Компенсация расходов на оплату анализа на коронавирус
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация расходов на оплату анализа на коронавирус (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие расходы отражаются по подстатье 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ
(КонсультантПлюс, 2026)уплата страховых взносов, начисленных на компенсации штатным сотрудникам расходов на проведение анализов (тестирования) на коронавирус (Письмо от 03.12.2020 N 02-05-10/107266);
(КонсультантПлюс, 2026)уплата страховых взносов, начисленных на компенсации штатным сотрудникам расходов на проведение анализов (тестирования) на коронавирус (Письмо от 03.12.2020 N 02-05-10/107266);
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 30.10.2020 N 03-04-06/94972
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 12)3. В случае отсутствия в требованиях условия о возможности для работодателей компенсировать своим сотрудникам суммы их расходов на прохождение анализов на коронавирусную инфекцию и антитела, выплаты облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке, так как не поименованы в закрепленном в ст. 422 НК РФ перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 12)3. В случае отсутствия в требованиях условия о возможности для работодателей компенсировать своим сотрудникам суммы их расходов на прохождение анализов на коронавирусную инфекцию и антитела, выплаты облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке, так как не поименованы в закрепленном в ст. 422 НК РФ перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами.
Нормативные акты
Распоряжение Комитета по физической культуре и спорту Правительства Санкт-Петербурга от 12.05.2025 N 397-р
(ред. от 29.07.2025)
"О реализации постановления Правительства Санкт-Петербурга от 04.04.2025 N 191"на оплату анализов крови на антитела к возбудителю COVID-19 - по фактическим затратам;
(ред. от 29.07.2025)
"О реализации постановления Правительства Санкт-Петербурга от 04.04.2025 N 191"на оплату анализов крови на антитела к возбудителю COVID-19 - по фактическим затратам;
Вопрос: Сотрудник направлен в командировку в Беларусь, перед отлетом сдал тест на COVID. Возникает ли обязанность исчислить НДФЛ и страховые взносы?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19712@ "О налоге на прибыль, НДФЛ и страховых взносах при компенсации работникам затрат на проведение исследований на предмет наличия новой коронавирусной инфекции"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19712@ "О налоге на прибыль, НДФЛ и страховых взносах при компенсации работникам затрат на проведение исследований на предмет наличия новой коронавирусной инфекции"
Вопрос: Сотрудники аптечной сети, возвращаясь из отпуска, сдают ПЦР-тест, каждый сотрудник отдельно, в клинике по своему выбору, потом результат и документы об оплате теста сдают в бухгалтерию. Руководители организации компенсируют затраты сотруднику, оформляя авансовый отчет и РКО. Должна ли организация начислять НДФЛ и взносы на эти выплаты сотрудникам? Облагается ли НДФЛ стоимость тестирования на наличие у работников коронавируса и иммунитета к нему?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19712@ "О налоге на прибыль, НДФЛ и страховых взносах при компенсации работникам затрат на проведение исследований на предмет наличия новой коронавирусной инфекции"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19712@ "О налоге на прибыль, НДФЛ и страховых взносах при компенсации работникам затрат на проведение исследований на предмет наличия новой коронавирусной инфекции"
Вопрос: О страховых взносах и применении бюджетной классификации при их уплате в случае возмещения спортсменам, направляемым на соревнования, расходов на проведение исследований на наличие 2019-nCoV.
(Письмо Минфина России от 03.12.2020 N 02-05-10/107266)Согласно Порядку формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципам назначения, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июня 2019 г. N 85н, а также Порядку применения классификации операций сектора государственного управления, утвержденному Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 ноября 2017 г. N 209н, расходы (операции) автономного учреждения по уплате страховых взносов, начисленных на компенсации штатным сотрудникам расходов по проведению анализов (тестирования) на предмет наличия у них новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV), отражаются по виду расходов 119 "Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам учреждений", увязанному в целях бюджетного (бухгалтерского) учета с подстатьей 226 "Прочие работы, услуги".
(Письмо Минфина России от 03.12.2020 N 02-05-10/107266)Согласно Порядку формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципам назначения, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июня 2019 г. N 85н, а также Порядку применения классификации операций сектора государственного управления, утвержденному Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 ноября 2017 г. N 209н, расходы (операции) автономного учреждения по уплате страховых взносов, начисленных на компенсации штатным сотрудникам расходов по проведению анализов (тестирования) на предмет наличия у них новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV), отражаются по виду расходов 119 "Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам учреждений", увязанному в целях бюджетного (бухгалтерского) учета с подстатьей 226 "Прочие работы, услуги".
