Компенсация проезда к месту отпуска и обратно налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация проезда к месту отпуска и обратно налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оплатить (компенсировать) стоимость проезда в отпуск и обратно работникам Крайнего Севера
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете налога на прибыль вы можете учесть расходы на компенсацию работникам Крайнего Севера расходов на проезд к месту отпуска и обратно на территории РФ. Расходы можно учесть в размере выплаченной компенсации согласно правилам, установленным в вашей организации (п. 7 ст. 255 НК РФ, ч. 1, 8 ст. 325 ТК РФ). При этом такие расходы должны быть документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.07.2016 N 03-03-06/3/43106).
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете налога на прибыль вы можете учесть расходы на компенсацию работникам Крайнего Севера расходов на проезд к месту отпуска и обратно на территории РФ. Расходы можно учесть в размере выплаченной компенсации согласно правилам, установленным в вашей организации (п. 7 ст. 255 НК РФ, ч. 1, 8 ст. 325 ТК РФ). При этом такие расходы должны быть документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.07.2016 N 03-03-06/3/43106).
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 05.09.2003 N ВГ-6-02/945@
"По вопросам, связанным с применением главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"Вопрос 1. Учитываются ли для целей налогообложения прибыли расходы на оплату учебных отпусков работникам, обучающимся в образовательных учреждениях высшего, среднего и начального образования, а также расходы по оплате проезда к месту проведения учебного отпуска и обратно?
"По вопросам, связанным с применением главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"Вопрос 1. Учитываются ли для целей налогообложения прибыли расходы на оплату учебных отпусков работникам, обучающимся в образовательных учреждениях высшего, среднего и начального образования, а также расходы по оплате проезда к месту проведения учебного отпуска и обратно?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, расположенной в районе Крайнего Севера, оплату стоимости проезда работника к месту проведения отпуска и обратно по территории РФ, если компенсация указанных расходов производится работодателем ежегодно (не более одного раза в год)?..
(Консультация эксперта, 2025)Работник по возвращении из отпуска представил соответствующее заявление о выплате компенсации и авиабилеты, подтверждающие фактически произведенные расходы на перелет к месту проведения отпуска и обратно на сумму 36 000 руб. Сумма компенсации перечислена на счет работника в банке.
(Консультация эксперта, 2025)Работник по возвращении из отпуска представил соответствующее заявление о выплате компенсации и авиабилеты, подтверждающие фактически произведенные расходы на перелет к месту проведения отпуска и обратно на сумму 36 000 руб. Сумма компенсации перечислена на счет работника в банке.
Вопрос: Работодатель оплачивает проезд к месту проведения отпуска работнику, работающему в районе Крайнего Севера, и неработающим членам его семьи. Какие документы запросить у работника в целях НДФЛ, страховых взносов, налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При этом размер, условия и порядок компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих у работодателей, не относящихся к бюджетной сфере, устанавливаются коллективными договорами, локальными нормативными актами, принимаемыми с учетом мнения выборных органов первичных профсоюзных организаций, трудовыми договорами (ч. 8 ст. 325 ТК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При этом размер, условия и порядок компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих у работодателей, не относящихся к бюджетной сфере, устанавливаются коллективными договорами, локальными нормативными актами, принимаемыми с учетом мнения выборных органов первичных профсоюзных организаций, трудовыми договорами (ч. 8 ст. 325 ТК РФ).
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения компенсацию стоимости проезда
(КонсультантПлюс, 2026)проезда работников к месту использования отпуска на территории РФ и обратно учитывайте в целях налогообложения прибыли в составе расходов на оплату труда (п. 1 ст. 252, п. 7 ст. 255 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)проезда работников к месту использования отпуска на территории РФ и обратно учитывайте в целях налогообложения прибыли в составе расходов на оплату труда (п. 1 ст. 252, п. 7 ст. 255 НК РФ);
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, расположенной в районе Крайнего Севера, оплату проезда работника к месту использования отпуска и обратно, если оно находится за границей? Согласно коллективному договору организация раз в два года оплачивает работникам и неработающим членам их семей расходы на проезд (включая стоимость провоза багажа) экономклассом к месту проведения отпуска и обратно в пределах территории РФ. При следовании к месту проведения отпуска за пределы территории РФ самолетом без посадки в ближайшем к месту пересечения госграницы РФ аэропорту компенсация осуществляется на основании справки перевозчика о стоимости перевозки по территории РФ, включенной в стоимость билета...
