Комиссионное вознаграждение НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Комиссионное вознаграждение НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд сделал вывод о правильном определении налоговым органом размера комиссионного вознаграждения общества, правомерности доначисления НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд сделал вывод о правильном определении налоговым органом размера комиссионного вознаграждения общества, правомерности доначисления НДС.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 89 "Иные документы и материалы" АПК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Контролирующие лица налогоплательщика, в отношении которых было подано заявление о привлечении к субсидиарной ответственности в рамках процедуры банкротства общества, обратились с заявлением о пересмотре в порядке экстраординарного обжалования постановления арбитражного суда по делу о признании недействительным решения налогового органа. Заявители оспаривали размер доначисленного налога, а не наличие оснований для его доначисления. Оспаривая размер требований, контролирующие лица ссылались на приговор по уголовному делу, в котором на основании заключения судебной экспертизы установлено уклонение от уплаты налогов. Суд указал, что выводы о размере недоимки, содержащиеся в приговоре, преюдициального значения не имеют. В рамках уголовного дела имущественное требование о взыскании налогов не рассматривалось, а для вопроса о привлечении к уголовной ответственности правовое значение имело превышение размера недоимки 45000000 рублей. Отказывая в учете в качестве доказательства заключения экспертов, суд указал, что представленное заключение не соответствует положениям Федерального закона от 31.05.2001 N 73-ФЗ "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации", так как не разрешает вопросы, требующие специальных знаний в области науки, техники, искусства или ремесла, а содержит правовые выводы относительно применения норм НК РФ, ввиду чего суд расценил данный документ не как доказательство по делу, а как выражение позиции заявителей. Суд также отметил, что заключение экспертов, на котором основывают свои доводы заявители, содержит изначально неверный расчет суммы НДС. При проведении экспертизы использовались данные книг доходов и расходов агентов, в которых отражено комиссионное вознаграждение с отрицательным значением. Проводя арифметический расчет, эксперты указали НДС с отрицательным значением, что не соответствует нормам НК РФ. Суд пришел к выводу об отсутствии оснований для пересмотра постановления суда по делу о признании недействительным решения налогового органа в порядке экстраординарного обжалования.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Контролирующие лица налогоплательщика, в отношении которых было подано заявление о привлечении к субсидиарной ответственности в рамках процедуры банкротства общества, обратились с заявлением о пересмотре в порядке экстраординарного обжалования постановления арбитражного суда по делу о признании недействительным решения налогового органа. Заявители оспаривали размер доначисленного налога, а не наличие оснований для его доначисления. Оспаривая размер требований, контролирующие лица ссылались на приговор по уголовному делу, в котором на основании заключения судебной экспертизы установлено уклонение от уплаты налогов. Суд указал, что выводы о размере недоимки, содержащиеся в приговоре, преюдициального значения не имеют. В рамках уголовного дела имущественное требование о взыскании налогов не рассматривалось, а для вопроса о привлечении к уголовной ответственности правовое значение имело превышение размера недоимки 45000000 рублей. Отказывая в учете в качестве доказательства заключения экспертов, суд указал, что представленное заключение не соответствует положениям Федерального закона от 31.05.2001 N 73-ФЗ "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации", так как не разрешает вопросы, требующие специальных знаний в области науки, техники, искусства или ремесла, а содержит правовые выводы относительно применения норм НК РФ, ввиду чего суд расценил данный документ не как доказательство по делу, а как выражение позиции заявителей. Суд также отметил, что заключение экспертов, на котором основывают свои доводы заявители, содержит изначально неверный расчет суммы НДС. При проведении экспертизы использовались данные книг доходов и расходов агентов, в которых отражено комиссионное вознаграждение с отрицательным значением. Проводя арифметический расчет, эксперты указали НДС с отрицательным значением, что не соответствует нормам НК РФ. Суд пришел к выводу об отсутствии оснований для пересмотра постановления суда по делу о признании недействительным решения налогового органа в порядке экстраординарного обжалования.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Комиссия. Комитент1. НДС при выплате комиссионного вознаграждения
Путеводитель по сделкам. Комиссия. Комиссионер (субкомиссионер)1. НДС при получении вознаграждения комиссионером (субкомиссионером)
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров.
