Компенсация расходов по договору гпх 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация расходов по договору гпх 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Отражается ли в 6-НДФЛ компенсация расходов работнику, занятому по договору ГПХ
(КонсультантПлюс, 2025)Отражается ли в 6-НДФЛ компенсация расходов работнику, занятому по договору ГПХ
Статья: "Командировочные" затраты физлица - исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛ
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Поэтому полагаем, что если в договоре прямо указано, что обязанность по оплате "командировочных" расходов возложена на заказчика, то это нужно рассматривать как признание того, что подобные затраты были осуществлены именно в его интересах, а не в интересах физлица. Оплату "командировочных" расходов, не признаваемую доходом физлица в натуральной форме, не нужно указывать в расчете 6-НДФЛ.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Поэтому полагаем, что если в договоре прямо указано, что обязанность по оплате "командировочных" расходов возложена на заказчика, то это нужно рассматривать как признание того, что подобные затраты были осуществлены именно в его интересах, а не в интересах физлица. Оплату "командировочных" расходов, не признаваемую доходом физлица в натуральной форме, не нужно указывать в расчете 6-НДФЛ.
Вопрос: Возникла необходимость оплачивать затраты физлица - исполнителя по ГПД на проезд в другую местность, на проживание там в гостинице, на мобильную связь. Как это сделать? Он самозанятый, применяет НПД.
("Главная книга", 2021, N 22)Значит, чтобы вы могли учесть эту компенсацию в своих расходах по налогу на прибыль, самозанятый должен будет выдать вам чек и на ее сумму тоже <5>. Однако это может стать предметом разногласий с ним - если он считает это вашими затратами в ваших интересах, которые поэтому не являются его доходом (есть такая судебная практика применительно к НДФЛ) <6>. Поэтому лучше заранее договориться о включении таких расходов в договорную стоимость услуг.
("Главная книга", 2021, N 22)Значит, чтобы вы могли учесть эту компенсацию в своих расходах по налогу на прибыль, самозанятый должен будет выдать вам чек и на ее сумму тоже <5>. Однако это может стать предметом разногласий с ним - если он считает это вашими затратами в ваших интересах, которые поэтому не являются его доходом (есть такая судебная практика применительно к НДФЛ) <6>. Поэтому лучше заранее договориться о включении таких расходов в договорную стоимость услуг.
Статья: Доходы, не облагаемые НДФЛ: поправки - 2011 и 2012 (какие новшества надо учесть работодателю при исчислении НДФЛ. Комментарий к Законам от 18.07.2011 N 235-ФЗ, от 21.11.2011 N 330-ФЗ)
(Строкова Е.В.)
("Главная книга", 2012, N 3)Теперь прямо прописано, что возмещаемые добровольцу, безвозмездно выполняющему работы или оказывающему услуги по гражданско-правовому договору, расходы (например, на проезд, проживание, питание) не облагаются НДФЛ <6>. Как нам разъяснили в Минфине, эта льгота касается некоммерческих благотворительных организаций.
(Строкова Е.В.)