(Консультация эксперта, 2025)Напомним, что расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в связи с законодательством РФ (п. 1 ст. 252 НК РФ). Таким образом, компенсация расходов на проезд работника к месту проведения отпуска и обратно включается в состав расходов на оплату труда, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, только при наличии подтверждающих документов. По мнению Минфина России, перечень таких документов может быть установлен в коллективном договоре (Письмо от 11.01.2013 N 03-03-06/1/2). В рассматриваемой ситуации подтверждающими документами являются проездные документы (билеты) и справки транспортных компаний.
(Консультация эксперта, 2025)Напомним, что расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в связи с законодательством РФ (п. 1 ст. 252 НК РФ). Таким образом, компенсация расходов на проезд работника к месту проведения отпуска и обратно включается в состав расходов на оплату труда, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, только при наличии подтверждающих документов. По мнению Минфина России, перечень таких документов может быть установлен в коллективном договоре (Письмо от 11.01.2013 N 03-03-06/1/2). В рассматриваемой ситуации подтверждающими документами являются проездные документы (билеты) и справки транспортных компаний.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Учитывая вышеизложенное, полагаем, что в рассматриваемой ситуации работодатель вправе учесть в составе расходов по налогу на прибыль стоимость оплаты проезда работника к месту учебы и обратно. При этом не имеет значения, что проезд имел место по двум разным учебным отпускам, между которыми работнику был предоставлен ежегодный отпуск.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Учитывая вышеизложенное, полагаем, что в рассматриваемой ситуации работодатель вправе учесть в составе расходов по налогу на прибыль стоимость оплаты проезда работника к месту учебы и обратно. При этом не имеет значения, что проезд имел место по двум разным учебным отпускам, между которыми работнику был предоставлен ежегодный отпуск.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Таким образом, досрочный отзыв из отпуска производится только с согласия работника и Трудовым кодексом РФ на работодателя не возложена обязанность по компенсации работнику понесенных им затрат в связи с пребыванием в отпуске и досрочным отзывом из него. Расходы в виде компенсации проезда работника к месту отдыха и обратно при досрочном отзыве не могут быть учтены в целях налогообложения прибыли, так как они связаны с компенсацией расходов на личное потребление работника".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Таким образом, досрочный отзыв из отпуска производится только с согласия работника и Трудовым кодексом РФ на работодателя не возложена обязанность по компенсации работнику понесенных им затрат в связи с пребыванием в отпуске и досрочным отзывом из него. Расходы в виде компенсации проезда работника к месту отдыха и обратно при досрочном отзыве не могут быть учтены в целях налогообложения прибыли, так как они связаны с компенсацией расходов на личное потребление работника".
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если расходы, понесенные работником, невозможно подтвердить документально (например, выплаты суточных, компенсации за использование личного имущества в служебных целях), то в целях формирования базы по налогу на прибыль применяют нормы компенсационных выплат;
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если расходы, понесенные работником, невозможно подтвердить документально (например, выплаты суточных, компенсации за использование личного имущества в служебных целях), то в целях формирования базы по налогу на прибыль применяют нормы компенсационных выплат;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), начисление и выплату денежной компенсации работникам за нарушение сроков выплаты заработной платы?..
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что налоговые органы не применяют судебную практику, которая сложилось на основании утратившего силу Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ. Это следует из Писем ФНС России от 02.06.2020 N БС-4-11/9100, от 14.09.2017 N БС-4-11/18312@. В них рассмотрены вопросы обложения страховыми взносами путевок на санаторно-курортное лечение работников, оплаты питания, проезда к месту отпуска и обратно, материальной помощи в связи с выходом на пенсию. Однако считаем, что по аналогии эти разъяснения можно применить и в отношении иных выплат социального характера, в частности компенсации за задержку выплаты заработной платы.
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что налоговые органы не применяют судебную практику, которая сложилось на основании утратившего силу Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ. Это следует из Писем ФНС России от 02.06.2020 N БС-4-11/9100, от 14.09.2017 N БС-4-11/18312@. В них рассмотрены вопросы обложения страховыми взносами путевок на санаторно-курортное лечение работников, оплаты питания, проезда к месту отпуска и обратно, материальной помощи в связи с выходом на пенсию. Однако считаем, что по аналогии эти разъяснения можно применить и в отношении иных выплат социального характера, в частности компенсации за задержку выплаты заработной платы.