Статья: Обязательное тестирование работников на коронавирус: что с налоговыми расходами
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 13)- если не удалось договориться о централизованном тестировании работников, то каждый из них самостоятельно делает анализ в ближайшей лаборатории (либо в медицинской организации, которая сотрудничает с одной из таких лабораторий). А работодатель (организация или ИП) либо возмещает по факту такие расходы работнику, либо предварительно перечисляет ему деньги на оплату тестирования. Затем работник отчитывается о своих тратах;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 13)- если не удалось договориться о централизованном тестировании работников, то каждый из них самостоятельно делает анализ в ближайшей лаборатории (либо в медицинской организации, которая сотрудничает с одной из таких лабораторий). А работодатель (организация или ИП) либо возмещает по факту такие расходы работнику, либо предварительно перечисляет ему деньги на оплату тестирования. Затем работник отчитывается о своих тратах;
Вопрос: Нужно ли включать в доход и облагать НДФЛ оплату тестов на коронавирус, связанную с производственной необходимостью?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19712@ "О налоге на прибыль, НДФЛ и страховых взносах при компенсации работникам затрат на проведение исследований на предмет наличия новой коронавирусной инфекции"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19712@ "О налоге на прибыль, НДФЛ и страховых взносах при компенсации работникам затрат на проведение исследований на предмет наличия новой коронавирусной инфекции"
Вопрос: Можно ли учесть в расходах компенсацию сотрудникам тестирования на коронавирус и нужно ли начислять страховые взносы на сумму компенсационной выплаты?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо ФНС России от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@ "Об НДФЛ, о страховых взносах и налоге на прибыль при оплате исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо ФНС России от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@ "Об НДФЛ, о страховых взносах и налоге на прибыль при оплате исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции"
Вопрос: Организация приняла решение компенсировать расходы работника на такси для поездки из дома до места работы и обратно. Подлежит ли такая компенсация обложению страховыми взносами?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Письмо Минфина России от 09.11.2020 N 03-01-10/97136 "О налоге на прибыль, НДФЛ и страховых взносах при оплате исследований на предмет наличия у работников коронавирусной инфекции и при возмещении работникам расходов на такси"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Письмо Минфина России от 09.11.2020 N 03-01-10/97136 "О налоге на прибыль, НДФЛ и страховых взносах при оплате исследований на предмет наличия у работников коронавирусной инфекции и при возмещении работникам расходов на такси"
Вопрос: Сотрудник ездил в командировку и с этой целью сдавал тест на ковид. Можно ли учесть расходы на сдачу анализов в расходах организации, нужно ли облагать НДФЛ и страховыми взносами (договор на сдачу анализов заключен с сотрудником)? Организация на ОСНО.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Сотрудник ездил в командировку и с этой целью сдавал тест на ковид. Можно ли учесть расходы на сдачу анализов в расходах организации, нужно ли облагать НДФЛ и страховыми взносами (договор на сдачу анализов заключен с сотрудником)? Организация на ОСНО.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Сотрудник ездил в командировку и с этой целью сдавал тест на ковид. Можно ли учесть расходы на сдачу анализов в расходах организации, нужно ли облагать НДФЛ и страховыми взносами (договор на сдачу анализов заключен с сотрудником)? Организация на ОСНО.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 7)Для подтверждения экономической обоснованности рассматриваемых расходов рекомендуем работодателю издать распоряжение (приказ), в котором со ссылкой на Указ губернатора указать, что компенсация работникам расходов на тестирование на COVID-19 и оплата услуг по договору с медицинским учреждением, которое проводит тестирование работников (взятие биоматериала для проведения анализа) на коронавирус, являются дополнительными мерами в режиме повышенной готовности, направленными на защиту работников организации от инфекции.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 7)Для подтверждения экономической обоснованности рассматриваемых расходов рекомендуем работодателю издать распоряжение (приказ), в котором со ссылкой на Указ губернатора указать, что компенсация работникам расходов на тестирование на COVID-19 и оплата услуг по договору с медицинским учреждением, которое проводит тестирование работников (взятие биоматериала для проведения анализа) на коронавирус, являются дополнительными мерами в режиме повышенной готовности, направленными на защиту работников организации от инфекции.
Статья: Какие меры поддержки действуют для учреждений в 2021 году?
(Молчанов Е.А.)
("Руководитель автономного учреждения", 2021, N 11)- проведение лабораторного обследования работников (метод ПЦР, анализ на антитела к COVID-19).
(Молчанов Е.А.)
("Руководитель автономного учреждения", 2021, N 11)- проведение лабораторного обследования работников (метод ПЦР, анализ на антитела к COVID-19).