Когда подавать заявление на возмещение НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда подавать заявление на возмещение НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал в возмещении НДС за III квартал 2021 года, поскольку полагал, что налогоплательщик применяет режим УСН на основании уведомления от 06.08.2020. Уведомление об отказе от применения УСН было представлено только 01.12.2021. Суд установил, что начиная с 01.01.2021 налогоплательщик оформлял первичные документы и вел бухгалтерскую и налоговую отчетность по общей системе налогообложения, выставлял счета-фактуры с НДС, вел книги продаж и покупок и представлял декларации по общей системе налогообложения. При этом действия налогового органа в виде принятия в течение 2021 года деклараций по общей системе налогообложения без замечаний, выставления требования об уплате НДФЛ свидетельствуют о том, что налоговым органом был принят факт перехода налогоплательщика на общую систему налогообложения с 01.01.2021. Суд признал неправомерным отказ в возмещении НДС, указав, что отказ от применения УСН носит уведомительный характер, непредставление уведомления об отказе от применения УСН в срок, установленный п. 6 ст. 346.13 НК РФ, не лишает налогоплательщика права на изменение режима налогообложения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал в возмещении НДС за III квартал 2021 года, поскольку полагал, что налогоплательщик применяет режим УСН на основании уведомления от 06.08.2020. Уведомление об отказе от применения УСН было представлено только 01.12.2021. Суд установил, что начиная с 01.01.2021 налогоплательщик оформлял первичные документы и вел бухгалтерскую и налоговую отчетность по общей системе налогообложения, выставлял счета-фактуры с НДС, вел книги продаж и покупок и представлял декларации по общей системе налогообложения. При этом действия налогового органа в виде принятия в течение 2021 года деклараций по общей системе налогообложения без замечаний, выставления требования об уплате НДФЛ свидетельствуют о том, что налоговым органом был принят факт перехода налогоплательщика на общую систему налогообложения с 01.01.2021. Суд признал неправомерным отказ в возмещении НДС, указав, что отказ от применения УСН носит уведомительный характер, непредставление уведомления об отказе от применения УСН в срок, установленный п. 6 ст. 346.13 НК РФ, не лишает налогоплательщика права на изменение режима налогообложения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налогообложение выплат работнику при признании увольнения незаконным
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 12)В настоящее время финансисты придерживаются мнения, что компенсация работникам при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы в ст. 217 НК РФ не поименована. Она представляет собой меру ответственности работодателя и не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей. Поэтому такая компенсация подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке (письма от 28.12.2024 N 03-15-05/133188, от 27.05.2022 N 03-04-06/50079). Такого же мнения придерживается и ФНС России (письмо от 26.01.2023 N БС-4-11/850@).
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 12)В настоящее время финансисты придерживаются мнения, что компенсация работникам при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы в ст. 217 НК РФ не поименована. Она представляет собой меру ответственности работодателя и не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей. Поэтому такая компенсация подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке (письма от 28.12.2024 N 03-15-05/133188, от 27.05.2022 N 03-04-06/50079). Такого же мнения придерживается и ФНС России (письмо от 26.01.2023 N БС-4-11/850@).
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)- подать заявление о возмещении расходов не позднее 15 ноября текущего календарного года. По прежним правилам срок - не позднее 15 декабря текущего года.
(КонсультантПлюс, 2025)- подать заявление о возмещении расходов не позднее 15 ноября текущего календарного года. По прежним правилам срок - не позднее 15 декабря текущего года.
Готовое решение: Как налоговый агент предоставляет профессиональный вычет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Профессиональный вычет по НДФЛ предоставляется налоговым агентом налогоплательщику по расходам, которые одновременно (п. п. 2, 3 ст. 221 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Профессиональный вычет по НДФЛ предоставляется налоговым агентом налогоплательщику по расходам, которые одновременно (п. п. 2, 3 ст. 221 НК РФ):
Готовое решение: Что нужно знать о ЕНП и ЕНС организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)- в декларации заявлен налог к возмещению или вычет по НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)- в декларации заявлен налог к возмещению или вычет по НДФЛ.
