Когда трудовые договоры фактически являются договорами подряда
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда трудовые договоры фактически являются договорами подряда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 112 "Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения ФСС РФ, заключенные обществом с физическими лицами договоры подряда фактически являются трудовыми договорами, в связи с чем выплаты по ним подлежат обложению страховыми взносами. При этом обстоятельства, смягчающие ответственность за неполную уплату страховых взносов, в данном случае отсутствуют.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения ФСС РФ, заключенные обществом с физическими лицами договоры подряда фактически являются трудовыми договорами, в связи с чем выплаты по ним подлежат обложению страховыми взносами. При этом обстоятельства, смягчающие ответственность за неполную уплату страховых взносов, в данном случае отсутствуют.
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Договор ГПХ с физлицом
(КонсультантПлюс, 2025)...с момента заключения договоров подряда истцы выполняют те же функциональные обязанности, в том же режиме и на том же рабочем месте, что и при действии трудового договора, что подтверждает доводы истцов о постоянном характере возникших трудовых правоотношений. Из анализа должностных обязанностей, выполняемых истцами по трудовому договору, и объема обязанностей по договорам подряда следует, что объем и характер работы не изменился, между сторонами сложились непрерывные и длительные отношения с фактическим подчинением правилам внутреннего трудового распорядка и контролем ответчика за выполнением работ согласно графикам дежурств. Кроме того, заключение с истцами... гражданско-правовых договоров также подтверждает доводы стороны истцов об отсутствии у них намерения на прекращение трудовых отношений с ответчиком. То есть после формального оформления прекращения трудовых договоров и заключения договоров подряда истцы продолжили выполнение работы в интересах и по поручению ООО..."
(КонсультантПлюс, 2025)...с момента заключения договоров подряда истцы выполняют те же функциональные обязанности, в том же режиме и на том же рабочем месте, что и при действии трудового договора, что подтверждает доводы истцов о постоянном характере возникших трудовых правоотношений. Из анализа должностных обязанностей, выполняемых истцами по трудовому договору, и объема обязанностей по договорам подряда следует, что объем и характер работы не изменился, между сторонами сложились непрерывные и длительные отношения с фактическим подчинением правилам внутреннего трудового распорядка и контролем ответчика за выполнением работ согласно графикам дежурств. Кроме того, заключение с истцами... гражданско-правовых договоров также подтверждает доводы стороны истцов об отсутствии у них намерения на прекращение трудовых отношений с ответчиком. То есть после формального оформления прекращения трудовых договоров и заключения договоров подряда истцы продолжили выполнение работы в интересах и по поручению ООО..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
В каких случаях, по мнению судов, договор на выполнение работы физическим лицом будет признаваться договором подряда, а не трудовым договором
(КонсультантПлюс, 2025)Суды в соответствии с требованиями норм главы 7 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации исследовали и оценили, в том числе, в совокупности с иными доказательствами по делу договоры подряда, заключенные банком и физическими лицами по медицинскому предрейсовому освидетельствованию водителей (Аксенова И.В., Верхоланцева Т.В. и Кабалалиева М.Г.), по уборке территории (Литвинова Л.В.) и на оказание транспортных услуг (Пипия В.Г., Сорокин А.А., Ишинин Д.А., Кишишьян О.М., Урбан В.В., Осипян Б.Э.), и, установив отсутствие в материалах дела доказательств того, что физическими лицами выполнялись работы по должности в соответствии со штатным расписанием общества и им выплачивались денежные средства, соответствующие размеру заработной платы, установленной штатным расписанием, на основании действующей у данного работодателя системы оплаты труда в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также доказательств того, что физические лица, с которыми заключен договор подряда, ознакомлены с правилами внутреннего трудового распорядка или выполнения указанными лицами работы в соответствии с режимом работы, установленным обществом, сделали правильный вывод о недоказанности в данном случае того, что договоры подряда (оказания услуг), заключенные банком с физическими лицами, фактически являются трудовыми договорами.