("Главная книга", 2012, N 3)Теперь прямо прописано, что возмещаемые добровольцу, безвозмездно выполняющему работы или оказывающему услуги по гражданско-правовому договору, расходы (например, на проезд, проживание, питание) не облагаются НДФЛ <6>. Как нам разъяснили в Минфине, эта льгота касается некоммерческих благотворительных организаций.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Если у организации нет трудовых отношений с самозанятым, у нее не возникает обязанностей налогового агента в отношении выплаченного ему облагаемого дохода. Соответственно, не надо платить НДФЛ с таких доходов и представлять расчет 6-НДФЛ. Условием освобождения является, в частности, наличие ГПД и отсутствие с самозанятым трудовых отношений либо их прекращение не менее двух лет назад (ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у организации нет трудовых отношений с самозанятым, у нее не возникает обязанностей налогового агента в отношении выплаченного ему облагаемого дохода. Соответственно, не надо платить НДФЛ с таких доходов и представлять расчет 6-НДФЛ. Условием освобождения является, в частности, наличие ГПД и отсутствие с самозанятым трудовых отношений либо их прекращение не менее двух лет назад (ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Минфин России в 2024 году не изменил свою позицию: положений, предусматривающих освобождение от налогообложения сумм, выплаченных исполнителю по гражданско-правовому договору в возмещение понесенных расходов, в НК РФ не содержится. Все выплаты образуют объект обложения НДФЛ. Поэтому исключить такие выплаты из налоговой базы можно только путем предоставления исполнителю профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) (см., например, Письма Минфина России от 11.03.2024 N 03-04-05/21172, от 25.01.2024 N 03-04-05/5687 и др.).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Минфин России в 2024 году не изменил свою позицию: положений, предусматривающих освобождение от налогообложения сумм, выплаченных исполнителю по гражданско-правовому договору в возмещение понесенных расходов, в НК РФ не содержится. Все выплаты образуют объект обложения НДФЛ. Поэтому исключить такие выплаты из налоговой базы можно только путем предоставления исполнителю профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) (см., например, Письма Минфина России от 11.03.2024 N 03-04-05/21172, от 25.01.2024 N 03-04-05/5687 и др.).
Статья: Возмещаем затраты физлицу - исполнителю по ГПД: что с налогами
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2017, N 22)О том, как выплаты по ГПД надо отражать в форме 6-НДФЛ, вы можете прочитать: журнал "Главная книга", 2017, N 20, с. 57.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2017, N 22)О том, как выплаты по ГПД надо отражать в форме 6-НДФЛ, вы можете прочитать: журнал "Главная книга", 2017, N 20, с. 57.
Статья: Тест: зарплата, страховые взносы, подотчетники, бухучет
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 19)Знаете ли вы тонкости отражения аванса по зарплате в разделе 2 расчета 6-НДФЛ? Помните ли, как правильно пересчитать НДФЛ при смене налогового статуса работника? Не забыли ли особенности возмещения расходов исполнителям по гражданско-правовым договорам? Предлагаем пройти тест, посвященный зарплатным вопросам, расчетам с работниками и не только с ними.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 19)Знаете ли вы тонкости отражения аванса по зарплате в разделе 2 расчета 6-НДФЛ? Помните ли, как правильно пересчитать НДФЛ при смене налогового статуса работника? Не забыли ли особенности возмещения расходов исполнителям по гражданско-правовым договорам? Предлагаем пройти тест, посвященный зарплатным вопросам, расчетам с работниками и не только с ними.
Статья: Заполняем форму 6-НДФЛ с учетом разъяснений ФНС
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)От редакции. Вопрос о заполнении формы 6-НДФЛ в связи с выплатой доходов по гражданско-правовому договору (аванса и вознаграждения) был подробно рассмотрен в N 8, 2017, в статье Ю.В. Абросимовой "Компенсация расходов по договору подряда и НДФЛ".
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)От редакции. Вопрос о заполнении формы 6-НДФЛ в связи с выплатой доходов по гражданско-правовому договору (аванса и вознаграждения) был подробно рассмотрен в N 8, 2017, в статье Ю.В. Абросимовой "Компенсация расходов по договору подряда и НДФЛ".
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев: на что обратить внимание
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 20)Так что, даже если акт с человеком вы подписали в сентябре, а вознаграждение ему выплатили в октябре, в расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев эта операция не попадет. Сумму вознаграждения и НДФЛ с нее нужно показать и в разделе 1, и в разделе 2 годового расчета.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 20)Так что, даже если акт с человеком вы подписали в сентябре, а вознаграждение ему выплатили в октябре, в расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев эта операция не попадет. Сумму вознаграждения и НДФЛ с нее нужно показать и в разделе 1, и в разделе 2 годового расчета.