Командировочные расходы УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Командировочные расходы УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При определении действительных налоговых обязательств общества налоговым органом из состава расходов исключено агентское вознаграждение в отношении покупателей, которые отражались в представленных отчетах агента и актах расчета сумм агентского вознаграждения. В состав расходов включены затраты (заработная плата) из расчета зарплаты руководителя, его заместителя, а также учтены расходы физического лица на командировки. Из налоговой базы по налогу на прибыль исключены суммы налогов и взносов, уплаченных физическим лицом по УСН за проверяемый период.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При определении действительных налоговых обязательств общества налоговым органом из состава расходов исключено агентское вознаграждение в отношении покупателей, которые отражались в представленных отчетах агента и актах расчета сумм агентского вознаграждения. В состав расходов включены затраты (заработная плата) из расчета зарплаты руководителя, его заместителя, а также учтены расходы физического лица на командировки. Из налоговой базы по налогу на прибыль исключены суммы налогов и взносов, уплаченных физическим лицом по УСН за проверяемый период.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, общество неправомерно учло в составе расходов по УСН компенсации, выплаченные водителям-экспедиторам за разъездной характер работы, поскольку данные затраты не являются командировочными расходами, а представляют собой компенсационные выплаты работникам за разъездной характер труда.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, общество неправомерно учло в составе расходов по УСН компенсации, выплаченные водителям-экспедиторам за разъездной характер работы, поскольку данные затраты не являются командировочными расходами, а представляют собой компенсационные выплаты работникам за разъездной характер труда.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на наем жилого помещения для командированного работника.
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-11/55864)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на наем жилого помещения для командированного работника.
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-11/55864)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на наем жилого помещения для командированного работника.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)13) расходы на командировки, в частности на:
(ред. от 17.11.2025)13) расходы на командировки, в частности на:
Статья: Командировочные расходы компании на УСН. Теория и жизненные ситуации
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 4
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 4
Статья: Расходы при применении УСН: трудности учета
(Галина Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения, уменьшают полученные доходы на расходы на командировки (в частности, на наем жилого помещения).
(Галина Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения, уменьшают полученные доходы на расходы на командировки (в частности, на наем жилого помещения).
Вопрос: Организация применяет УСН "доходы минус расходы". Для командированного работника организация самостоятельно приобрела билет. Когда учесть в расходах стоимость билета?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация применяет УСН "доходы минус расходы". Для командированного работника организация самостоятельно приобрела билет. Работник был направлен в командировку и представил авансовый отчет о командировке в следующем квартале. Когда учесть в расходах стоимость билета?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация применяет УСН "доходы минус расходы". Для командированного работника организация самостоятельно приобрела билет. Работник был направлен в командировку и представил авансовый отчет о командировке в следующем квартале. Когда учесть в расходах стоимость билета?
Типовая ситуация: Как оплатить и учесть командировочные расходы (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)При применении УСН автономными учреждениями командировочные расходы, подтвержденные документами, учитываются в рамках приносящей доход деятельности (пп. 13 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ):
(Издательство "Главная книга", 2025)При применении УСН автономными учреждениями командировочные расходы, подтвержденные документами, учитываются в рамках приносящей доход деятельности (пп. 13 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ):
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Учет командировочных расходов при применении УСН
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Учет командировочных расходов при применении УСН