(ред. от 17.11.2025)1. Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров.
Готовое решение: Налоговые последствия переквалификации договора
(КонсультантПлюс, 2025)недоимку по НДС, поскольку на момент передачи товара комиссионеру вам надо было начислить налог (п. 1 ст. 167 НК РФ). При этом "входной" НДС с вознаграждения комиссионеру из вычетов исключат;
(КонсультантПлюс, 2025)недоимку по НДС, поскольку на момент передачи товара комиссионеру вам надо было начислить налог (п. 1 ст. 167 НК РФ). При этом "входной" НДС с вознаграждения комиссионеру из вычетов исключат;
Готовое решение: Налогообложение у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Начисленный на комиссионное вознаграждение НДС, который вам предъявил комиссионер, примите к вычету при соблюдении условий для этого.
(КонсультантПлюс, 2025)Начисленный на комиссионное вознаграждение НДС, который вам предъявил комиссионер, примите к вычету при соблюдении условий для этого.
Путеводитель по договорной работе. Комиссия. Рекомендации по заключению договора7.1.3. Включение НДС в размер вознаграждения комиссионера
Вопрос: С какой суммы комиссионер, привлекший субкомиссионера, должен исчислить НДС при получении комиссионного вознаграждения, если оно определяется как разница между ценой продажи товара и ценой поступления товара на реализацию?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП-1 (на ОСН) заключил договор комиссии с организацией. От организации он получил товары по цене-1 (цена поступления на реализацию). Впоследствии он заключил с ИП-2 договор субкомиссии о реализации товаров организации по цене-2 (цена поступления на реализацию). Субкомиссионер реализовал товар конечным покупателям по цене-3. В обоих договорах размер комиссионного вознаграждения установлен как разница между ценой продажи товара и ценой поступления товара на реализацию. С какой разницы ИП-1 (комиссионер) должен исчислить НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП-1 (на ОСН) заключил договор комиссии с организацией. От организации он получил товары по цене-1 (цена поступления на реализацию). Впоследствии он заключил с ИП-2 договор субкомиссии о реализации товаров организации по цене-2 (цена поступления на реализацию). Субкомиссионер реализовал товар конечным покупателям по цене-3. В обоих договорах размер комиссионного вознаграждения установлен как разница между ценой продажи товара и ценой поступления товара на реализацию. С какой разницы ИП-1 (комиссионер) должен исчислить НДС?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС4.1. Включает ли посредник в базу по НДС помимо комиссионного (агентского) вознаграждения выручку от реализации?
Готовое решение: НДС у комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как начислить НДС с комиссионного вознаграждения
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как начислить НДС с комиссионного вознаграждения
Готовое решение: Налогообложение у комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Начисленный на комиссионное вознаграждение НДС, который вам предъявил комиссионер, также примите к вычету или учтите в стоимости вознаграждения.
(КонсультантПлюс, 2025)Начисленный на комиссионное вознаграждение НДС, который вам предъявил комиссионер, также примите к вычету или учтите в стоимости вознаграждения.
Готовое решение: Налогообложение у комиссионера при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)В доходах учтите ваше комиссионное вознаграждение (без НДС), включая дополнительную выгоду (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ). При методе начисления доходы признаются на день оказания услуг (п. 3 ст. 271 НК РФ), при кассовом методе - на момент оплаты, в том числе путем удержания (п. 2 ст. 273 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В доходах учтите ваше комиссионное вознаграждение (без НДС), включая дополнительную выгоду (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ). При методе начисления доходы признаются на день оказания услуг (п. 3 ст. 271 НК РФ), при кассовом методе - на момент оплаты, в том числе путем удержания (п. 2 ст. 273 НК РФ).
Путеводитель по договорной работе. Комиссия. Риски комиссионера при заключении договора7.1.1. Риск комиссионера при несогласовании условия о том, что НДС не входит в вознаграждение комиссионера