В каких случаях, по мнению судов, договор на выполнение работы физическим лицом будет признаваться договором подряда, а не трудовым договором
(КонсультантПлюс, 2025)Суды в соответствии с требованиями норм главы 7 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации исследовали и оценили, в том числе, в совокупности с иными доказательствами по делу договоры подряда, заключенные банком и физическими лицами по медицинскому предрейсовому освидетельствованию водителей (Аксенова И.В., Верхоланцева Т.В. и Кабалалиева М.Г.), по уборке территории (Литвинова Л.В.) и на оказание транспортных услуг (Пипия В.Г., Сорокин А.А., Ишинин Д.А., Кишишьян О.М., Урбан В.В., Осипян Б.Э.), и, установив отсутствие в материалах дела доказательств того, что физическими лицами выполнялись работы по должности в соответствии со штатным расписанием общества и им выплачивались денежные средства, соответствующие размеру заработной платы, установленной штатным расписанием, на основании действующей у данного работодателя системы оплаты труда в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также доказательств того, что физические лица, с которыми заключен договор подряда, ознакомлены с правилами внутреннего трудового распорядка или выполнения указанными лицами работы в соответствии с режимом работы, установленным обществом, сделали правильный вывод о недоказанности в данном случае того, что договоры подряда (оказания услуг), заключенные банком с физическими лицами, фактически являются трудовыми договорами.
Путеводитель по трудовым спорам: Увольнение работника по результатам испытания.
Правомерно ли увольнение по результатам испытания, если условие об испытании не оформлено
(КонсультантПлюс, 2025)Обстоятельства дела: С работником сначала был заключен договор подряда о выполнении работы водителя, хотя фактически между сторонами сложились трудовые отношения. Затем был заключен трудовой договор с условием об испытании сроком на три месяца. Работник был уволен по ч. 1 ст. 71 ТК РФ в связи с неудовлетворительным результатом испытания.
Правомерно ли увольнение по результатам испытания, если условие об испытании не оформлено
(КонсультантПлюс, 2025)Обстоятельства дела: С работником сначала был заключен договор подряда о выполнении работы водителя, хотя фактически между сторонами сложились трудовые отношения. Затем был заключен трудовой договор с условием об испытании сроком на три месяца. Работник был уволен по ч. 1 ст. 71 ТК РФ в связи с неудовлетворительным результатом испытания.
Нормативные акты
<Информация> МВД России
"МВД России разъясняет правила и порядок миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства на территории Российской Федерации"При заключении организацией договоров подряда (субподряда) в части постановки иностранных граждан на учет необходимо обратить внимание на следующее:
"МВД России разъясняет правила и порядок миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства на территории Российской Федерации"При заключении организацией договоров подряда (субподряда) в части постановки иностранных граждан на учет необходимо обратить внимание на следующее:
Статья: Ограничения реализации суброгационных прав страховщика при причинении вреда подвижному составу третьими лицами: анализ судебной практики
(Зеликов Т.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2025, N 5)Относительно правовых отношений с использованием подвижных составов логично будет сделать вывод, что суброгация не должна применяться к водителям транспортных средств страхователя, если те внесены в страховой полис и допущены к управлению с согласия владельца. К работникам страхователя, действующим на основании трудового договора, суброгация также фактически не может быть применена - в силу статьи 248 Трудового кодекса РФ, в соответствии с которой размер взыскиваемого с виновного работника ущерба не превышает его средний месячный заработок.
(Зеликов Т.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2025, N 5)Относительно правовых отношений с использованием подвижных составов логично будет сделать вывод, что суброгация не должна применяться к водителям транспортных средств страхователя, если те внесены в страховой полис и допущены к управлению с согласия владельца. К работникам страхователя, действующим на основании трудового договора, суброгация также фактически не может быть применена - в силу статьи 248 Трудового кодекса РФ, в соответствии с которой размер взыскиваемого с виновного работника ущерба не превышает его средний месячный заработок.
Статья: Комментарий к Постановлению АС УО от 19.05.2023 N Ф09-2280/23
(Кислов С.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 6)ИП, выполняя требования, предусмотренные ст. 29, 31, 32, 35, 36 Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ "О кадастровой деятельности", не осуществляли в обществе кадастровую деятельность как инженеры, а фактически выполняли по трудовым договорам только консультационные услуги, оказывая помощь другим сотрудникам налогоплательщика и студентам, проходящим практику. Иного налоговый орган не доказал.
