Компенсация проживания без документов
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация проживания без документов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Фонд пенсионного и социального страхования РФ доначислил страховые взносы, придя к выводу о неправомерном невключении в базу для начисления страховых взносов компенсации за разъездной характер работы, выплачиваемой работникам, выполнявшим строительно-монтажные работы на объектах, находящихся на незначительном удалении от города, поскольку данные выплаты не являются компенсационными, а относятся к заработной плате. Суд установил, что помимо фиксированной суммы компенсации при разъездном характере работы сотрудникам оплачивались фактически понесенные и документально подтвержденные расходы по проезду и проживанию. Вместе с тем в локальном акте общества отсутствовало указание на то, какие именно расходы, связанные с разъездным характером работы, покрывала компенсация. Соответственно, компенсация не включала в себя отдельно поименованные в локальном акте расходы на проезд и проживание. Общество не представило доказательств, подтверждающих несение работниками расходов в связи с разъездным характером работы. Поскольку спорные выплаты, произведенные работникам в качестве компенсации расходов, связанных с разъездным характером работы, не подтверждены документами, то они утрачивают функцию компенсации и в соответствии с п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" являются объектом обложения страховыми взносами. Учитывая, что компенсация за разъездной характер работы выплачивалась в зависимости от количества отработанных дней, суд пришел к выводу, что она представляет собой доплату к заработной плате за особые условия труда и подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. Суд признал доначисление страховых взносов обоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Фонд пенсионного и социального страхования РФ доначислил страховые взносы, придя к выводу о неправомерном невключении в базу для начисления страховых взносов компенсации за разъездной характер работы, выплачиваемой работникам, выполнявшим строительно-монтажные работы на объектах, находящихся на незначительном удалении от города, поскольку данные выплаты не являются компенсационными, а относятся к заработной плате. Суд установил, что помимо фиксированной суммы компенсации при разъездном характере работы сотрудникам оплачивались фактически понесенные и документально подтвержденные расходы по проезду и проживанию. Вместе с тем в локальном акте общества отсутствовало указание на то, какие именно расходы, связанные с разъездным характером работы, покрывала компенсация. Соответственно, компенсация не включала в себя отдельно поименованные в локальном акте расходы на проезд и проживание. Общество не представило доказательств, подтверждающих несение работниками расходов в связи с разъездным характером работы. Поскольку спорные выплаты, произведенные работникам в качестве компенсации расходов, связанных с разъездным характером работы, не подтверждены документами, то они утрачивают функцию компенсации и в соответствии с п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" являются объектом обложения страховыми взносами. Учитывая, что компенсация за разъездной характер работы выплачивалась в зависимости от количества отработанных дней, суд пришел к выводу, что она представляет собой доплату к заработной плате за особые условия труда и подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. Суд признал доначисление страховых взносов обоснованным.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.09.2024 N 17АП-15406/2022-ГК по делу N А50-7756/2022
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Вместе с тем в материалы дела в суде апелляционной инстанции обществом "СМУ-43" представлены документы в подтверждение выдачи представителю денежных средств в счет компенсации его расходов на проезд и проживание в гостинице. С учетом того, что разногласий между обществом "СМУ-43" и его представителем в отношении произведенных платежей не имелось, в целях всестороннего и правильного разрешения вопроса о возмещении расходов суд апелляционной инстанции приобщил к материалам дела дополнительно представленные документы (акты о компенсации командировочных расходов от 20.04.2023 N 3, о возмещении расходов, связанных с выполнением поручения от 20.04.2023 N 4, содержащие расписку адвоката Лычагина А.А. о получении от общества "СМУ-43" 10 000 руб. в качестве суточных расходов и 19 739 руб. 28 коп. в возмещение транспортных расходов и расходов на проживание в гостинице.) и по результатам их оценки признал их допустимыми и относимыми доказательствами несения соответствующих расходов обществом "СМУ-43".
