Когда начислять НДФЛ на проценты по займу
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда начислять НДФЛ на проценты по займу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ при безвозмездной уступке прав по займу
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)Таким образом, при получении физическим лицом - новым кредитором денежных средств от организации-должника в налоговую базу по НДФЛ будет включаться вся сумма (возврат суммы займа и начисленные на нее проценты). А исчислять и уплачивать НДФЛ в бюджет должна организация-должник.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)Таким образом, при получении физическим лицом - новым кредитором денежных средств от организации-должника в налоговую базу по НДФЛ будет включаться вся сумма (возврат суммы займа и начисленные на нее проценты). А исчислять и уплачивать НДФЛ в бюджет должна организация-должник.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)
(ред. от 26.12.2018)Если до возбуждения дела о банкротстве налог был удержан при выплате доходов, которые согласно пункту 4 статьи 134 Закона о банкротстве не относятся к первой или второй очереди осуществления расчетов с кредиторами, например при выплате вознаграждения по договору подряда, процентов по займу, такой налог учитывается в составе третьей очереди реестра требований кредиторов.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)
(ред. от 26.12.2018)Если до возбуждения дела о банкротстве налог был удержан при выплате доходов, которые согласно пункту 4 статьи 134 Закона о банкротстве не относятся к первой или второй очереди осуществления расчетов с кредиторами, например при выплате вознаграждения по договору подряда, процентов по займу, такой налог учитывается в составе третьей очереди реестра требований кредиторов.
<Письмо> ФНС РФ от 07.02.2005 N 04-1-03/667
"Об уплате налога на доходы физических лиц"Из названной нормы Кодекса следует, что при расчете налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в расходы физического лица следует включать процентную плату за пользование заемными средствами с учетом ставки рефинансирования Банка России, действующей в течение периода, за который начисляются проценты.
"Об уплате налога на доходы физических лиц"Из названной нормы Кодекса следует, что при расчете налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в расходы физического лица следует включать процентную плату за пользование заемными средствами с учетом ставки рефинансирования Банка России, действующей в течение периода, за который начисляются проценты.
Вопрос: Как исчислить НДФЛ и заполнить разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ, если организация ежемесячно 15-го числа выплачивает проценты по договору займа гражданину Хорватии - нерезиденту РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Дата фактического получения дохода в виде процентов по договору займа, полученного в денежной форме, определяется как день выплаты процентов (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Дата фактического получения дохода в виде процентов по договору займа, полученного в денежной форме, определяется как день выплаты процентов (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Типовая ситуация: Проценты по полученным кредитам и займам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 91.02 - К 66 (67) - начислены проценты по кредиту (займу)
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 91.02 - К 66 (67) - начислены проценты по кредиту (займу)
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете полученные займы и кредиты
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма начисленных процентов по займу (кредиту) отнесена на прочие расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма начисленных процентов по займу (кредиту) отнесена на прочие расходы
Вопрос: Физлица заключили договор купли-продажи квартиры в рассрочку с ежемесячным начислением процентов по ключевой ставке Банка России на остаток задолженности. Вправе ли покупатель получить имущественный вычет по НДФЛ по процентам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: По мнению автора, покупатель не вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на уплату процентов, уплаченных им по договору купли-продажи квартиры с рассрочкой платежа с ежемесячным начислением процентов на остаток задолженности.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: По мнению автора, покупатель не вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на уплату процентов, уплаченных им по договору купли-продажи квартиры с рассрочкой платежа с ежемесячным начислением процентов на остаток задолженности.
Статья: НДФЛ с матвыгоды - 2024: старые займы в новых обстоятельствах
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Кроме того, после принятия поправки все равно останется вопрос о том, следует ли начислять с возникающей матвыгоды НДФЛ, если работник уже уволен.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Кроме того, после принятия поправки все равно останется вопрос о том, следует ли начислять с возникающей матвыгоды НДФЛ, если работник уже уволен.
Статья: Расчетный листок: инструкция по применению
(Дегтяренко А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 6)- сумме уплаченного фиксированного авансового платежа по НДФЛ за иностранного работника;
(Дегтяренко А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 6)- сумме уплаченного фиксированного авансового платежа по НДФЛ за иностранного работника;
Готовое решение: Как налоговому агенту заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Организация на 31 января 2025 г. определила материальную выгоду физлица - резидента РФ от экономии на процентах за пользование заемными средствами. Размер материальной выгоды составил 1 200 руб. Сумма исчисленного НДФЛ с материальной выгоды составила 420 руб. (1 200 руб. x 35%).
(КонсультантПлюс, 2025)Организация на 31 января 2025 г. определила материальную выгоду физлица - резидента РФ от экономии на процентах за пользование заемными средствами. Размер материальной выгоды составил 1 200 руб. Сумма исчисленного НДФЛ с материальной выгоды составила 420 руб. (1 200 руб. x 35%).
Типовая ситуация: Выплата дивидендов имуществом: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)При зачете дивидендов в счет долга участника перед ООО по договору займа налоговый агент исчисляет НДФЛ или налог на прибыль исходя из начисленной суммы дивидендов. НДФЛ удерживают из ближайшей денежной выплаты участнику-физлицу. О неудержанных суммах сообщают в ИФНС так же, как при выплате дивидендов имуществом (ст. 410 ГК РФ, ст. 223 НК РФ, Письмо ФНС от 24.03.2016 N БС-4-11/5110@).
(Издательство "Главная книга", 2025)При зачете дивидендов в счет долга участника перед ООО по договору займа налоговый агент исчисляет НДФЛ или налог на прибыль исходя из начисленной суммы дивидендов. НДФЛ удерживают из ближайшей денежной выплаты участнику-физлицу. О неудержанных суммах сообщают в ИФНС так же, как при выплате дивидендов имуществом (ст. 410 ГК РФ, ст. 223 НК РФ, Письмо ФНС от 24.03.2016 N БС-4-11/5110@).
Вопрос: Организация выдала работнику беспроцентный заем. В мае 2024 г. работник уволился. Правильно ли организация до конца года продолжала начислять НДФЛ и представила в ИФНС сведения о невозможности удержания налога, нужно ли в 2025 г. начислять НДФЛ на остаток займа? Каковы налоговые последствия в случае прощения долга?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В случае если в отношении экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами не соблюдаются условия, установленные абз. 2 - 4 пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, то соответствующая экономия согласно положениям НК РФ не признается доходом в целях налогообложения (Письмо Минфина России от 26.12.2024 N 03-04-05/132064).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В случае если в отношении экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами не соблюдаются условия, установленные абз. 2 - 4 пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, то соответствующая экономия согласно положениям НК РФ не признается доходом в целях налогообложения (Письмо Минфина России от 26.12.2024 N 03-04-05/132064).