(Кислов С.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 6)ИП, выполняя требования, предусмотренные ст. 29, 31, 32, 35, 36 Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ "О кадастровой деятельности", не осуществляли в обществе кадастровую деятельность как инженеры, а фактически выполняли по трудовым договорам только консультационные услуги, оказывая помощь другим сотрудникам налогоплательщика и студентам, проходящим практику. Иного налоговый орган не доказал.
Статья: Основания для признания договора с самозанятым трудовым договором: что учитывают суды и контролирующие органы
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)Суд также принял во внимание, что договоры подряда содержат расценки за конкретный объем услуг, а акты определяют объем выполненных работ, который является переменной величиной в каждом месяце, что свидетельствует об оплате лишь фактически выполненных работ, а не об установлении фиксированного размера оплаты труда. Самозанятые граждане уплатили самостоятельно в полном объеме налог на профессиональный доход с полученных доходов по договорам подряда за рассматриваемый период. Ссылка инспекции на отдельные условиях договора (обеспечение самозанятых автомобилем, проведение предрейсовых и послерейсовых осмотров) сами по себе не свидетельствуют о трудовом характере договора, поскольку указанные положения в равной мере присущи договору оказания услуг и предусмотрены нормами Гражданского кодекса о договоре оказания услуг (подряда).
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)Суд также принял во внимание, что договоры подряда содержат расценки за конкретный объем услуг, а акты определяют объем выполненных работ, который является переменной величиной в каждом месяце, что свидетельствует об оплате лишь фактически выполненных работ, а не об установлении фиксированного размера оплаты труда. Самозанятые граждане уплатили самостоятельно в полном объеме налог на профессиональный доход с полученных доходов по договорам подряда за рассматриваемый период. Ссылка инспекции на отдельные условиях договора (обеспечение самозанятых автомобилем, проведение предрейсовых и послерейсовых осмотров) сами по себе не свидетельствуют о трудовом характере договора, поскольку указанные положения в равной мере присущи договору оказания услуг и предусмотрены нормами Гражданского кодекса о договоре оказания услуг (подряда).
Статья: Обзор. Споры ФНС России и компаний по сделкам с самозанятыми
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)- один из ИП заключил с физлицами трудовые договоры.
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)- один из ИП заключил с физлицами трудовые договоры.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(+) 4. По мнению Отделения СФР, общество неправомерно не начисляло страховые взносы на вознаграждение физическим лицам по гражданско-правовым договорам, которые фактически прикрывали трудовые отношения. Исполнители включены в производственную деятельность общества, выполняли функции, связанные с текущей работой.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(+) 4. По мнению Отделения СФР, общество неправомерно не начисляло страховые взносы на вознаграждение физическим лицам по гражданско-правовым договорам, которые фактически прикрывали трудовые отношения. Исполнители включены в производственную деятельность общества, выполняли функции, связанные с текущей работой.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Это свидетельствует об оплате лишь фактически выполненных работ, а не об установлении фиксированного размера оплаты труда, что характерно для трудовых отношений.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Это свидетельствует об оплате лишь фактически выполненных работ, а не об установлении фиксированного размера оплаты труда, что характерно для трудовых отношений.
Вопрос: Можно ли заключить ГПД (договор подряда, возмездного оказания услуг) с бухгалтером, главным бухгалтером?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Договор подряда не должен содержать указание на конкретную должность, вид поручаемой работы (ч. 1 ст. 15, ст. 56, ч. 2 ст. 57 ТК РФ), а также ссылки на тарифно-квалификационные характеристики работы, должностные инструкции. Суд может увидеть подмену трудового договора гражданско-правовым, если исполнитель фактически выполнял трудовые обязанности (Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 22.04.2019 N 43-КГ19-2).
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Договор подряда не должен содержать указание на конкретную должность, вид поручаемой работы (ч. 1 ст. 15, ст. 56, ч. 2 ст. 57 ТК РФ), а также ссылки на тарифно-квалификационные характеристики работы, должностные инструкции. Суд может увидеть подмену трудового договора гражданско-правовым, если исполнитель фактически выполнял трудовые обязанности (Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 22.04.2019 N 43-КГ19-2).
