квалифицировать в качестве иных доходов, отражаемых в сведениях о доходах (в графе "Код дохода/Код вычета" Приложения к справке о доходах и суммах налога физического лица) по коду 4800.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 04.08.2021 N СД-4-11/11028@
<Об отражении в приложении N 1 к расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), суммы дохода в виде дивидендов, полученных физическим лицом от долевого участия в российской организации>Сумма дохода в виде дивидендов указывается в поле "Сумма дохода" Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к Справке о доходах и суммах налога физического лица (приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) с указанием в поле "Код дохода" 1010. При этом поля "Код вычета" и "Сумма вычета" не заполняются.
<Об отражении в приложении N 1 к расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), суммы дохода в виде дивидендов, полученных физическим лицом от долевого участия в российской организации>Сумма дохода в виде дивидендов указывается в поле "Сумма дохода" Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к Справке о доходах и суммах налога физического лица (приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) с указанием в поле "Код дохода" 1010. При этом поля "Код вычета" и "Сумма вычета" не заполняются.
<Письмо> ФНС РФ от 24.09.2009 N 3-5-03/1460@
"О порядке заполнения справки по форме N 2-НДФЛ"В Приказ ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц" Приказом ФНС России от 30.12.2008 N ММ-3-3/694@ внесены поправки, касающиеся справочников "Коды документов", "Коды доходов", "Коды вычетов" и "Коды регионов", представленных в приложении N 2 к форме N 2-НДФЛ Справки о доходах физического лица.
"О порядке заполнения справки по форме N 2-НДФЛ"В Приказ ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц" Приказом ФНС России от 30.12.2008 N ММ-3-3/694@ внесены поправки, касающиеся справочников "Коды документов", "Коды доходов", "Коды вычетов" и "Коды регионов", представленных в приложении N 2 к форме N 2-НДФЛ Справки о доходах физического лица.
Статья: Расчет показателя долговой нагрузки заемщика (Указание Банка России от 16.10.2023 N 6579-У)
("Официальный сайт Банка России", 2025)При этом кредитная организация или МФО вправе включать в сумму доходов заемщика доход от инвестиционной деятельности при условии наличия документов, подтверждающих стабильный и продолжительный характер получения указанного дохода, в том числе на основании справки о доходах и суммах налога физического лица (включая коды видов доходов налогоплательщика 1530 и 1532 <6>).
("Официальный сайт Банка России", 2025)При этом кредитная организация или МФО вправе включать в сумму доходов заемщика доход от инвестиционной деятельности при условии наличия документов, подтверждающих стабильный и продолжительный характер получения указанного дохода, в том числе на основании справки о доходах и суммах налога физического лица (включая коды видов доходов налогоплательщика 1530 и 1532 <6>).
Вопрос: Какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физического лица и нужно ли отражать его в форме 6-НДФЛ при выплате работнику (не ИП) платежей по договору аренды за нежилое помещение?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В случае выплаты работнику арендной платы за использование принадлежащего ему нежилого помещения в графе "Код дохода/Код вычета" приложения к справке о доходах и суммах налога физического лица (в составе годового расчета 6-НДФЛ) следует указать код дохода 1402. Данный доход отражается и в форме 6-НДФЛ вместе с другими налогооблагаемыми доходами.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В случае выплаты работнику арендной платы за использование принадлежащего ему нежилого помещения в графе "Код дохода/Код вычета" приложения к справке о доходах и суммах налога физического лица (в составе годового расчета 6-НДФЛ) следует указать код дохода 1402. Данный доход отражается и в форме 6-НДФЛ вместе с другими налогооблагаемыми доходами.
Вопрос: Организация выплатила работнику материальную помощь в размере 4 000 руб. и в этом же налоговом периоде планирует вручить работнику подарок стоимостью 1 500 руб. Облагается ли НДФЛ стоимость подарка?
(Консультация эксперта, 2025)При этом в графе "Код дохода/Код вычета" в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету) указываются соответствующие коды, установленные Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (п. 51 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@).
(Консультация эксперта, 2025)При этом в графе "Код дохода/Код вычета" в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету) указываются соответствующие коды, установленные Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (п. 51 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@).