Типовая ситуация: ЕНП и ЕНС: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Срок уплаты налогов и взносов - 28 число месяца, а для НДФЛ - 5 и 28 число. По налогам и взносам, которые платят до подачи декларации либо без декларации, подают уведомления.
(Издательство "Главная книга", 2025)Срок уплаты налогов и взносов - 28 число месяца, а для НДФЛ - 5 и 28 число. По налогам и взносам, которые платят до подачи декларации либо без декларации, подают уведомления.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2025)По нашему мнению, расходы на оплату авиабилета бизнес-класса не облагаются НДФЛ, если они подтверждены документально. Налоговый кодекс РФ не содержит ограничений, касающихся необлагаемой суммы расходов на проезд или выбора класса обслуживания. Кроме того, Минфином России были даны разъяснения о том, что компенсация работникам проезда в вагонах повышенной комфортности НДФЛ не облагается (Письмо Минфина России от 19.06.2017 N 03-03-06/1/37945). Считаем, что такой подход можно отнести и к авиабилетам бизнес-класса. Рекомендуем также закрепить в вашем ЛНА о командировках порядок предоставления работникам билетов бизнес-класса, в частности перечень должностей и случаи, когда предоставляются такие билеты (например, если нет возможности приобрести билет эконом-класса).
(КонсультантПлюс, 2025)По нашему мнению, расходы на оплату авиабилета бизнес-класса не облагаются НДФЛ, если они подтверждены документально. Налоговый кодекс РФ не содержит ограничений, касающихся необлагаемой суммы расходов на проезд или выбора класса обслуживания. Кроме того, Минфином России были даны разъяснения о том, что компенсация работникам проезда в вагонах повышенной комфортности НДФЛ не облагается (Письмо Минфина России от 19.06.2017 N 03-03-06/1/37945). Считаем, что такой подход можно отнести и к авиабилетам бизнес-класса. Рекомендуем также закрепить в вашем ЛНА о командировках порядок предоставления работникам билетов бизнес-класса, в частности перечень должностей и случаи, когда предоставляются такие билеты (например, если нет возможности приобрести билет эконом-класса).
Статья: Новеллы законодательства об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов
(Мигачева Е.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 3)Также для простоты процедуры установлены единые сроки уплаты налогов и взносов - 28-е число месяца, а для НДФЛ - 5-е и 28-е числа. По налогам и взносам, которые платят до подачи декларации либо без декларации, подают уведомления.
(Мигачева Е.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 3)Также для простоты процедуры установлены единые сроки уплаты налогов и взносов - 28-е число месяца, а для НДФЛ - 5-е и 28-е числа. По налогам и взносам, которые платят до подачи декларации либо без декларации, подают уведомления.
Статья: Как возмещаемую сумму налога зачесть в счет других платежей
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)- представление налогоплательщиком, плательщиком сбора заявления о возврате излишне уплаченных сумм НДФЛ, уплачиваемого в порядке ст. 227.1 НК РФ, НПД и сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов - в размере излишне уплаченной суммы налога (сбора) не позднее дня, следующего за днем получения указанного заявления.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)- представление налогоплательщиком, плательщиком сбора заявления о возврате излишне уплаченных сумм НДФЛ, уплачиваемого в порядке ст. 227.1 НК РФ, НПД и сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов - в размере излишне уплаченной суммы налога (сбора) не позднее дня, следующего за днем получения указанного заявления.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Для получения возмещения расходов на выплату пособия необходимо представить в территориальный орган Фонда заявление по форме, приведенной в Приложении N 1 к названному Порядку и справку о смерти.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Для получения возмещения расходов на выплату пособия необходимо представить в территориальный орган Фонда заявление по форме, приведенной в Приложении N 1 к названному Порядку и справку о смерти.