Статья: Правомерность учета затрат по договорам подряда со штатными сотрудниками
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)Суды указали, что привлечение подрядчиков для выполнения кадастровых работ экономически обоснованно. Предприниматели, выполняя требования, предусмотренные ст. 29, 31, 32, 35, 36 Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ "О кадастровой деятельности" (далее - Закон N 221-ФЗ), не осуществляли в компании кадастровую деятельность, а фактически выполняли по трудовым договорам только консультационные услуги, оказывая помощь другим сотрудникам налогоплательщика и студентам, проходящим практику.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)Суды указали, что привлечение подрядчиков для выполнения кадастровых работ экономически обоснованно. Предприниматели, выполняя требования, предусмотренные ст. 29, 31, 32, 35, 36 Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ "О кадастровой деятельности" (далее - Закон N 221-ФЗ), не осуществляли в компании кадастровую деятельность, а фактически выполняли по трудовым договорам только консультационные услуги, оказывая помощь другим сотрудникам налогоплательщика и студентам, проходящим практику.
Статья: Злоупотребление правом в механизме осуществления прав и исполнения обязанностей субъектами трудового правоотношения
(Офман Е.М.)
("Журнал российского права", 2022, N 7)Одновременно с этим злоупотребление правом со стороны работника суд установил в нетипичной для трудового права ситуации: будучи фактически допущенным до работы уполномоченным лицом, работник впоследствии отказывался от заключения трудового договора, чем лишил работодателя возможности оформить трудовые отношения надлежащим образом (в связи с отказом работника от заключения трудового договора отношения оформлялись договорами подряда, оплата производилась ежемесячно в соответствии с актами выполненных работ), и добровольно отказался от их продолжения, лишив тем самым себя возможности трудиться и получать за это заработную плату. Злоупотребление правом в данном случае суд усмотрел в понуждении работником к незаконному оформлению работодателем сложившихся между ними отношений договорами подряда, в желании после расторжения трудового договора по собственному желанию восстановиться на работе с целью получения компенсации за вынужденный прогул <24>.
(Офман Е.М.)
("Журнал российского права", 2022, N 7)Одновременно с этим злоупотребление правом со стороны работника суд установил в нетипичной для трудового права ситуации: будучи фактически допущенным до работы уполномоченным лицом, работник впоследствии отказывался от заключения трудового договора, чем лишил работодателя возможности оформить трудовые отношения надлежащим образом (в связи с отказом работника от заключения трудового договора отношения оформлялись договорами подряда, оплата производилась ежемесячно в соответствии с актами выполненных работ), и добровольно отказался от их продолжения, лишив тем самым себя возможности трудиться и получать за это заработную плату. Злоупотребление правом в данном случае суд усмотрел в понуждении работником к незаконному оформлению работодателем сложившихся между ними отношений договорами подряда, в желании после расторжения трудового договора по собственному желанию восстановиться на работе с целью получения компенсации за вынужденный прогул <24>.
Статья: Участие прокурора в рассмотрении исковых заявлений об установлении факта трудовых отношений
(Торговченков В.И.)
("Законность", 2022, N 12)В частности, в ходе судопроизводства было установлено, что в марте 2021 г. гражданин принят на работу в ООО "ТКО Сервис" уборщиком бытового мусора. Приказ о приеме на работу работодателем не издавался, копия трудового договора не выдавалась. Позднее с ним был заключен договор подряда на оказание услуг рабочего по благоустройству. В апреле 2021 г. с работником произошел несчастный случай, в результате которого он получил травму ноги, причинившую его здоровью вред средней тяжести. Расследование несчастного случая работодателем не проводилось ввиду наличия между сторонами гражданско-правовых отношений. Однако фактически заявитель выполнял работу по определенной трудовой функции, подчинялся установленным у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, работал под контролем и руководством работодателя.
(Торговченков В.И.)
("Законность", 2022, N 12)В частности, в ходе судопроизводства было установлено, что в марте 2021 г. гражданин принят на работу в ООО "ТКО Сервис" уборщиком бытового мусора. Приказ о приеме на работу работодателем не издавался, копия трудового договора не выдавалась. Позднее с ним был заключен договор подряда на оказание услуг рабочего по благоустройству. В апреле 2021 г. с работником произошел несчастный случай, в результате которого он получил травму ноги, причинившую его здоровью вред средней тяжести. Расследование несчастного случая работодателем не проводилось ввиду наличия между сторонами гражданско-правовых отношений. Однако фактически заявитель выполнял работу по определенной трудовой функции, подчинялся установленным у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, работал под контролем и руководством работодателя.