Компенсационные выплаты не облагаемые НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсационные выплаты не облагаемые НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 209 НК РФНе облагается НДФЛ компенсация реального ущерба, причиненного имуществу физлица, если его размер документально подтвержден >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что по нормам п. 3 ст. 217 НК РФ компенсационные выплаты не облагаются НДФЛ, за исключением случаев, когда налогоплательщик намеренно маскирует трудовые выплаты под компенсационные выплаты в целях уклонения от уплаты налога.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что по нормам п. 3 ст. 217 НК РФ компенсационные выплаты не облагаются НДФЛ, за исключением случаев, когда налогоплательщик намеренно маскирует трудовые выплаты под компенсационные выплаты в целях уклонения от уплаты налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие компенсации облагаются и не облагаются НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу компенсации не облагаются НДФЛ. Однако некоторые виды компенсаций не облагаются НДФЛ в пределах норм (например, компенсация за молоко) или при выполнении определенных условий (например, использование личного автомобиля в пределах сумм, указанных в соглашении).
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу компенсации не облагаются НДФЛ. Однако некоторые виды компенсаций не облагаются НДФЛ в пределах норм (например, компенсация за молоко) или при выполнении определенных условий (например, использование личного автомобиля в пределах сумм, указанных в соглашении).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
(ред. от 17.11.2025)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если организация выплачивает дистанционным сотрудникам компенсацию в фиксированном размере (закрепленном в коллективном договоре, ЛНА или трудовом договоре), то с 2024 года такая компенсация не облагается НДФЛ, если она не превышает 35 руб. за день дистанционной работы. При этом работнику не надо представлять подтверждающие расходы документы. Сумма превышения компенсации над установленным в п. 1 ст. 217 НК РФ лимитом облагается НДФЛ на общих основаниях.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если организация выплачивает дистанционным сотрудникам компенсацию в фиксированном размере (закрепленном в коллективном договоре, ЛНА или трудовом договоре), то с 2024 года такая компенсация не облагается НДФЛ, если она не превышает 35 руб. за день дистанционной работы. При этом работнику не надо представлять подтверждающие расходы документы. Сумма превышения компенсации над установленным в п. 1 ст. 217 НК РФ лимитом облагается НДФЛ на общих основаниях.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 02.08.2024 по делу N А43-11340/2023 <Дополнительные компенсации за вредность могут быть частью оплаты труда>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)В частности, сотрудникам на работах с вредными условиями труда можно возмещать их документально подтвержденные расходы, обусловленные спецификой деятельности организации. По мнению Минфина России (Письмо от 02.05.2023 N 03-04-05/40236), такие компенсации не облагаются НДФЛ, если они связаны:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)В частности, сотрудникам на работах с вредными условиями труда можно возмещать их документально подтвержденные расходы, обусловленные спецификой деятельности организации. По мнению Минфина России (Письмо от 02.05.2023 N 03-04-05/40236), такие компенсации не облагаются НДФЛ, если они связаны:
Готовое решение: Как провести увольнение работников при смене собственника имущества организации
(КонсультантПлюс, 2025)Напомним, что такая компенсация в пределах установленных лимитов не облагается НДФЛ и страховыми взносами, в том числе на травматизм.
(КонсультантПлюс, 2025)Напомним, что такая компенсация в пределах установленных лимитов не облагается НДФЛ и страховыми взносами, в том числе на травматизм.
Готовое решение: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами оплата проезда к месту отпуска работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация таким работникам не облагается НДФЛ и страховыми взносами при проезде по России. Если работник проводит отпуск за границей, от обложения освобождается только часть компенсации, которая приходится на проезд по территории РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация таким работникам не облагается НДФЛ и страховыми взносами при проезде по России. Если работник проводит отпуск за границей, от обложения освобождается только часть компенсации, которая приходится на проезд по территории РФ.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если компенсация НДФЛ не облагается, то и в расчете 6-НДФЛ ее отражать не нужно. Например, компенсацию проезда в пределах территории России к месту проведения ежегодного отпуска и обратно работникам организаций Крайнего Севера в расчете 6-НДФЛ отражать не нужно, так как она не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если компенсация НДФЛ не облагается, то и в расчете 6-НДФЛ ее отражать не нужно. Например, компенсацию проезда в пределах территории России к месту проведения ежегодного отпуска и обратно работникам организаций Крайнего Севера в расчете 6-НДФЛ отражать не нужно, так как она не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Не облагается НДФЛ оплата (компенсация) сотрудникам, работающим вахтовым методом, проезда от пункта сбора (места нахождения работодателя) до вахты и обратно, выплачиваемая в соответствии с ТК РФ (Письма Минфина России от 15.07.2024 N 03-04-06/66058, от 18.06.2024 N 03-15-06/56182, от 29.12.2021 N 03-03-06/3/107474, от 30.06.2014 N 03-04-06/31365 (п. 1)).
(КонсультантПлюс, 2025)Не облагается НДФЛ оплата (компенсация) сотрудникам, работающим вахтовым методом, проезда от пункта сбора (места нахождения работодателя) до вахты и обратно, выплачиваемая в соответствии с ТК РФ (Письма Минфина России от 15.07.2024 N 03-04-06/66058, от 18.06.2024 N 03-15-06/56182, от 29.12.2021 N 03-03-06/3/107474, от 30.06.2014 N 03-04-06/31365 (п. 1)).
Вопрос: Дистанционному работнику - внешнему совместителю трудовым договором установлена компенсация за использование личного компьютера. Правомерно ли не облагать НДФЛ и страховыми взносами сумму компенсации из расчета 35 руб. за день работы, если он работает два часа в день?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Дистанционному работнику - внешнему совместителю трудовым договором установлена компенсация за использование личного компьютера. Правомерно ли не облагать НДФЛ и страховыми взносами сумму компенсации из расчета 35 руб. за день работы, если он работает два часа в день?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Дистанционному работнику - внешнему совместителю трудовым договором установлена компенсация за использование личного компьютера. Правомерно ли не облагать НДФЛ и страховыми взносами сумму компенсации из расчета 35 руб. за день работы, если он работает два часа в день?
Статья: Когда полевое довольствие подлежит обложению НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)Суд разъяснил, при каких условиях полевое довольствие, выплачиваемое работникам с разъездным характером работы, считается компенсационной выплатой и освобождается от обложения НДФЛ (постановление АС Поволжского округа от 28.01.2025 N Ф06-6353/2023 по делу N А72-17461/2021).
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)Суд разъяснил, при каких условиях полевое довольствие, выплачиваемое работникам с разъездным характером работы, считается компенсационной выплатой и освобождается от обложения НДФЛ (постановление АС Поволжского округа от 28.01.2025 N Ф06-6353/2023 по делу N А72-17461/2021).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Выплаченная работнику компенсация не облагается НДФЛ и страховыми взносами (см., например, Постановление АС Поволжского округа от 24.01.2018 N Ф06-28471/2017 по делу N А12-9636/2017).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Выплаченная работнику компенсация не облагается НДФЛ и страховыми взносами (см., например, Постановление АС Поволжского округа от 24.01.2018 N Ф06-28471/2017 по делу N А12-9636/2017).