Компенсация проезда к месту жительства
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация проезда к месту жительства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 217 НК РФкомпенсации работникам-вахтовикам стоимости проезда от места жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.04.2023 N 03-04-06/40007 <НДФЛ и страховые взносы с компенсации стоимости проезда от места жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора, выплачиваемой работникам, выполняющим работы вахтовым методом>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 06.07.2016)Поскольку, как установлено судом, в июле 2014 года работодатель компенсировал Л. фактически понесенные расходы на оплату стоимости авиабилета до ближайшего к месту использования отпуска аэропорта на территории Российской Федерации и обратно в порядке, установленном локальными нормативными актами (пп. 3.4.1, 3.4.2 Коллективного договора, пп. 1.1, 1.2 Порядка выплаты компенсации), оснований для компенсации Л. расходов на проезд железнодорожным транспортом от места жительства до аэропорта в г. Москве и обратно не имелось, так как Коллективный договор и локальные нормативные акты АО "ФПК" такой обязанности работодателя в данном случае не предусматривают, но в то же время определенные в них порядок и условия оплаты проезда работникам АО "ФПК" по личным надобностям, в том числе и к месту использования отпуска и обратно для работников структурных подразделений, расположенных в районах Крайнего Севера (пп. 3.4.1, 3.4.2 Коллективного договора), в своей совокупности обеспечивали Л. возможность выезда за пределы неблагоприятной природно-климатической зоны.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 06.07.2016)Поскольку, как установлено судом, в июле 2014 года работодатель компенсировал Л. фактически понесенные расходы на оплату стоимости авиабилета до ближайшего к месту использования отпуска аэропорта на территории Российской Федерации и обратно в порядке, установленном локальными нормативными актами (пп. 3.4.1, 3.4.2 Коллективного договора, пп. 1.1, 1.2 Порядка выплаты компенсации), оснований для компенсации Л. расходов на проезд железнодорожным транспортом от места жительства до аэропорта в г. Москве и обратно не имелось, так как Коллективный договор и локальные нормативные акты АО "ФПК" такой обязанности работодателя в данном случае не предусматривают, но в то же время определенные в них порядок и условия оплаты проезда работникам АО "ФПК" по личным надобностям, в том числе и к месту использования отпуска и обратно для работников структурных подразделений, расположенных в районах Крайнего Севера (пп. 3.4.1, 3.4.2 Коллективного договора), в своей совокупности обеспечивали Л. возможность выезда за пределы неблагоприятной природно-климатической зоны.
Готовое решение: Как оплачивается работа вахтовым методом
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, такая обязанность законодательством не предусмотрена. В то же время работодатель вправе компенсировать работнику-вахтовику расходы на оплату стоимости его проезда от места жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора. Размер и порядок компенсации устанавливаются, например, трудовым договором (ч. 10 ст. 302 ТК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, такая обязанность законодательством не предусмотрена. В то же время работодатель вправе компенсировать работнику-вахтовику расходы на оплату стоимости его проезда от места жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора. Размер и порядок компенсации устанавливаются, например, трудовым договором (ч. 10 ст. 302 ТК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.01.2025 N 03-04-05/417 <Покупка билетов и компенсация проезда вахтовикам - разные понятия для НДФЛ и взносов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Компенсационные выплаты не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, если они предусмотрены законодательством РФ, регионов или актами органов местного самоуправления и связаны с исполнением работником своих трудовых обязанностей (п. 1 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ). Компенсация стоимости проезда от места жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора работникам, выполняющим работы вахтовым методом, предусмотрена ст. 302 Трудового кодекса, т.е. предусмотрена законодательством. Она возмещает работникам затраты, связанные с исполнением ими трудовых обязанностей.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Компенсационные выплаты не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, если они предусмотрены законодательством РФ, регионов или актами органов местного самоуправления и связаны с исполнением работником своих трудовых обязанностей (п. 1 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ). Компенсация стоимости проезда от места жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора работникам, выполняющим работы вахтовым методом, предусмотрена ст. 302 Трудового кодекса, т.е. предусмотрена законодательством. Она возмещает работникам затраты, связанные с исполнением ими трудовых обязанностей.
Готовое решение: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами оплата проезда к месту отпуска работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, если работник добирается до места отпуска за границей самолетом, от взносов освобождается компенсация стоимости проезда от места жительства или работы до международного аэропорта, где он проходит пограничный контроль. Стоимость перелета из аэропорта до места отпуска, в том числе от пункта пограничного контроля до места пересечения границы, взносами облагается (Письма Минфина России от 28.01.2025 N 03-04-05/7225, от 22.04.2024 N 03-04-06/37423, от 29.04.2022 N 03-04-06/39938, от 15.04.2019 N 03-15-07/26942 (направлено Письмом ФНС России от 23.04.2019 N БС-4-11/7798@), от 13.12.2017 N 03-15-09/83587).