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Вместе с тем в материалы дела в суде апелляционной инстанции обществом "СМУ-43" представлены документы в подтверждение выдачи представителю денежных средств в счет компенсации его расходов на проезд и проживание в гостинице. С учетом того, что разногласий между обществом "СМУ-43" и его представителем в отношении произведенных платежей не имелось, в целях всестороннего и правильного разрешения вопроса о возмещении расходов суд апелляционной инстанции приобщил к материалам дела дополнительно представленные документы (акты о компенсации командировочных расходов от 20.04.2023 N 3, о возмещении расходов, связанных с выполнением поручения от 20.04.2023 N 4, содержащие расписку адвоката Лычагина А.А. о получении от общества "СМУ-43" 10 000 руб. в качестве суточных расходов и 19 739 руб. 28 коп. в возмещение транспортных расходов и расходов на проживание в гостинице.) и по результатам их оценки признал их допустимыми и относимыми доказательствами несения соответствующих расходов обществом "СМУ-43".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Работник был командирован в г. Ижевск сроком на пять дней. По возвращении из командировки он не представил документы, подтверждающие расходы на проживание. В соответствии с Положением о служебных командировках ему была выплачена компенсация за проживание без подтверждающих документов в сумме 10 000 руб.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Работник был командирован в г. Ижевск сроком на пять дней. По возвращении из командировки он не представил документы, подтверждающие расходы на проживание. В соответствии с Положением о служебных командировках ему была выплачена компенсация за проживание без подтверждающих документов в сумме 10 000 руб.
Статья: НДФЛ с выплат работникам в связи с исполнением трудовых обязанностей
(Дегтяренко А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2021, N 12)Если все условия выполнены, то для освобождения от НДФЛ сотруднику остается документально подтвердить факт несения расходов и их размер. Это касается возмещения стоимости проезда и проживания. При отсутствии подтверждающих документов с суммы компенсации придется удержать НДФЛ. Тогда как суточные при разъездной работе выводятся из-под налогообложения в размере, установленном локальным нормативным актом работодателя.
(Дегтяренко А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2021, N 12)Если все условия выполнены, то для освобождения от НДФЛ сотруднику остается документально подтвердить факт несения расходов и их размер. Это касается возмещения стоимости проезда и проживания. При отсутствии подтверждающих документов с суммы компенсации придется удержать НДФЛ. Тогда как суточные при разъездной работе выводятся из-под налогообложения в размере, установленном локальным нормативным актом работодателя.
Нормативные акты
Приказ Минтруда России от 18.03.2016 N 118н
"Об утверждении разъяснения о применении Правил компенсации расходов на оплату стоимости проезда пенсионерам, являющимся получателями страховых пенсий по старости и по инвалидности и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, к месту отдыха на территории Российской Федерации и обратно, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 1 апреля 2005 г. N 176"
(Зарегистрировано в Минюсте России 08.04.2016 N 41736)В случаях, когда пенсионер воспользовался компенсацией в виде предоставления проездных документов, обеспечивающих проезд по всему маршруту следования к месту отдыха и обратно, но по возвращении к месту проживания повторно обращается за компенсацией в виде возмещения фактически произведенных расходов на оплату стоимости проезда к другим местам отдыха, основания для сочетания двух видов компенсации отсутствуют.
"Об утверждении разъяснения о применении Правил компенсации расходов на оплату стоимости проезда пенсионерам, являющимся получателями страховых пенсий по старости и по инвалидности и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, к месту отдыха на территории Российской Федерации и обратно, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 1 апреля 2005 г. N 176"
(Зарегистрировано в Минюсте России 08.04.2016 N 41736)В случаях, когда пенсионер воспользовался компенсацией в виде предоставления проездных документов, обеспечивающих проезд по всему маршруту следования к месту отдыха и обратно, но по возвращении к месту проживания повторно обращается за компенсацией в виде возмещения фактически произведенных расходов на оплату стоимости проезда к другим местам отдыха, основания для сочетания двух видов компенсации отсутствуют.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2012 N 9
(ред. от 24.12.2020)
"О судебной практике по делам о наследовании"При отсутствии у наследника возможности представить документы, содержащие сведения об обстоятельствах, на которые он ссылается как на обоснование своих требований, судом может быть установлен факт принятия наследства, а при наличии спора соответствующие требования рассматриваются в порядке искового производства.
(ред. от 24.12.2020)
"О судебной практике по делам о наследовании"При отсутствии у наследника возможности представить документы, содержащие сведения об обстоятельствах, на которые он ссылается как на обоснование своих требований, судом может быть установлен факт принятия наследства, а при наличии спора соответствующие требования рассматриваются в порядке искового производства.