Когда можно не сдавать уточненную декларацию по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда можно не сдавать уточненную декларацию по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.03.2023 N 11АП-2487/2023 по делу N А55-30421/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления налога на прибыль организаций, НДС, начисления пени и штрафа.
Решение: Требование удовлетворено.Указание налогового органа на сдачу контрагентом уточненных налоговым деклараций по НДС с нулевыми показателями по АО "Роза Мира", как верно было отмечено судом первой инстанции, не может быть принято во внимание, поскольку данное утверждение не соответствует показаниям допрошенного свидетеля - директора ООО "Максимус Регион" - Марусина Е.Е. в ООО "Тензор" (получено - 10.09.2020), общество не сдавало уточненных налоговым деклараций с нулевыми показателями по сделкам с АО "Роза Мира" в марте - апреле 2020 года, что не подтверждает вывод налогового органа о сдаче налоговым деклараций именно директором ООО "Максимус
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления налога на прибыль организаций, НДС, начисления пени и штрафа.
Решение: Требование удовлетворено.Указание налогового органа на сдачу контрагентом уточненных налоговым деклараций по НДС с нулевыми показателями по АО "Роза Мира", как верно было отмечено судом первой инстанции, не может быть принято во внимание, поскольку данное утверждение не соответствует показаниям допрошенного свидетеля - директора ООО "Максимус Регион" - Марусина Е.Е. в ООО "Тензор" (получено - 10.09.2020), общество не сдавало уточненных налоговым деклараций с нулевыми показателями по сделкам с АО "Роза Мира" в марте - апреле 2020 года, что не подтверждает вывод налогового органа о сдаче налоговым деклараций именно директором ООО "Максимус
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Если в счет-фактуру внесены исправления, не затрагивающие сумму НДС, а также иные сведения, отражаемые в декларации по НДС, продавец согласно ст. 81 НК РФ не обязан сдавать уточненную декларацию по НДС за тот период, в котором был выставлен первоначальный счет-фактура.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Если в счет-фактуру внесены исправления, не затрагивающие сумму НДС, а также иные сведения, отражаемые в декларации по НДС, продавец согласно ст. 81 НК РФ не обязан сдавать уточненную декларацию по НДС за тот период, в котором был выставлен первоначальный счет-фактура.
Статья: Исправительный или корректировочный счет-фактура - вот в чем вопрос
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Подведем итог. Если продавец выставляет покупателю КСФ, то ни продавцу, ни покупателю не потребуется сдавать уточненки по НДС за период отгрузки. Если же необходимо выставить ИСФ, а первичный счет-фактура, который исправляется, отражен в декларации, которая уже сдана в инспекцию, то и покупатель, и продавец должны составить уточненную декларацию и сдать ее в свою ИФНС.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Подведем итог. Если продавец выставляет покупателю КСФ, то ни продавцу, ни покупателю не потребуется сдавать уточненки по НДС за период отгрузки. Если же необходимо выставить ИСФ, а первичный счет-фактура, который исправляется, отражен в декларации, которая уже сдана в инспекцию, то и покупатель, и продавец должны составить уточненную декларацию и сдать ее в свою ИФНС.