Вопрос: Аванс за первую половину января выплачен 27.01.2023. Срок уплаты НДФЛ - не позднее 28.02.2023. В каком периоде в справке о доходах в 2023 г. отражается сумма аванса: за январь 2023 г. или в периоде перечисления налога - за февраль 2023 г.? Как отражается эта сумма в строке 110 разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, в расчете 6-НДФЛ, представляемом за период начиная с I квартала 2023 г., предусмотрены фиксированные сроки перечисления налога. В Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке о доходах и суммах налога физического лица (далее - Приложение к справке) указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды по месяцам налогового периода и соответствующих вычетах по каждой ставке налога.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, в расчете 6-НДФЛ, представляемом за период начиная с I квартала 2023 г., предусмотрены фиксированные сроки перечисления налога. В Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке о доходах и суммах налога физического лица (далее - Приложение к справке) указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды по месяцам налогового периода и соответствующих вычетах по каждой ставке налога.
Вопрос: Об отражении в справке о доходах и суммах налога физического лица кода дохода при выплате дополнительного пенсионного обеспечения вышедшим на пенсию бывшим служащим.
(Письмо ФНС России от 11.06.2024 N БС-4-11/6468@)В графе "Код дохода / Код вычета" в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) указываются код дохода и код вычета в соответствии с кодами видов доходов налогоплательщика и кодами видов вычетов налогоплательщика, утвержденными приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов".
(Письмо ФНС России от 11.06.2024 N БС-4-11/6468@)В графе "Код дохода / Код вычета" в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) указываются код дохода и код вычета в соответствии с кодами видов доходов налогоплательщика и кодами видов вычетов налогоплательщика, утвержденными приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов".
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@ <Как заполнить 6-НДФЛ, если подарок сотруднику дарили в 2023 году, а налог удержали в 2024 году>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Коды доходов, которые отражают в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету 6-НДФЛ:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Коды доходов, которые отражают в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету 6-НДФЛ:
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- надо исчислить и удержать НДФЛ с суммы сверх 4 000 руб. Сделать это нужно в день выплаты каждого денежного подарка. Тогда в разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно будет показать всю стоимость подарка в строке 120, а необлагаемый лимит (4 000 руб.) - в строке 130. В справке о доходах физического лица всю стоимость подарка надо будет отразить по коду дохода 2720, а вычет в размере 4 000 руб. - по коду 501.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- надо исчислить и удержать НДФЛ с суммы сверх 4 000 руб. Сделать это нужно в день выплаты каждого денежного подарка. Тогда в разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно будет показать всю стоимость подарка в строке 120, а необлагаемый лимит (4 000 руб.) - в строке 130. В справке о доходах физического лица всю стоимость подарка надо будет отразить по коду дохода 2720, а вычет в размере 4 000 руб. - по коду 501.
"Годовой отчет для бюджетных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)В приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке отражаются сведения о доходах, начисленных физическому лицу и фактически полученных им в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и сведения о вычетах по каждой ставке налога.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)В приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке отражаются сведения о доходах, начисленных физическому лицу и фактически полученных им в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и сведения о вычетах по каждой ставке налога.
Вопрос: В каких случаях в справке о доходах и суммах НДФЛ указывается код дохода 2510, а в каких 2520?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Коды доходов указываются в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица, которая, в свою очередь, является Приложением N 1 к расчету 6-НДФЛ (п. п. 18, 29, пп. 1 п. 51 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Коды доходов указываются в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица, которая, в свою очередь, является Приложением N 1 к расчету 6-НДФЛ (п. п. 18, 29, пп. 1 п. 51 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@).
Вопрос: Работнику пришла повестка явиться в военкомат для оформления документов по воинскому учету. Какой код дохода нужно указать при выплате ему среднего заработка в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица (в составе расчета 6-НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2024)В Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" расчета 6-НДФЛ в графе "Код дохода/Код вычета" указываются код дохода в соответствии с Кодами видов доходов налогоплательщика, утвержденными Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (далее - Приказ N ММВ-7-11/387@) (п. 51 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).
(Консультация эксперта, 2024)В Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" расчета 6-НДФЛ в графе "Код дохода/Код вычета" указываются код дохода в соответствии с Кодами видов доходов налогоплательщика, утвержденными Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (далее - Приказ N ММВ-7-11/387@) (п. 51 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).