Когда возникает обязанность по уплате налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда возникает обязанность по уплате налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиция ВАС РФ: Если льгота по уплате НДС, существовавшая на момент заключения госконтракта, была утрачена в результате действий подрядчика, требование последнего взыскать с заказчика налог, начисленный на стоимость работ, является злоупотреблением правом
Постановление Президиума ВАС РФ от 14.06.2011 N 16970/10 по делу N А05-1486/2010
Применимые нормы: п. 2 ст. 10, ст. 309 ГК РФ, п. 1 ст. 168 НК РФПодрядчик предъявил иск о взыскании с государственного заказчика долга в части НДС, начисленного на стоимость работ, выполненных на основании государственного контракта. Подрядчик был освобожден от уплаты НДС и выиграл конкурс, проведенный на основании Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ, за счет того, что не включил налог в стоимость работ. Однако в результате его действий, совершенных после заключения государственного контракта и привлечения субподрядных организаций, возникла обязанность по уплате налога. Указанные действия были направлены на увеличение стоимости работ.
Постановление Президиума ВАС РФ от 14.06.2011 N 16970/10 по делу N А05-1486/2010
Применимые нормы: п. 2 ст. 10, ст. 309 ГК РФ, п. 1 ст. 168 НК РФПодрядчик предъявил иск о взыскании с государственного заказчика долга в части НДС, начисленного на стоимость работ, выполненных на основании государственного контракта. Подрядчик был освобожден от уплаты НДС и выиграл конкурс, проведенный на основании Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ, за счет того, что не включил налог в стоимость работ. Однако в результате его действий, совершенных после заключения государственного контракта и привлечения субподрядных организаций, возникла обязанность по уплате налога. Указанные действия были направлены на увеличение стоимости работ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В ходе процедуры банкротства общества конкурсным управляющим была взыскана дебиторская задолженность должника, в связи с чем возникла обязанность по уплате налога по УСН. По мнению налогового органа, так как обязанность по уплате налога возникла у должника после принятия заявления о признании его банкротом, соответствующая задолженность является текущим обязательством должника. Конкурсный управляющий полагал, что налог по УСН подлежит учету в составе третьей очереди реестра требований кредиторов должника. Суд пришел к выводу, что вышеуказанный подход КС РФ, отраженный в Постановлении КС РФ от 31.05.2-23 N 28-П, подлежит применению и к вопросу об очередности уплаты налога в связи с применением УСН как имеющего определенное сходство с налогом на прибыль организаций, поэтому единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, подлежит включению в состав третьей очереди реестра требований кредиторов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В ходе процедуры банкротства общества конкурсным управляющим была взыскана дебиторская задолженность должника, в связи с чем возникла обязанность по уплате налога по УСН. По мнению налогового органа, так как обязанность по уплате налога возникла у должника после принятия заявления о признании его банкротом, соответствующая задолженность является текущим обязательством должника. Конкурсный управляющий полагал, что налог по УСН подлежит учету в составе третьей очереди реестра требований кредиторов должника. Суд пришел к выводу, что вышеуказанный подход КС РФ, отраженный в Постановлении КС РФ от 31.05.2-23 N 28-П, подлежит применению и к вопросу об очередности уплаты налога в связи с применением УСН как имеющего определенное сходство с налогом на прибыль организаций, поэтому единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, подлежит включению в состав третьей очереди реестра требований кредиторов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об обязанности по уплате налогов, возникшей за налоговые периоды 2022 - 2024 гг., при добровольном отказе от дробления бизнеса в отношении налоговых периодов 2025 и 2026 гг.
(Письмо Минфина России от 11.12.2024 N 03-02-08/125419)Вопрос: Об обязанности по уплате налогов, возникшей за налоговые периоды 2022 - 2024 гг., при добровольном отказе от дробления бизнеса в отношении налоговых периодов 2025 и 2026 гг.
(Письмо Минфина России от 11.12.2024 N 03-02-08/125419)Вопрос: Об обязанности по уплате налогов, возникшей за налоговые периоды 2022 - 2024 гг., при добровольном отказе от дробления бизнеса в отношении налоговых периодов 2025 и 2026 гг.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 29.11.2024, с изм. от 21.01.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 05.02.2025)Статья 44. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов
(ред. от 29.11.2024, с изм. от 21.01.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 05.02.2025)Статья 44. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов
"Таможенный кодекс Евразийского экономического союза"
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)Статья 54. Возникновение и прекращение обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов. Случаи, когда таможенные пошлины, налоги не уплачиваются
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)Статья 54. Возникновение и прекращение обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов. Случаи, когда таможенные пошлины, налоги не уплачиваются