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, если работник добирается до места отпуска за границей самолетом, от взносов освобождается компенсация стоимости проезда от места жительства или работы до международного аэропорта, где он проходит пограничный контроль. Стоимость перелета из аэропорта до места отпуска, в том числе от пункта пограничного контроля до места пересечения границы, взносами облагается (Письма Минфина России от 28.01.2025 N 03-04-05/7225, от 22.04.2024 N 03-04-06/37423, от 29.04.2022 N 03-04-06/39938, от 15.04.2019 N 03-15-07/26942 (направлено Письмом ФНС России от 23.04.2019 N БС-4-11/7798@), от 13.12.2017 N 03-15-09/83587).
Вопрос: Об НДФЛ с компенсации стоимости проезда от места жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора работникам, выполняющим работы вахтовым методом.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-04-06/66058)Вопрос: Физлицо живет в г. Москве и работает вахтовым методом рядом с г. Екатеринбургом. Работодатель оплачивает авиабилеты на вахту и обратно и при перечислении денег на карту удерживает НДФЛ, объясняя это тем, что оплата билетов для проезда на вахту и обратно - это материальная выгода, с которой необходимо удерживать налог. Верно ли это, или оплата билетов вахтовикам не должна облагаться НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-04-06/66058)Вопрос: Физлицо живет в г. Москве и работает вахтовым методом рядом с г. Екатеринбургом. Работодатель оплачивает авиабилеты на вахту и обратно и при перечислении денег на карту удерживает НДФЛ, объясняя это тем, что оплата билетов для проезда на вахту и обратно - это материальная выгода, с которой необходимо удерживать налог. Верно ли это, или оплата билетов вахтовикам не должна облагаться НДФЛ?
Вопрос: Вахтовый метод. Работодатель обязался компенсировать проезд от места проживания до работы. В договоре есть пункт, что при увольнении ранее чем через год после заключения договора работник обязан возместить работодателю все средства за проезд. Так ли это и сможет ли работодатель истребовать эти деньги?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)"Сайт проекта "Открытая Инспекция Труда" https://онлайнинспекция.рф", 2025
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)"Сайт проекта "Открытая Инспекция Труда" https://онлайнинспекция.рф", 2025
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.9. Удерживается ли НДФЛ с оплаты (компенсации стоимости) проезда командированного работника от места жительства, не совпадающего с местом работы, и обратно к месту жительства?
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах в отношении компенсации работникам оплаты транспортных расходов по проезду от места проживания до места работы и обратно.
(Письмо Минфина России от 02.12.2024 N 03-04-05/120763)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах в отношении компенсации работникам оплаты транспортных расходов по проезду от места проживания до места работы и обратно.
(Письмо Минфина России от 02.12.2024 N 03-04-05/120763)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах в отношении компенсации работникам оплаты транспортных расходов по проезду от места проживания до места работы и обратно.
Вопрос: Где производится компенсация расходов по проезду к избранному месту жительства гражданам, уволенным с военной службы?
("Официальный сайт Минобороны России", 2021)"Официальный сайт Минобороны России stat.mil.ru", 2021
("Официальный сайт Минобороны России", 2021)"Официальный сайт Минобороны России stat.mil.ru", 2021
Статья: Особенности защиты прав ветеранов труда при назначении им отдельных социальных выплат
(Летова Н.В.)
("Закон", 2024, N 6)В области социальной защиты граждан, в том числе тех, которые имеют статус ветерана труда, законодательство о ветеранах определяет полномочия не только Федерации, но и регионов. Меры социальной поддержки таких граждан определены на федеральном уровне и распространяются на всех ветеранов труда независимо от места их проживания, но их финансовое обеспечение относится к расходным обязательствам соответствующего субъекта Федерации. Представляется справедливым, во-первых, определить, что предусмотренные в отношении ветеранов труда социальные выплаты, такие как компенсация за проезд, компенсационные выплаты услуг ЖКХ, реализуются по месту фактического проживания ветерана в зависимости от уровня жизни в регионе, а во-вторых, установить такую меру, как ежемесячная денежная выплата, в отношении каждого ветерана труда, являющегося гражданином РФ, без учета территориального принципа. Для этого предлагается переложить с регионов на Федерацию обязанность осуществлять ежемесячные денежные выплаты ветеранам труда. Такое решение, на мой взгляд, позволит дифференцировать меры социальной поддержки ветеранов труда согласно их назначению.
(Летова Н.В.)
("Закон", 2024, N 6)В области социальной защиты граждан, в том числе тех, которые имеют статус ветерана труда, законодательство о ветеранах определяет полномочия не только Федерации, но и регионов. Меры социальной поддержки таких граждан определены на федеральном уровне и распространяются на всех ветеранов труда независимо от места их проживания, но их финансовое обеспечение относится к расходным обязательствам соответствующего субъекта Федерации. Представляется справедливым, во-первых, определить, что предусмотренные в отношении ветеранов труда социальные выплаты, такие как компенсация за проезд, компенсационные выплаты услуг ЖКХ, реализуются по месту фактического проживания ветерана в зависимости от уровня жизни в регионе, а во-вторых, установить такую меру, как ежемесячная денежная выплата, в отношении каждого ветерана труда, являющегося гражданином РФ, без учета территориального принципа. Для этого предлагается переложить с регионов на Федерацию обязанность осуществлять ежемесячные денежные выплаты ветеранам труда. Такое решение, на мой взгляд, позволит дифференцировать меры социальной поддержки ветеранов труда согласно их назначению.